2 3 ставки рефинансирования в договоре займа между юридическими лицами

Автор дмитрий на чтение 8 мин. просмотров 5 опубликовано 06.09.2021 под упомянутой ставкой следует понимать: в отношении долговых обязательств, не

Автор Дмитрий На чтение 8 мин. Просмотров 5 Опубликовано 06.09.2021

Под упомянутой ставкой следует понимать:• в отношении долговых обязательств, не содержащих условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства; • ставку рефинансирования Банка России, действовавшую на дату привлечения денежных средств; • в отношении прочих долговых обязательств – ставку рефинансирования Банка России, действующую на дату признания расходов в виде процентов. По договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в целях расчета налога на прибыль расход признается осуществленным и включается в состав надлежащих расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.

Содержание:

Налоговые риски при предоставлении займов взаимозависимым лицам

ВниманиеВернуться назад на Договор займа 2021С помощью нее Банк России воздействует на процентные ставки по депозитам и кредитам, предоставляемые кредитными организациями юридическим и физическим лицам. Бухгалтеры организаций используют учетную ставку также для расчета следующих показателей: • пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога;• материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование гражданином заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях;• предельная величина процентов, начисленных по долговому обязательству, выраженному в рублях, и включаемых в состав расходов (п.
1 ст.

Доход в виде процентов ниже ставки рефинансирования

В случае если проценты по договору отсутствуют или ниже ставки рефинансирования более чем на 20% не исключен вариант, что придется документально доказывать, что у заемщика от такой экономии не возникло материальной выгоды, а займодавцу обосновывать экономический смысл. В отдельных случаях сторонам сделки свою позицию придется отстаивать в суде.

ИнфоПредложения от организаций Существует целый ряд компаний, которые занимаются выдачей займов юридическим лицам. Обычно это микрофинансовые и микрокредитные компании.

Некоторые из них работают в рамках государственных программ помощи МСБ, и могут предложить ставки вполне сравнимые с банковскими или даже ниже, а условия будут значительно проще. Стоит учитывать, что часто при получении займа требуется предоставить поручительство собственников бизнеса и крайне желательным является наличие ликвидного обеспечения (товары в обороте, недвижимость).

Об оформлении процентного займа между юридическими лицами в 2021 году

Обычно так оно и происходит, если займодавец не является микрофинансовой компанией, занимающейся кредитованием бизнеса на профессиональном уровне. Все результаты переговоров стороны должны зафиксировать в бумажном договоре, который в дальнейшем будет регулировать взаимоотношения между ними связанные со сделкой.
Обязательно соглашение должно включать следующую информацию:

  1. Реквизиты сторон.
  2. Предмет договора (описание вещей, их стоимость или конкретная сумма денежного займа).
  3. Размер вознаграждения займодавца (если договор процентный).
  4. Порядок возврата.
  5. Срок займа (если договор не является бессрочным).
  6. Штрафные санкции.
  7. Подписи сторон.

В договор могут быть включены также различные дополнительные условия, касающиеся обеспечения и целей займа, порядка досрочного погашения или продления срока и другие.

Процент по займам под контролем

При исчислении налога на прибыль организаций по договорам займа необходимо учитывать следующее. Прежде всего отметим, что для целей налогообложения взаимоотношения сторон по договору займа не подпадают под признаки услуги, перечисленные в п.
5 ст. 38 НК РФ (постановление Президиума ВАС РФ от 3.08.04 г. N 3009/04; постановления ФАС Северо-Западного округа от 1.11.07 г.

N А56-7098/2007, ФАС Дальневосточного округа от 24.01.07 г. N Ф03-А73/06-2/5259). В целях налогообложения прибыли доходы (расходы) в виде процентов, полученных (уплаченных) по договорам займа, кредита и другим долговым обязательствам, не признаются доходами (расходами) от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Такие доходы (расходы) включены в состав внереализационных доходов (расходов) налогоплательщика (п. 6 ст. 250 и п.п. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Согласно п. 4 ст.
При получении налогоплательщиком дохода в виде такой материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание – подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.
Облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в случаях, когда: • по условиям договора займа (кредитного договора) предусмотрена уплата процентов по ставке, равной менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России;• заем (кредит) является беспроцентным.

Предоставление займа контрагенту ниже ставки рефинансирования

Если выдается бессрочный заем, то его погашение заемщик должен осуществить в течение 30 дней с момента получения от кредитора соответствующего требования в письменном виде. Платить проценты при их наличии следует в соответствии с условиями соглашения.

Взыскание долга по сделке Кредиторы нередко сталкиваются с ситуацией, когда заемщик перестает платить по договору. В этом случае у них возникает право начислять штраф за каждый день просрочки и потребовать незамедлительного возврата все суммы займа и процентов за фактическое время использования заемных средств. Но добровольно такие требования заемщики исполнять не спешат.
Правовые акты В общем случае, сторонам сделки по займу между юридическими лицами необходимо руководствоваться, прежде всего, Гражданским Кодексом РФ. Именно в нем содержится само понятие займа, описаны возможные виды и главные условия, которые стоит оговорить в договоре. Если займодавцем выступает микрофинансовая или микрокредитная организация, то на их деятельность также распространяется действие Федерального закона «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Эти организации должны учитывать также различные письма, постановления и предписания Центрального Банка и Министерства Финансов РФ. Договор процентного займа между юридическими лицами (образец) Согласно Гражданскому Кодексу стороны могут договориться обо всех условиях сделки путем предварительных переговоров.
Таким образом, из положений данного пункта следует, что юридически существенными условиями займовой сделки являются вопросы о предмете займа (деньгах или вещах) и необходимости возвратить имущество, взятое в долг. В то же время о необходимости выплаты компенсации займодавцу за пользование его имуществом, то есть уплате процентов по договору займа,в пункте 1 статьи 807 ГК РФ речи не идет.
Следовательно, займовая сделка, согласно требованиям статьи 432 ГК РФ, будет считаться заключенной, даже если в тексте договора вопрос о процентах сторонами не урегулирован. Данный вывод прямо подтверждается положением пункта 1 статьи 809 ГК РФ, определяющего, что указание на необходимость выплаты процентов в тексте договора может отсутствовать.

Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора. Выдавать займы могут любые юридические лица. На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса.

Также не редко займы получают от других фирм, входящих в группу компаний или от партнеров, с которыми имеются давние отношения. Вознаграждение займодавца может быть выражено в процентах, начисляемых за определенный период использования денежных средств, или выражено в конкретной сумме за весь срок договора или определенный срок использования заемной собственности или денег.

Необходимые термины Сама процедура выдачи и получения займов достаточно подробно описана в законодательстве и большинство фирм не испытывают больших проблем с оформлением сделки.

ВажноОрганизации, которая выдала заем работнику или взаимозависимому физлицу, придется считать НДФЛ с матвыгоды, если ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования. Издательство «Главная книга», © 2021.Сборник типовых ситуаций,2021-04-06.

Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время. Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ Пожалуйста, оставьте ваш отзыво ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ™ Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть… Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно… При этом ГК РФ не устанавливает каких-либо ограничений этого размера. Между юридическими лицами может быть заключен также и беспроцентный договор займа. Однако такой заем признается беспроцентным только при условии, что это прямо предусмотрено договором.

Такие проценты определяются в размере ставки рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.Понятно, что по меньшей процентной ставке банки не могут кредитовать ни юридических, ни физических лиц. Ставка рефинансирования Банка России, установленная на дату фактического возврата суммы займа, используется для расчета суммы экономии на процентах по беспроцентному займу.

Ведь датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом (кредитом) следует считать дату возврата налогоплательщиком заемных (кредитных) средств.Об этом свидетельствуют письма Минфина России № 03-04-05/6-531, № 03-04-06/6-3, № 03-04-06-01/175 и № 03-04-06-01/89.

Процентный заем между юридическими лицами – соглашение, согласно которому заимодавец (кредитор) передает заемщику определенную сумму средств или иные ценности на условиях, что должник вернет их (сумму, ценности) согласно подписанному договору.

Подобные сделки подкрепляются соответствующими документами. Договор займа имеет массу нюансов и для недопущения типичных ошибок, его лучше составлять с юристом. Часто сделки заключаются с дополнительными условиями, например, с привлечением залога либо поручительством учредителей или директора.

Условия кредитования

Чаще всего, займы между юридическими лицами возможны в следующих ситуациях:

  • кредитование дочернего предприятия;
  • предоставление ссуды одному из предприятий, входящему в холдинг;
  • выдача займа для выпуска продукции и дальнейшего расчета этим товаром.

Абсолютно все условия кредитования (процентная ставка, период, размер, схема предоставления и возврата ссуды) оговариваются в индивидуальном порядке.

При заключении сделки необходимо подписать договор займа. Форма типового договора свободная, но имеется масса нюансов, с которыми лучше справиться опытный юрист.

Например, если деньги или ценности передаются под определенный процент, это необходимо прописывать в документе, в противном случае, заимодавец имеет право требовать выплату процентов, размер которых будет равен ставке рефинансирования на текущую дату. У налоговых органов также могут возникнуть вопросы.

Оформление

Процедура оформления не займет много времени, если все пункты договора согласованы и найдены варианты, удовлетворяющие обе стороны.

Для получения займа, юридические лица подписывают кредитное соглашение (график погашения, дополнительные соглашения, расписка и т.д.) и только после этого сумма займа перечисляется заемщику на текущий счет в банке или выдается наличными.

Выгодные предложения

Процентные ссуды между юридическими лицами – востребованная услуга. Предоставляют подобные кредиты компаниям-партнерам, дочерним организациям, реже – несвязанным субъектам хозяйственной деятельности.

Условия кредитования оговариваются индивидуально и зависят от многих факторов:

Условия кредитования
Цель кредитования Пополнение кассового разрыва, расширение бизнеса, реструктуризация и т.д.
Срок кредитования Индивидуально. Займы могут быть кратко-, средне, долгосрочными.
Процентные ставки Ссуды могут предоставляться под 0% (беспроцентные), по ставке рефинансирования или оговариваться индивидуально.
Сумма Индивидуально
Порядок погашения Одноразово или частями

Процентный договор займа между юридическими лицами

В обязательном порядке между юридическими лицами составляется договор в письменном виде. Нотариально заверять документ необязательно. На усмотрение сторон может быть составлена расписка о передаче оговоренной суммы средств.

Обратите внимание, что ссуда считается возмездной по умолчанию, если другое не прописано в сделке.

Сделку считают процентной, если в ней не указано, что она беспроцентная. Если же ставка не пописана, заемщик будет все равно выплачивать проценты по ставке рефинансирования.

Все пункты соглашения готовят под конкретные требования обеих сторон, если есть несогласия, прописывают протокол разногласий.

Налоговые последствия

Все операции по договору процентного займа, со стороны клиента (заемщика) не облагаются налогами.

Для заимодавца все не так просто, необходимо грамотно составлять документы. Чтобы свести к минимуму претензии налоговых органов, следует прописывать ставку в документе.

Далее кредитор обязан включать проценты, полученные согласно договору займа, в строку внереализационных доходов. Таким образом, увеличивается база, которая облагается налогом на прибыль.

Проводки

Любое юридическое лицо может предоставлять или получать процентные займы (если иное не прописано Уставом или законодательством). Период кредитования подобных ссуд может быть разным: коротко-, средне и долгосрочным.

Если заем получается на короткий срок, то есть до одного года, то учет необходимо вести на счете 66. Деньги можно забрать наличными или переводом на счет.

Записи в бухгалтерском учете следует делать следующие:

  • Дт 50(51,52) – Кт 66 – получение ссуды.

Погашение, проводка обратная:

  • Дт 66 – Кт 50(51,52) – возврат задолженности.

Дополнительные расходы, связанные с получением денег, относят на счет 91 (Дт91 – Кт 66).

Если заем предоставляется на длительный период, учет ведется на счете 67.

По ставке рефинансирования

Плата за пользование займом определяется в индивидуальном порядке и прописывается в договоре. Если в документе не указаны ставки (нет конкретного процента и не прописано, что ссуда беспроцентная), то плата по кредиту определяется автоматически и приравнивается к ставке рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга.

Обращаем внимание, в 2020 году ставка рефинансирования равна 10,5% годовых.

Процентные ставки

Плата за пользование займом устанавливается на усмотрение сторон. Каких-либо ограничений по данному пункту законодательством не предусмотрено.

Но стоит помнить, в договоре в обязательном порядке должна быть указана ставка, в противном случае проценты необходимо начислять по ставке рефинансирования.

Если заем между юридическими лицами беспроцентный, в договоре необходимо это прописывать. Если не указать в документах, что кредит беспроцентный, начисление будет производиться по ставке рефинансирования.

Документы

Чтобы получить деньги, обеими сторонами сделки подписывается договор займа, а также, если такие документы необходимы: протокол разногласий, дополнительные соглашения, график выплат.

При получении средств наличными заемщик пишет расписку о получении средств. Нотариального заверения подобные сделки не требуют.

Для заключения данного договора необходимы:

  • устав обеих компаний;
  • паспорта лиц, уполномоченных подписывать подобные документы;
  • приказы о назначении лиц, имеющих право подписи на финансовых документах;
  • карточки с образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать финансовые документы.

Требования к получателям

Требования к получателю определяются индивидуально. Стандартные условия кредитования – платежеспособность заемщика. На законодательном уровне нет запретов на получение кредита одним юридическим лицом от другого.

Также в Уставе предприятия не должно быть запретов на подобные действия. Полученные деньги заемщик должен использовать на цели, которые определены договором займа.

Погашение задолженности

Погашение по процентному кредиту производится, согласно подписанному ранее договору, одноразово или частями. Если в сделке оговорено одноразовое погашение, то договором предусмотрена конечная дата возврата средств.

Если же ссуда погашается частями, то подписывается дополнительный документ с детальным графиком возврата средств. В нем указываются минимальные платежи (тело кредита и начисленные проценты), сроки перечисления денег.

Возвращать кредит заемщик сможет способами, которые прописаны в договоре, например:

  • через кассу кредитора наличными;
  • банковским переводом на текущий счет;
  • денежным переводом на счет заемщика.

Сроки

Стороны самостоятельно решают, на какой срок предоставляется ссуда. Законодательство не ограничивает период кредитования, между юридическими лицами ссуда может выдаваться на срок от 1 дня до 50 лет.

По окончанию срока договора, заемщик обязан вернуть кредит и начисленные по нему проценты.

В случае просрочки и злостного уклонения от уплаты, юридическое лицо, выдавшее ссуду, имеет право обратиться в суд.

Плюсы и минусы

Преимуществ кредитования между юридическими лицами несколько:

  • все условия кредитования оговариваются индивидуально;
  • сроки и суммы займов не ограничены законом.

Недостатки подобных займов также есть. Например, при неграмотном оформлении договора, могут возникнуть вопросы у налоговых органов.

Любому предприятию требуется иногда привлечение дополнительных средств. Они могут понадобиться на закупку товара, обновление или приобретение средств или для выхода из сложной ситуации.

Получить кредит бизнесу бывает не просто и деньги часто ищут у других компаний, имеющих свободные средства.

Нередко кредиторами становятся аффилированные лица или давние партнеры, но могут выступить и специализированные компании.

Основные положения заключения

Заем – это все же не кредит, хотя и имеет определенные сходства с банковским продуктом. По договору в долг одна компания — другой может передать денежные средства или вещи, которые имеют родовые признаки (марка, модель).

Договора могут предусматривать выплату вознаграждения кредитору за пользование денежными средствами или носить беспроцентный характер. Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора.

Выдавать займы могут любые юридические лица. На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса.

Также не редко займы получают от других фирм, входящих в группу компаний или от партнеров, с которыми имеются давние отношения.

Вознаграждение займодавца может быть выражено в процентах, начисляемых за определенный период использования денежных средств, или выражено в конкретной сумме за весь срок договора или определенный срок использования заемной собственности или денег.

Необходимые термины

Сама процедура выдачи и получения займов достаточно подробно описана в законодательстве и большинство фирм не испытывают больших проблем с оформлением сделки.

Но некоторые специфические термины все же встречаются:

 Займ сделка по передаче в долг денежных средств (или вещей) от одного лица – другому, предусматривающая их возврат с выплатой вознаграждения кредитору или без такого 
 Срок займа период, на который денежные средства или вещи предоставляются в долг 
 Займодавец (кредитор) лицо, которое передает денежные средства или другое имущество в долг 
 Заемщик лицо, которое выступает получателем займа

Выдвигаемые требования к сторонам

Если сторонами сделки выступают два юридических лица, то по законодательству существует только одно требование.

Организация, выступающая заемщиком или займодавцем, должна быть официально зарегистрирована, ее деятельность не должна быть приостановлена и в отношении нее не проводится ни одна из процедур банкротства или ликвидации.

Важно! Для некоторых специальных учреждений выдача различных займов может быть полностью запрещена или требовать дополнительного разрешения от учредителей. Этот момент прописывается конкретно в Уставе организации.

Кредитор может самостоятельно устанавливать практически любые требования к заемщикам, руководствуясь собственной внутренней политикой.

Рассмотрим, каким условиям должен соответствовать заемщик в большинстве случаев:

  • ведение деятельности не менее 3-12 месяцев;
  • отсутствие убытков;
  • отсутствие в отношении него решений о приостановлении деятельности;
  • в отношении него не должны проводиться процедуры банкротства или ликвидации;
  • отсутствие или минимальная задолженность по различным налогам, сборам и другим обязательным платежам в пользу государства.

В отдельных случаях кредиторы могут рассмотреть заемщика с долгами по налоговым платежам и другим сборам, если у него имеется согласованная рассрочка выплаты задолженности с соответствующим государственным органом.

Правовые акты

В общем случае, сторонам сделки по займу между юридическими лицами необходимо руководствоваться, прежде всего, Гражданским Кодексом РФ.

Именно в нем содержится само понятие займа, описаны возможные виды и главные условия, которые стоит оговорить в договоре.

Если займодавцем выступает микрофинансовая или микрокредитная организация, то на их деятельность также распространяется действие Федерального закона «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях».

Эти организации должны учитывать также различные письма, постановления и предписания Центрального Банка и Министерства Финансов РФ.

Видео: кредиты и займы

Договор процентного займа между юридическими лицами (образец)

Согласно Гражданскому Кодексу стороны могут договориться обо всех условиях сделки путем предварительных переговоров.

Обычно так оно и происходит, если займодавец не является микрофинансовой компанией, занимающейся кредитованием бизнеса на профессиональном уровне.

Все результаты переговоров стороны должны зафиксировать в бумажном договоре, который в дальнейшем будет регулировать взаимоотношения между ними связанные со сделкой.

Обязательно соглашение должно включать следующую информацию:

  1. Реквизиты сторон.
  2. Предмет договора (описание вещей, их стоимость или конкретная сумма денежного займа).
  3. Размер вознаграждения займодавца (если договор процентный).
  4. Порядок возврата.
  5. Срок займа (если договор не является бессрочным).
  6. Штрафные санкции.
  7. Подписи сторон.

В договор могут быть включены также различные дополнительные условия, касающиеся обеспечения и целей займа, порядка досрочного погашения или продления срока и другие.

Все их стороны должны обговорить еще на этапе переговоров и только затем включить в соглашение.

Скачать образец договора процентного займа между юридическими лицами можно по этой ссылке.

Какие права и обязанности у сторон

Именно в договоре стороны фиксируют все права и обязанности, возникающие у каждой из них вследствие заключения сделки по займу. Обычно основные обязанности ложатся на заемщика, а у займодавца фиксируются только права.

Рассмотрим, какие основные права может получить по договору займодавец:

  Возможность требовать незамедлительного возврата всей суммы займа если заемщик допускает просрочку 
 Право на получение процентов и право снизить проценты в любое время без дополнительных согласований с заемщиком 
  Возможность уступки прав требования если соответствующий запрет сторонами не устанавливался при переговорах 
 Возможность контролировать целевое использование полученных заемщиком средств если заем имеет целевой характер 
  Право контролировать сохранность заложенного имущества если оно предоставлялось в качестве обеспечения

Приведем также обязанности и права заемщика, которые встречаются в договорах наиболее часто:

  Обязанность погасить долг и выплатить проценты в соответствии с условием договора
 Право на досрочное погашение с пересчетом процентов если такая возможность предоставлена по соглашению 

В отдельных случаях в договоре могут быть предусмотрены и другие права и обязанности сторон. Например, заемщик может быть обязан предоставлять полную отчетность о своей хозяйственной деятельности кредитору каждый квартал.

График платежей

Если договором предусматривается более 1 платежа для возврата долга и выплаты процентов, а также он не носит бессрочный характер, то к нему обязательно надо составлять график платежей.

В этом документе фиксируется конкретная сумма и дата, до которой она должна быть передана заемщиком кредитору.

Это позволяет избежать спорных моментов при погашении долга. Скачать пример графика платежей можно здесь.

Важно! График платежей является неотъемлемой частью договора и должен быть подписан обеими сторонами.

При частичном досрочном погашении сумма платежей подлежит изменению и стороны должны согласовать и подписать обязательно новый график.

Если выдается бессрочный заем, то его погашение заемщик должен осуществить в течение 30 дней с момента получения от кредитора соответствующего требования в письменном виде. Платить проценты при их наличии следует в соответствии с условиями соглашения.

Взыскание долга по сделке

Кредиторы нередко сталкиваются с ситуацией, когда заемщик перестает платить по договору.

В этом случае у них возникает право начислять штраф за каждый день просрочки и потребовать незамедлительного возврата все суммы займа и процентов за фактическое время использования заемных средств. Но добровольно такие требования заемщики исполнять не спешат.

В случае если выплаты по договору займа прекратились, у кредитора есть несколько возможностей взыскать сумму долга:

Обращение в суд и принудительное взыскание через службу судебных приставов или процедуру банкротства должника 
 Привлечение к взысканию долга профессиональных коллекторов и юристов 
  Продажа прав требований организации занимающейся взысканием долгов на профессиональном уровне

Каждый из вариантов имеет свои достоинства и недостатки. Например, обращение в суд может потребовать достаточно много временных затрат, а эффект от взыскания не всегда будет сравним с ожидаемым, т.к. у заемщика просто может не оказаться средств и имущества, достаточного для погашения долга.

При привлечении коллекторов и юристов, кредитору придется потратиться на их услуги и предсказать результат тоже не всегда удается.

Часто заключение договора цессии наиболее простой вариант для кредитора обеспечить возврат хотя бы часть долга, передав его профессиональным взыскателям долгов.

Но стоит понимать, что за 100% от суммы займа договор скорее всего никто не купит, и придется смириться с немаленьким дисконтом.

Минимальный и максимальный процент

Законодательство РФ практически не ограничивает минимальную и максимальную процентную ставку, применяемую по займам между юридическими лицами.

В отличие от потребительских кредитов конкретная ставка согласовывается сторонами на этапе переговоров, хотя некоторые моменты при этом следует учитывать.

Слишком высокая процентная ставка может привести к тому, что сделку могут признать кабальной, а впоследствии и не действительной. Это характерно для миниссуд, выдаваемых под несколько сотен процентов годовых.

В случае если проценты по договору отсутствуют или ниже ставки рефинансирования более чем на 20% не исключен вариант, что придется документально доказывать, что у заемщика от такой экономии не возникло материальной выгоды, а займодавцу обосновывать экономический смысл.

В отдельных случаях сторонам сделки свою позицию придется отстаивать в суде.

Предложения от организаций

Существует целый ряд компаний, которые занимаются выдачей займов юридическим лицам. Обычно это микрофинансовые и микрокредитные компании.

Некоторые из них работают в рамках государственных программ помощи МСБ, и могут предложить ставки вполне сравнимые с банковскими или даже ниже, а условия будут значительно проще.

Стоит учитывать, что часто при получении займа требуется предоставить поручительство собственников бизнеса и крайне желательным является наличие ликвидного обеспечения (товары в обороте, недвижимость).

Замечание. Чем ниже ставка, тем больше внимания уделяется проверке компании-заемщика и больше запрашивается документов.

Сравним в таблице предложения некоторых организаций по займам для компаний:

 Организация-кредитор  Особенности  Ставка  Максимальный срок, рублей  Максимальная сумма, рублей
 Поток кредит выдается по схеме P2P-кредитования через ООО «Поток.Диджетал» (аффилировано с Альфа Банком)   от 20% годовых  6 месяцев 2 млн. 
 Свердловский областной Фонд поддержки предпринимательства (МФО) выдают ссуды с господдержкой  10 % за год для всех заемщиков  3 года  3 млн
 Финотдел (МФК) платежи надо вносить еженедельно  рассчитывается индивидуально  1 год  1 млн. 

Налоговые последствия

Нередко налогообложение процентного займа между юридическими лицами вызывает множество вопросов, особенно если кредитором выступает не специализированная компания, а юридическое лицо, решившее разово осуществить финансовые вложения в конкретное предприятие.

В самом простом случае заемщик просто включает проценты по займу в расходы и уменьшает у себя налогооблагаемую базу, а займодавец включает их уже в прибыль, соответственно увеличивая налогооблагаемую базу, уплачивает с них налог на прибыль и т.д. или же единый налог при применении УСН. Но простая, казалось бы, схема на практике нередко дает сбои.

Некоторые налоговые инспекции при обнаружении факта получения займа с очень низкой процентной ставкой начинают пытаться доказать, что у заемщика от экономии на процентах возникла материальная выгода, которую следует учитывать в качестве прибыли.

Но НК РФ дает четко понять, что данные специалисты все же заблуждаются. Но отстаивать свою позицию организации-заемщику обычно приходиться в суде, с предоставлением бумажных доказательств.

Не секрет, что получить кредит в банке для малого бизнеса довольно сложно, особенно если развитие фирмы только началось.

Займы открывают для многих компаний доступ к заемным средствам, причем при желании можно подобрать варианты, которые обходятся даже дешевле банковских кредитов.

Каким должен быть безопасный договор займа между юридическими лицами

Когда деньги или вещи в действительности получены в меньшем количестве, он считается заключенным на это количество денег или вещей. Стоит отметить, что оспаривание договора займа по его безденежности является исключительной особенностью заемщика.

Читайте также: , уплачиваемые в размере и порядке, определенном пунктами 1 статьи 809 ГК РФ, являются , предоставленными заимодавцем (п. 15 постановления Пленумов Верховного Суда РФ и ВАС РФ от 08.10.1998 N 13/14

«О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами»

).

Если договор займа между юридическими лицами, не содержит условие о процентах на сумму выданных средств, он признается возмездным (п.

3 ст. 424 ГК РФ). Заимодавец вправе потребовать от заемщика уплаты вознаграждения за пользование. Размер вознаграждения будет определяться в процентах от суммы займа по ставке банковского процента (ставке рефинансирования), действующей на день уплаты заемщиком суммы долга (его части) в месте нахождения (а в случае, если заимодавцем является физическое лицо, – в месте жительства) заимодавца (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Согласовывая размер процентов за пользование суммой займа значительно превышающую ставку рефинансирования (для рублевых займов) или процентную ставку по валютным кредитам (для кредитов в иностранной валюте), необходимо понимать риски, которые могут возникнуть.

Законодательством Российской Федерации не установлено ограничение предельного размера процентов, который может быть установлен в договоре сторонами, однако заемщик может обратиться в суд с иском о признании документа недействительным в связи с его кабальностью (п. 3 ст. 179 ГК РФ). Включение в договор данного условия будет признано злоупотреблением правом со стороны заимодавца.

Процент может быть снижен судом, и заимодавец получит сумму меньшую, чем та, которая была предусмотрена условиями. Судебная практика в данном вопросе не является однозначной:

  1. установление высокого процента за пользование заемными средствами является злоупотреблением правом, при котором суд может уменьшить размер процента (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 26.09.2006 по делу N А43-3546/2006-4-74, постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.01.2016 N Ф08-9167/2015 по делу N А53-3119/2015, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 01.03.2001 N Ф08-416/2001);
  2. установление высокого процента за пользование заемными средствами не является злоупотреблением правом (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.01.2008 N А10-2382/07-Ф02-9946/07 по делу N А10-2382/07, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.05.2003 N А13-3957/02-12, постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 04.05.2012 по делу N А32-21318/2011);
  3. установление высокого процента за пользование заемными средствами не является злоупотреблением правом, если не доказано включение этого условия в договор по настоянию заимодавца (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.06.2006 N Ф08-2680/2006 по делу N А61-2402/2005-3).

Составляем договор займа между ООО и ООО — образец

К существенным условиям ДЗ относится сумма (количество вещей) предоставляемого займа.

В случае если ДЗ это условие не предусмотрено, количество денежных средств (вещей), переданных во исполнение заемного обязательства, следует определять по иным документам, подтверждающим такую передачу. С учетом судебной практики к таким документам можно отнести:

  1. кассовый ордер (постановление ФАС ЗСО от 22.01.2010 по делу № А03-8238/2008);
  2. квитанцию к приходно-кассовому ордеру (постановление ФАС ВВО от 15.10.2009 по делу № А79-539/2009).
  3. платежное поручение (постановление ФАС МО от 27.01.2010 № КГ-А40/14996-09);

Если ДЗ не предусматривает указания суммы денежных средств (количества вещей), передаваемых по договору, и отсутствуют документы, подтверждающие исполнение заемного обязательства, договор считается незаключенным.

Не относятся к существенным условия ДЗ:

  1. о сроке и порядке возврате займа;
  2. размере и порядке выплаты процентов.

ГК РФ предусмотрено, что заем может быть как процентным, так и беспроцентным. Презумпция беспроцентности займа, предусмотренная п. 4 ст. 809 ГК РФ, действует лишь в случаях, закрепленных данной статьей, а также в случае прямого указания в договоре.

Подробнее об этом рассказано в статье «». В иных случаях заем считается возмездным.

Величина процентной ставки в договоре в силу того, что законодательно предельный размер процентов по заемным обязательствам не ограничен, определяется самостоятельно заимодавцем.

Если в ДЗ не прописано условие о процентах, то последние будут определяться по ставке рефинансирования на день уплаты всей суммы (части) займа, а платежи будут оплачиваться ежемесячно. Зачастую заемщики в судебном порядке пытаются оспорить завышенные проценты по заемному обязательству, при этом вопрос решается судами по-разному:

  • ФАС МО постановлением от 24.07.2013 по делу № А40-93492/12-86-249Б решил, что установление повышенной процентной ставки в преддверии банкротства не является злоупотреблением правом.
  • АС УО постановлением от 05.07.2016 № Ф09-6490/16 по делу № А60-32807/2015 уменьшил размер процентов ввиду необоснованности установления столь высокой ставки, а условия договора займа в данной части признал кабальными.

ДЗ между ООО оформляется по общим правилам: чаще всего — посредством составления одного письменного документа, реже — иными способами, например путем обмена письмами (решение АС Красноярского края от 27.11.2012 по делу № А33-6449/2012).

В договоре указываются:

  1. сумма займа или количество (объем) переданных вещей;
  2. реквизиты сторон.
  3. порядок и сроки возврата, иные согласованные условия;
  4. время и место составления;
  5. размер процентов;
  6. предмет;
  7. стороны и их уполномоченные представители;

Договор подписывается руководителями ООО или их представителями, действующими на основании доверенности.

Договор займа с процентами

(дата заключения договора) , именуемое в дальнейшем.

*** Таким образом, заключение ДЗ между обществами производится по общим для заемных обязательств правилам.

Договор залога и заклада → Договор залога акций для обеспечения возврата суммы займа по договору займа договор залога акций nо. г. «» 20 г. , именуемый(ая) далее (фамилия, имя, отчество) «залогодатель», с одной стороны, . Договор залога и заклада → Образец. Договор залога квартиры, принадлежащей залогодателям, для обеспечения возврата суммы займа по договору займа договор nо.

залога имущества (квартиры) г. «» 20 г. закрытое акционерное общество , (наименование общества) имен.

Договор займа денег → Договор займа (возвращение займа осуществляется в рассрочку) договор займа г. (дата заключения договора) , именуемое в дальнейшем.

Договор займа денег → Образец. Договор займа (беспроцентного) с выплатой суммы займа по частям договор займа (беспроцентного) г. «» 20 г. гражданин , именуемый в дальнейшем (фамилия, имя, отчество) «займодавец»,.

Договор залога и заклада → Образец. Договор залога квартиры, принадлежащей заемщику, для обеспечения возврата суммы займа по договору займа с залоговым обеспечением договор nо. залога имущества (квартиры) г.

«» 20 г. закрытое акционерное общество , (наименование общества) имен. Договор займа денег договор займа считается одним из самых распространенных видов договора. согласно ч.1 ст. 807 гк рф, по договору займа одна сторона (зай.

Договор долга, кредита → Договор займа (микрозайма) договор № займа (микрозайма) г. «» 20 г. , именуемое в дальнейшем займодавец, в лице , действующего на осн. Договор долга, кредита → Образец договора о выдаче кредита (займа).

(кредитный договор) образец договора о выдаче кредита (займа) кредитный договора n г.

«» 20г. банк, именуемый в дальнейшем «банк», в лице тов. , д. Договор поручительства → Образец. Договор поручительства с солидарной ответственностью поручителей-юридических лиц (к договору займа) договор поручительства к договору займа nо. от г. «» 20 г. , именуем в дальнейшем (наименование акционерного общества) .

Договор поручительства → Образец. Договор поручительства с солидарной ответственностью юридического лица и заемщика (к договору займа) договор поручительства к договору займа nо.

от г. «» 20 г. , именуем в дальнейшем (наименование акционерного общества) . Договор займа денег → Договор займа (беспроцентный) договор займа (беспроцентный) г.

(дата заключения договора) , именуе.

Договор займа денег → Договор целевого займа договор целевого займа г. (дата заключения договора) , именуемое в д.

Приобретение ценных бумаг, акций → Акт приема-передачи облигаций государственного сберегательного займа российской федерации первой серии (приложение к примерному договору купли-продажи облигаций государственного сберегательного займа российской федерации первой серии) (приказ приложение nо. 2 к примерному договору купли-продажи облигаций государственного сберегательного займа российской федерации первой серии от «» 1995 г.

Договор займа, заем денежных средств

Письменная форма договора требуется, если сумма займа составляет более 1000 руб., что соответствует 10 МРОТ.

Договор займа между юридическими лицами или договор займа физическим лицом юридическому оформляется письменно, при этом не имеет значения размер занимаемой суммы.Рекомендуется во всех случаях использовать только письменную форму договора займа. Это поможет доказать свою правоту в суде, поскольку представление других доказательств для займодавца будет затруднительно, а показания свидетелей по условиям сделки, которая должна быть совершена в письменной форме, судом не принимаются.Вместо составления договора займа можно использовать письменную форму долговой расписки, где заемщик подтвердит размер занимаемой суммы, укажет срок и порядок ее возврата.Проценты по договору займаВозмездный договор займаПроценты по договору займа являются платой заемщика за время пользования денежными средствами займодавца.

Все договоры займа считаются возмездными (то есть выданными под проценты), даже если в самом договоре не закреплен размер этих процентов, займодавец вправе применить ставку рефинансирования Центрального Банка России. Исключением из этого правила являются беспроцентные договора.Размер процентов по договору определяется соглашением сторон, он может быть выражен в процентах за каждый день, месяц, год или любой другой период использования заемных средств.

Размер процентов может быть выражен в отношении к занимаемой сумме (например, 20% годовых) или определен в твердой сумме (по 500 рублей за каждый день использования суммы займа).Следует учитывать, что условие договора займа о завышенных размерах процентов, значительно превышающих установленных в деловом обороте, может быть признано судом кабальной сделкой.Договор беспроцентного займаВ качестве исключения из общего правила о возмездности займа следует считать договор между физическими лицами, который не относится к предпринимательской деятельности. При этом сумма такого займа не должна превышать 5000 руб.

В этом случае договор займа будет беспроцентными, если в самом тексте договора не будет прямо указано на выплату процентов.Беспроцентными считаются также займы, в которых передаются не деньги, а какие-то другие вещи.

Однако это не препятствует сторонам договора закрепить условие о процентах, исходя при этом из стоимости вещей или приняв иное вознаграждение за предоставление займа.Соглашение к договору займаДоговоры займа денежных средств, как и любые другие договоры, могут быть изменены самими сторонами при наличии между ними соответствующего соглашения.

Договор займа может быть расторгнут сторонами по их взаимному согласию на установленных ими условиях.

Для закрепления таких действий сторон и предусмотрено соглашение к договору займа.В соглашении можно установить новую дату возврата денежных средств, изменить размер процентов за пользование займом, определить санкции за нарушение сроков возврата долга. После подписания соглашение является частью договора займа, и договор займа должен толковаться только с учетом этого соглашения сторон.

Договор займа между юр.

лицами

Не секрет, что юридические лица часто прибегают к заимствованию не только в банках, но и у своих партнеров.

При этом, займы оформляются не только в денежном выражении: одна компания может позаимствовать у другой сырьё, товар, оборудование, прочие материальные ценности.Как правильно между юридическими лицами? Образец 2017 г. с разъяснениями вы сможете скачать в данной статье.

Выделим 3 основных типа договоров, которые чаще всего используются организациями:

  • Договор денежного займа между юридическими лицами ();
  • Договор товарного займа между юридическими лицами ( образец);
  • Договор займа траншами (образец ).

На практике обычно используется договор займа с процентами: это вполне нормально – требовать некоторую сумму за предоставленный кредит.

Размер вознаграждения кредитора оговаривается предварительно обеими сторонами и отражается в бланке договора займа между юридическими лицами.Если пункт о в договоре отсутствует – заём либо считается беспроцентным, либо рассчитывается по ставке рефинансирования. Образец договора займа предусматривает ежемесячную выплату долга равными частями до полного расчета по обязательству. Срок и порядок возврата денежной ссуды прописывается в обязательном порядке.

Если этот пункт упущен, то займодавец вправе требовать возврата в течение 30 суток.Договор вступает в силу с момента передачи денег и расторгается на заранее определенных условиях (в частности, организации-заёмщику даётся право на досрочное погашение).Самые важные пункты, которые нужно отразить в договоре займа:

  • Сумма (цифрами и прописью);
  • Срок займа;
  • Порядок погашения обязательств заёмщиком;
  • Общие и особые условия: проценты, залог;
  • Ответственность: размер неустойки;
  • Реквизиты и адреса сторон;
  • Подписи руководителей обеих сторон.

Если в договоре не будет основных пунктов, его можно считать недействительным.Нередко организации выдают кредиты товаром. Например, одна компания хочет взять у другой кирпич и через некоторое время рассчитаться также – кирпичом. Тогда между компаниями может быть заключен договор товарного займа.

Он ничем не отличается от версии денежного займа, только вместо рублей используется предмет займа – те самые кирпичи, за пользование которыми заёмщик обязуется вернуть на 1 кирпич больше.Этот способ заимствования аналогичен кредитной линии в банке. Одна организация открывает другой кредитный лимит на определенную сумму. Заёмщик выбирает этот лимит частями – траншами, по мере необходимости.

На каждый транш заключается уже простое соглашение, сам договор оформляется лишь 1 раз. Данная схема удобна при заказе товара небольшими партиями: заёмщик не держит всю сумму займа на счете, выплачивая проценты по полному объёму – вместо этого он эффективно пользуется небольшими траншами.

Договор займа с процентами

– один из древнейших в истории человечества.

Он появился одновременно с появлением денег, как эквивалента товаров, и продолжает быть наиболее распространенным видом оформления кредитных правовых отношений и сегодня. Файлы в .DOC: Необходимость заключения договора при заемных отношениях обусловлена несколькими причинами:

  • Необходимость фиксирования факта передачи денег для обеспечения последующего их возврата;
  • Необходимость фиксирования размера прибыли займодателя от заемных операций;
  • Необходимость подтверждения факта займа для отчетности, когда речь идет о кредитных организациях.

Юридическая суть займа денежных средств состоит в том, что займодатель передает в собственность заемщику определенную сумму.

Именно в собственность, а не в пользование, что отличает договор займа, от, например, договора аренды. То есть понятие временности передачи денег базируется на возвратности долга, а не на том, что долг дается на время.

Полученные по договору займа деньги становятся собственностью заемщика, и он может их тратить по своему усмотрению. Принятые заемщиком обязательства, касающиеся возврата заемной суммы, касаются обязанности вернуть долг, а не обязанности вернуть именно те деньги, которые он занимал. Выгода, которую получит кредитор от договора займа, выражается в процентах, которые выплатит ему заемщик, как вознаграждение за заем.

Любой договор займа денег по определению является процентным, если стороны не договорились о безвозмездности займа. То есть, даже если в тексте договора не будет иметься никаких упоминаний о процентах, способах и периодичности их выплат, договор все равно будет считаться возмездным. Процентная ставка по договорам, не имеющим нотификаций по начислению процентов, будет исчисляться по ставке рефинансирования, установленной Нацбанком РФ (ст.809 ГК).

Будет учитываться ставка, действующая на момент возврата суммы займа. Также, в случаи отсутствия договоренности сторон, периодичность начисления процентов по умолчанию будет считаться ежемесячной.

В отличие от договоров займа денежных средств, договор займа вещей считается по определению безвозмездным, то есть беспроцентным, если стороны не договорились об ином. Поэтому следует помнить, что договоры займа надо разделять по их предмету. Если вы составляете договор займа денег, то отсутствие нотификаций о процентах по договору не будет роковым.

Что же касается договора займа вещей, то следует внимательно отнестись к его составлению, если вы планируете получить по договору какую-либо прибыль.

Составление договора займа не является сложным, поэтому типового договора, который можно скачать на сайте, будет вполне достаточно для надлежащего оформления сделки. Законодательно договор займа относится к простым письменным, то есть не нуждающимся в обязательном нотариальном удостоверении. Займ, не оформленный письменно, будет считаться одалживанием без расписки.

Факт передачи денег можно будет подтвердить в суде любыми доказательствами, в том числе свидетельскими показаниями, электронной перепиской, СМС и т.д.

Но никаким решением суда не сможет быть установлена процентная природа займа. Упрощенно говоря, суд взыщет с ответчика ту сумму, которую вы ему одолжили, но без процентов.

В роли контрагентов по договору займа могут выступать граждане, предприятия, микрокредитные организации, банки и само государство при оформлении государственного займа.

Предметом контракта займа будут выступать денежные знаки или вещи, обладающие некими родовыми признаками, благодаря которым они могут быть идентифицированы. Деньги могут быть идентифицированы только как совокупность банкнот, имеющих общую сумму. Таким образом, при оформлении денежного займа в договоре фиксируется валюта (рубли, доллары, евро, юани и т.д.) и общая сумма занимаемых денег, а при вещном займе занимаемые вещи нотифицируются по их характеристикам (марка, год выпуска, цвет, размер и т.д.).

В договоре займа, независимо от предмета, нотифицируются следующие условия:

  1. Имена контрагентов;
  2. Место и дата составления контракта;
  3. Предмет;
  4. Способ передачи предмета;
  5. Способ и срок возврата предмета;
  6. Условия выплаты процентов и размер процентов. Как правило, периодичность начисления процентов бывает ежемесячной, но стороны могут договориться и об ином.
  7. Штрафные санкции за нарушение условий договора. К ним может относиться пеня, начисляемая обычно в процентном соотношении к общей сумме долга за каждый день просрочки.

Если договор касается передачи взаймы вещей, до условия дополняются и нотификациями об обязанности заемщика хранить вещь, не допускать поломки, чинить ее и т.д. Читайте также

Договор займа с процентами по ставке рефинансирования

; • минимальный размер процентов (денежной компенсации) при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику.

Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определяют в процентах от неуплаченной суммы.

При этом процентную ставку пеней принимают равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п.

4 ст. 75 НК РФ). Пени, как правило, начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня его уплаты, который установлен законодательством. Начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам.

За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно. Возникает вопрос: какое из ее значений следует брать для определения пеней за просрочку исполнения обязанности по уплате налога в этом случае? Здесь следует иметь в виду, что, когда в течение периода, за который начисляются пени, ставка рефинансирования Банка России менялась как в большую, так и в меньшую сторону, применяют все ее значения по каждому периоду действия.

Об этом свидетельствуют, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа № А19-9104/08-51-Ф02-493, ФАС Московского округа № КА-А41/2507-09. Рассмотрим сказанное на примере. Доходом физического лица, облагаемым НДФЛ, является, в частности, материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей и выраженными в рублях.

При получении налогоплательщиком дохода в виде такой материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание – подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.

Облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в случаях, когда: • по условиям договора займа (кредитного договора) предусмотрена уплата процентов по ставке, равной менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России; • заем (кредит) является беспроцентным. Если кредитный договор содержит условие об изменении процентной ставки, независимо от того, менялась она или нет, при исчислении расходов в виде процентов применяется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания процентов.

Это следует из пункта 1 статьи 269 Налогового кодекса. При получении доходов в виде материальной выгоды дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Договор займа с процентами по ставке рефинансирования образец

А если нет подобных отписок, но и нет указания о процентах, то в законе сказано, что должна применяться ставка рефинансирования, актуальная в месте проживания граждан.

Общий порядок их начисления — ежемесячный.

Смысл договора в том, что одно лицо предоставляет другому деньги ли другие вещи, определенные родовыми признаками, в пользование на время, и которыми другая сторона вправе распоряжаться по своему усмотрению, но должна вернуть в назначенный срок. Правила оформления процентного договора займа Форма данного соглашения письменная, если сумма денежных средств более тысячи рублей.

Бланкер.ру Общие положения договора займа между ООО Предмет договора займа Существенные условия договора займа между ООО Проценты по договору займа Как оформить договор займа между ООО Общие положения договора займа между ООО В процессе хозяйственной деятельности ООО может возникнуть необходимость привлечения заемных средств посредством заключения соответствующего договора. Согласно законодательству под заемной сделкой понимается передача в собственность денежных средств или вещей с обязательным возвратом полученного по сделке (п.

1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа (далее по тексту — ДЗ) считается заключенным только с момента передачи денег/вещей (п. 2 ст. 433, п. 1 ст. 807 ГК РФ). При заключении ДЗ между ООО сделка должна быть совершена в письменной форме (п.

1 ст. 808 ГК РФ). Однако это, несмотря на императивность данной нормы, не влечет недействительности договора займа (ч. 2 ст. Договор займа с процентами образец бланк ГК РФ) ввиду отсутствия такого указания в законе. По вопросу же заключения договора в отсутствие единого документа, подписанного всеми сторонами, позиция судов неоднозначна:

    Платежные поручения удостоверяют факт передачи определенной денежной суммы, однако не являются соглашением о волеизъявлении обеих сторон на установление заемного обязательства (постановление ФАС СЗО от 20.04.2007 по делу № А26-12110/2005-12). Даже если договор займа не был подписан, сам заем считается заключенным с момента передачи денег, т. е. несоблюдение письменной формы не лишает сделку юридической силы (постановление ФАС МО от 09.12.2009 № КГ-А41/12736-09).

ВАЖНО!

Выдача расписки свидетельствует о соблюдении письменной формы ДЗ, о чем свидетельствует, например, постановление ФАС ПО от 21.10.2009 по делу № А65-506/2009. Договор займа с процентами Заемщику денежную сумму, именуемую в дальнейшем «Заем» в размере рублей, а Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу до «» года такую же сумму в размере рублей, а также уплатить проценты в порядке, в размере и в сроки, предусмотренные настоящим договором. Настоящий Договор считается заключенным с момента подписания и действует до полного выполнения обязательств обеими сторонами.

Настоящий Договор заключен с условием целевого использования займа на . В соответствии с настоящим Договором процентная ставка по займу составляет % годовых.

Проценты рассчитываются исходя из суммы предусмотренной п.1 настоящего Договора и не подлежат перерасчету в связи с погашением основной суммы долга.

Образец договора денежного займа с процентами

  • /
  • /

9 августа 2022 0 Рейтинг Поделиться поможет грамотно оформить сделку. Однако при составлении такого договора необходимо также учесть ряд особенностей и законодательных требований — о них мы и расскажем в нашей статье.

Вам помогут документы и бланки: Договор денежного займа с условиями о процентах может быть заключен как между юридическими, так и между физическими лицами. Если займодавцем выступает компания, тогда соблюдение письменной формы является обязательным условием. Если же он заключается между физлицами и сумма его не превышает 10 000 руб., тогда возможно, согласно п.

1 ст. 808 ГК России, использовать устную форму.

При этом стороны могут договориться оформить расписку или иной документ для подтверждения факта и суммы передачи заемных средств (п.

2 указанной статьи). В том случае, если в договоре денежного займа не указан точный размер процентов, для их расчета берется банковская ставка, действующая в регионе проживания займодавца на день выплаты их заемщиком (п. 1 ст. 809 ГК). По общему правилу выплачивать проценты заемщик обязан ежемесячно (п.

2 ст. 809 ГК). При этом важно помнить, что устный договор о предоставлении денег взаймы между 2 гражданами может быть только беспроцентным (п.

3 ст. 809 ГК). Каждой компании, обладающей правом привлекать средства населения, при разработке своего варианта договора денежного займа с процентами, который она будет потом использовать в качестве публичной оферты, необходимо четко прописать самые важные условия, среди которых:

  • размер и периодичность выплаты процентов (пп. 1, 2 ст. 809 ГК);
  • срок возврата переданных в заем денег (п. 1 ст. 810 ГК);
  • возможность и условия досрочного возврата позаимствованных средств (п. 2 ст. 810 ГК);
  • ответственность заемщика в случае несоблюдения им сроков возврата позаимствованных средств, выплаты процентов (ст. 395, 811 ГК).

Заем считается полученным заемщиком в момент передачи денег займодавцем — это, как правило, день заключения договора о предоставлении займа (абз. 2 п. 1 ст. 807 ГК). Если же в договоре будет сказано, что он считается заключенным с момента подписания сторонами, это условие впоследствии может быть признано судом ничтожным.

Определение этого момента важно для того, чтобы правильно отсчитать срок возврата, если он не будет указан в виде конкретной календарной даты, и начислить проценты за пользование позаимствованными деньгами.

Также необходимо расписать в договоре о предоставлении денег взаймы, когда одолженные денежные средства будут считаться возвращенными — в момент передачи займодавцу или в другой срок (п. 3 ст. 810 ГК). Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.

Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться При заключении договора о предоставлении денег взаймы могут возникать ситуации, когда заемщик пытается оспорить его по причине безденежности.

Для того чтобы оспорить соглашение, он должен обратиться в суд и представить доказательства того, что деньги в долг так и не были переданы либо переданы в меньшем, чем договаривались, размере (п. 1 ст. 812 ГК). В качестве доказательств могут представляться различные документы (письма, расписки, факсограммы и пр.).

Свидетельские показания будут приняты во внимание лишь в том случае, если доказывается, что сделка была заключена под влиянием угроз/обмана, либо же возникли какие-то отягчающие обстоятельства (п.

2 ст. 812 ГК). После установления судом факта безденежности договора о предоставлении денег взаймы, то того, что они так и не были получены заемщиком от заимодателя, он признается незаключенным. Однако если в процессе рассмотрения суд установил, что денежные средства были получены заемщиком в меньшем размере, чем указано в договоре, тогда он будет считаться заключенным на то количество материальных ценностей, которое установлено в ходе судебного рассмотрения (п. 3 ст. 812 ГК). В случае если заемщик не вернул в назначенный срок одолженные под проценты денежные средства, займодавец вправе, в соответствии с п.

1 ст. 811 ГК, потребовать выплаты процентов в размере ключевой ставки Центробанка со дня, когда он должен быть возвращен до дня его возврата займодавцу. Кроме того, несвоевременный возврат части одолженных средств, если в договоре был предусмотрен их возврат по частям, также является основанием для применения последствий нарушения заемщиком своих обязательств. При этом займодавец вправе потребовать вместе с уплатой штрафных процентов и досрочное погашение займа.

Также, если это предусмотрено в договоре, заемщик в дополнение к процентам уплачивает еще и неустойку за невыполнение обязательств (п. 4 ст. 395 ГК). Неустойка может быть установлена в виде пени или штрафа. *** Итак, договор о предоставлении денег взаймы под проценты заключается, как правило, в письменной форме.

Главное, при составлении такого соглашения четко прописать все существенные условия сделки — это поможет избежать целого ряда недоразумений относительно срока возврата позаимствованных денежных средств, а также размера и периодичности выплаты процентов за пользование переданными в долг деньгами.

С образцом договора денежного займа с процентами вы можете ознакомиться на нашем сайте. Еще больше материалов по теме в рубрике: «». Рейтинг Поделиться Юридическая консультация После прочтения остались вопросы?

Звоните по номеру и наши юристы проконсультируют Вас! Звонок бесплатный. Советуем прочитать 23 сентября 2022 0 15 сентября 2022 0 22 августа 2022 0 Новости раздела 14 сентября 2022 0 17 августа 2022 0 9 июня 2017 0

Подписаться на рассылку Подписаться

Договор займа с процентами. Как правильно оформить

Договор процентного займа — это соглашение между Займодавцем и Заёмщиком, по которому Займодавец передаёт взаймы Заёмщику некоторую сумму денег или имущество в пользование, а Заёмщик обязуется вернуть займ с процентами до определённой даты.

Образец Посмотреть образец договора процентного займа:; Бланк Посмотреть бланк договора процентного займа:; Так как имущество, выдаваемое в качестве займа, согласно ГК РФ, по умолчанию обложению процентами не подлежит, в договоре оно должно быть оценено в денежном эквиваленте, и должны быть прописаны размер процентов на эту сумму и условия их начисления и выплаты. Договор займа с процентами априори возмездный, даже если в тексте его не содержится указание на размер начисляемых процентов и срок их возврата.

Сторонами в договоре процентного займа могут выступать как юридические, так и физические лица.

Если процентная ставка к займу не указана, процент будет взиматься по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день оплаты займа.

Если в договоре не оговорены условия выплаты процентов, согласно ГК РФ, они будут выплачиваться ежемесячно, считая со дня возврата займа. Договор процентного займа составляется в письменной форме в двух экземплярах.

К договору процентного займа могут прилагаться:

  • график передачи займа,
  • график возврата займа,
  • график выплаты процентов.

Договор займа могут сопровождать:

  • протокол разногласий,
  • протокол согласования разногласий,
  • дополнительное соглашение к договору займа.

Образец договора займа содержит:

  • номер договора, его наименование («Договор займа с процентами»);
  • город, дата заключения договора;
  • данные сторон (Займодавца и Заёмщика);
  • предмет договора — размер суммы займа или перечисление имущества с указанием денежного его эквивалента, способ передачи займа Заёмщику, сроки и условия начисления и выплаты процентов;
  • права и обязанности сторон — на каких условиях передаётся и возвращается займ — этапы платежей и прочее;
  • ответственность сторон — размер пени в случае просрочки возврата займа;
  • форс-мажор;
  • конфиденциальность;
  • порядок разрешения споров;
  • условия расторжения договора;
  • заключительные положения (об условиях изменения пунктов договора, о вступлении в силу договора займа и прочее)
  • реквизиты и подписи сторон.

Договор займа (образец)

» » » Бланк документа «» относится к рубрике «Договор займа, расписка о займе». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер.

Договор займа г. ______________ «___» ___________ 20__г.

________________________________________________________________________, (наименование организации, Ф.И.О. гражданина) именуем __ в дальнейшем «Займодавец», в лице ___________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ______________________________________________, (устава, положения, доверенности) с одной стороны, и _____________________________________________________, (наименование организации, Ф.И.О. гражданина) именуем __ в дальнейшем «Заемщик», в лице ______________________________, (должность, Ф.И.О.) действующего на основании ________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем: 1.

Предмет договора 1.1. Займодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в сумме ___________________ рублей, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу такую же сумму (сумму займа) по истечении срока действия настоящего договора или, с согласия Займодавца, досрочно, и уплатить проценты на сумму займа в размерах и порядке, установленных настоящим договором.

1.2. Проценты на сумму займа устанавливаются в размере ___% годовых и подлежат выплате Заемщиком _______________ (ежемесячно, ежеквартально) до дня возврата суммы займа. 1.3. Сумма займа передается Займодавцем Заемщику наличными деньгами в день заключения настоящего договора в полном объеме. Стороны договорились, что подписание Заемщиком настоящего договора подтверждает фактическое получение им суммы займа в полном объеме.

1.4. Сумма займа считается возвращенной Заемщиком в момент ее передачи Займодавцу или зачисления соответствующих денежных средств на его расчетный счет.

1.5. Права и обязанности сторон, помимо установленных настоящим договором, определяются по общим правилам ГК РФ. 2. Срок договора 2.1. Настоящий договор вступает в силу со дня получения Заемщиком суммы займа, т.е.

в день его подписания сторонами.

2.2. Настоящий договор заключен на срок до _____________, т.е.

в день истечения указанного срока сумма займа должна быть возвращена Заемщиком Займодавцу; в этот же день должны быть завершены выплаты процентов на сумму займа. 2.3. До завершения сторонами исполнения своих обязательств, вытекающих из настоящего договора, соответствующие условия договора сохраняют свою силу. 3. Ответственность заемщика 3.1.

В случае, когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте жительства (месте нахождения) Займодавца учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Займодавцу независимо от уплаты процентов на сумму займа, установленных в п.1.2 настоящего договора.

3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Займодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.

4. Разрешение споров 4.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами. 4.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны передают их на рассмотрение в ____________ (указать название и место нахождения суда). 5. Адреса и банковские реквизиты сторон Займодавец: ________________________________________________________ Заемщик: ___________________________________________________________ Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке.

Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора. Подписи сторон Займодавец __________________________________ М.П.

Заемщик _____________________________________ М.П.

  • Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.
  • На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.
  • Сплетни в рабочем коллективе – вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.
  • Предлагаем вам ознакомиться с антисоветами, которые подскажут, как не надо разговаривать с начальником офисному работнику.

Раздел: Тип документа: Размер файла: 9,8 кб (txt-версия) Бесплатная юр.помощь по единому телефону: 8(800)511-22-45 Все регионы. Благодарности За сегодня, 04 октября 2022, сказали спасибо: 146 Востребованные Типы договоров

  • 51
  • 4
  • 72
  • 100
  • 36
  • 48
  • 14
  • 25
  • 79
  • 36
  • 90
  • 38
  • 66
  • 78
  • 309
  • 37
  • 37
  • 75
  • 270
  • 62
  • 162
  • 66
  • 72
  • 127
  • 23
  • 18
  • 56
  • 35
  • 160
  • 15
  • 7
  • 61
  • 15
  • 17

Образец договора процентного займа

Договор процентного займа — один из самых распространенных договоров в юридической практике.

Граждане или любые организации предоставляют друг другу денежные средства, в том числе в иностранной валюте, а также вещи, определяемые родовыми признаками, в собственность на определенный срок согласно договору займа с процентами. Образец договора займа денег между юридическими лицами по умолчанию является процентным договором займа, даже если стороны не согласовали размер процентов, порядок их начисления и уплаты в тексте договора займа с процентами. В случае отсутствия в договоре соглашения сторон о размере процентов, это определяется существующей в месте жительства или месте нахождения займодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части (абз.1 п.1 ст.809 ГК РФ).

При отсутствии в договоре соглашения сторон о порядке уплаты процентов, проценты уплачиваются ежемесячно со дня возврата суммы займа (абз.2 п.1 ст.809 ГК РФ).

Договор займа вещей по умолчанию считается беспроцентным, если в тексте договора не указано иное (п.3 ст.809 ГК РФ). Таким образом, стороны договора займа вещей должны обязательно в тексте договора указывать оценку переданных в заем вещей, а также размер процентов, порядок их начисления и уплаты.

Форма договора процентного займа, как и в любом другом образце договора процентного займа между физическими лицами — письменная. В случае несоблюдения простой письменной формы, стороны утрачивают права в случае возникновения спора по данному договору процентного займа, ссылаться на свидетельские показания для подтверждения условий заключенного договора займа с процентами.

Именно поэтому, заключая договор процентного займа на более или менее крупную сумму, важно письменно зафиксировать взятые сторонами обязательства.

содержит приложения:

  • График предоставления займа;
  • График возврата займа;
  • График возврата процентов.

Образец договора займа с процентами содержит сопутствующие документы:

  • Дополнительное соглашение;
  • Протокол разногласий;
  • Протокол согласования разногласий.

Сторонами договора займа под проценты могут быть как юридические, так и физические лица.

Единственное исключение, когда есть требование к стороне договора это государственный заем. Договор займа между юридическими лицами должен быть составлен в письменной форме.

Установления процента за пользование суммой займа ниже ставки рефинансирования юридических лиц

С данной целью для подсчета соотношения, обозначенного в пункте 4 статьи 170 НК РФ, необходимо брать только проценты, а размер самой ссуды учитывать не следует. С такими рекомендациями можно ознакомиться в письме Минфина РФ от 02. 04. 2009 №03-07-07/27. Немаловажен следующий момент: компания-заимодатель не может заявлять на возмещение входящего НДС по товарам, работам или услугам, которые она применяет в деятельности, сопряженной с предоставлением ссуды.

Данная сумма будет включена в стоимость выполненных работ или предоставленных услуг. Эта идея выражена в письме Минфина РФ от 02. 08. 2012 №03-07-11/214. Тем не менее, если размер необлагаемых операций не превосходит 5% черту, определенную пунктом 4 статьи 170 НК РФ, то заимодатель может не вести раздельный учет и имеет право на возмещение НДС в полном размере (постановление Президиума ВАС РФ от 21. 06. 2012 №2676/12).

Налоговые риски при предоставлении займов взаимозависимым лицам

Если же заем предоставляется в не денежной форме, сумму начисленных процентов необходимо отнести к налогооблагаемой базе для расчета НДС (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ).

Эта обязанность появляется в момент непосредственной передачи процентов.

Нтвп «кедр — консультант»

Проценты по договору займа между юридическими лицами — это один из ключевых моментов сделки, связанной с привлечением заемных средств. Обо всех нюансах определения, расчета и выплаты процентов по займу расскажет предлагаемая статья. Заем и проценты Проценты за пользование займом по статье 809 ГК РФ Максимальный размер процентов, минимальная процентная ставка, изменение (уменьшение или увеличение) платы за пользование займом Несвоевременный возврат займа и уплата процентов с запозданием — последствия по статье 811 ГК РФ Налог на полученные проценты Заем и проценты Пункт 1 статьи 807 ГК РФ устанавливает, что займодавцу при заключении соглашения о займе необходимо передать заемщику деньги или вещи, которые тот впоследствии должен возвратить в полном объеме.

Процентный займ между юридическими лицами

Не возникает ли обязанности уплатить налог на прибыль с суммы разницы между фактическими процентами и ставкой рефинансирования? Размер процентов, причитающихся заимодавцу по договору займа, определяется исключительно сторонами договора. В случае установления размера процентов ниже ставки рефинансирования у заемщика в целях налогообложения прибыли не возникает материальной выгоды от экономии на процентах, учитываемой в качестве дохода.
Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. В соответствии с п. 1 ст.

Плата за пользование кредитом

Налогового кодекса РФ. Согласно п. 1 ч. 1 ст. 212 Налогового кодекса РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются: материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

Отсутствие договоренности по поводу процентов в тексте соглашения не делает его автоматически беспроцентным, о чем прямо говорится в статье 809 ГК РФ. В данной ситуации будет лишь действовать обозначенный в пунктах 1 и 2 статьи 809 ГК РФ порядок их определения.

  • ссуда предоставлена в валюте, а проценты уплачиваются в рублях. Если заимодатель применяет метод начисления, то изменение курса валют может вызвать положительную или отрицательную разность между начисленными и полученными процентами. При увеличении курса образуется положительная разница, при снижении – соответственно, отрицательная. Здесь применим общий порядок учета: положительная разность идет в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ), отрицательная – во внереализационные расходы (ст.

Подписывайтесь на нашканал в Яндекс. зен! Подписаться на канал Однако практика взаимоотношений хозяйствующих субъектов придает вопросам определения размера процентов по договору займаи их уплаты ключевое значение, поскольку основная цель коммерческой организации — это получение прибыли. Следовательно, все тонкости определения величины и порядка выплаты процентов должны быть тщательно отражены в тексте соглашения между юридическими лицами.

Проценты за пользование займом по статье 809 ГК РФ Пункт 1 статьи 809 ГК РФ указывает, что займодавец, передав заемщику деньги, приобретает право на получение процентов за пользование ими, если иное не определено в соглашении сторон. Таким образом, денежный заем для организации предполагается возмездным во всех случаях, когда в тексте соглашения прямо не указано, что он беспроцентный.

Дорогие посетители! На сайте предложены типовые варианты решения проблем, но каждый случай индивидуален и имеет свои нюансы.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по бесплатному телефону
7 800 350-84-13 доб. 700 (консультация бесплатно)

НК РФ); минимальный размер процентов (денежной компенсации) при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику. Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определяют в процентах от неуплаченной суммы.

При этом процентную ставку пеней принимают равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пени, как правило, начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего дня его уплаты, который установлен законодательством.

Начисление пеней прекращается в день, следующий за днем фактической уплаты задолженности по налогам. За расчетный период учетная ставка может изменяться, причем неоднократно.

Налоговики не вправе диктовать компании, под какой процент выдавать займы

Общество, которое обратилось к нам за помощью, в 2007 году предоставило заем одной из дружественных организаций под 0, 1 процента годовых.

При проведении выездной проверки за 2008 год налоговики заявили, что стороны по этой сделке не вправе устанавливать в договоре такой низкий размер процента. Мол, на момент сделки он значительно ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. В результате контролеры пришли к выводу, что общество занизило сумму полученного дохода в виде процентов по займу.

Нужен ли визовый режим между Россией и Украиной?

НетДа

Свои доводы инспекторы строили на положениях статьи 40 НК РФ. В частности, сделали вывод о взаимозависимости на основании того, что в апреле 2009 года заемщик стал для проверяемого общества управляющей компанией. Кроме того, инспекторы провели аналогию с банковскими кредитами, нарушая при этом принцип сопоставимости.

Однако с нашей помощью обществу удалось оспорить такой вывод налоговиков на стадии подачи возражения на акт проверки. Причем на этапе досудебного регулирования нам удалось доказать, что налоговики в принципе не вправе применять правила статьи 40 НК РФ в отношении размера процентов по договорам займа.

Несмотря на то что с 2012 года поменяются правила контроля цен, проверки предыдущих трех налоговых периодов налоговики будут проводить по-старому. Поэтому наш опыт может оказаться полезным.

Контролеры указали, что компания вправе кредитовать взаимозависимое с ней лицо только под процент не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. По мнению налоговиков, именно размер ставки рефинансирования – тот рыночный уровень, на который компания обязана ориентироваться при заключении договоров займа. В акте по результатам проверки налоговики не поленились привести официальные значения этого показателя.

Исходя из которых была рассчитана сумма неучтенного дохода в виде недополученных процентов по займу.

Однако налоговики не учли, что ни налоговое, ни гражданское законодательство не устанавливает ограничений для определения сторонами размера процентов. В нашем случае процент был согласован участниками сделки и прописан в договоре.

текст возражений «Довод налогового органа о невозможности установления в договоре займа процентной ставки ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на дату совершения операций по выплате процентов, считаем ошибочным.

Положения статьи 809 Гражданского кодекса предусматривают заключение как процентного, так и беспроцентного договора займа. Заимодавец вправе получить с заемщика проценты на сумму займа в размерах, определенных договором. И только в случае, если в договоре размер процентной ставки не прописан, она приравнивается к ставке рефинансирования.

В нашем случае, согласно условиям договора займа, заемщик уплачивает проценты из расчета 0, 1 процента годовых от суммы займа в течение 300 дней с момента ее получения. Позже к договору было заключено допсоглашение о том, что по той же ставке заемщик выплачивает проценты в срок до 2011 года.

Все операции общество отражало в соответствии с такими условиями. Налоговый орган не вправе не учитывать волеизъявление сторон по сделке и применять в связи с этим налоговые последствия».

Контролеры указали, что правила статьи 40 НК РФ распространяются и в отношении процентов, начисленных по договору займа. По мнению налогового органа, передачу денег по договору займа можно в равной степени отнести к передаче товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Однако инспекторы не учли, что действующее законодательство не позволяет с определенностью отнести к товарам, работам или услугам проценты по договору займа.

Кроме того, если бы выдача займа рассматривалась Налоговым кодексом как оказание (реализация) услуги, то доходы по договору займа (проценты) относились бы к доходам от реализации. Однако, согласно пункту 6 статьи 250 НК РФ, проценты по договору займа являются внереализационными доходами.

текст возражений «По нашему мнению, контролеры неправомерно указывают на то, что правила статьи 40 НК РФ применяются и в отношении процентов по договору займа.

Согласно пункту 4 статьи 328 НК РФ, проценты, полученные за предоставленный заем, учитываются в составе доходов. При этом в целях главы 25 Кодекса такие проценты не признаются доходами от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), а включаются в состав внереализационных доходов (п. 6 ст.

250 НК РФ).

Положения статей 40 и 250 НК РФ не содержат указания о том, что оценка доходов в виде процентов по займу осуществляется исходя из цен с учетом положений статьи 40 НК РФ. В связи с такой неопределенностью налоговый орган не вправе проверять правильность применения рыночных цен по таким договорам по правилам статьи 40 НК РФ (письмо Минфина России от 25. 02. 10 № 03-02-07/1-77).

Кроме того, налоговый орган не учитывает того обстоятельства, что общество не является кредитной организацией. То есть налогоплательщик, предоставляющий займы, и банк, осуществляющий кредитование юридических лиц, не находятся в сопоставимых условиях. Следовательно, инспекцией в принципе не соблюден предусмотренный положениями статьи 40 НК РФ критерий сопоставимости условий сделки».

Налоговики заявили, что якобы недополученные компанией проценты по займу являются для нее упущенной экономической выгодой, поэтому должны облагаться налогом на прибыль. Инспекторы здесь продемонстрировали необычную логику. Мол, в существующей на тот момент экономической ситуации компания потенциально могла получить больше дохода.

И если общество намеренно занижало процент и недополучало деньги, то на налоговые отчисления это влиять не должно.

Однако ни одна норма главы 25 НК РФ не рассматривает упущенную выгоду (материальную выгоду) в виде неполученных процентов за пользование займом как доход, облагаемый налогом. Кроме того, налоговое законодательство не содержит положений, которые бы обязывали налогоплательщика определять эту выгоду и включать ее в базу по налогу на прибыль.

текст возражений «Довод налогового органа о том, что превышение ставки рефинансирования ЦБ РФ над процентами, которые компания фактически получала от заемщика, является упущенной экономической выгодой, облагаемой налогом на прибыль, считаем необоснованным.

Компания как объект предпринимательской деятельности осуществляет ее самостоятельно на свой риск. Отношения с заемщиком по договору займа не привели проверяемое общество к экономическим потерям в виде заранее запланированных доходов. Напротив, все ожидаемые поступления по спорной сделке – это процент от суммы предоставленного займа, который указан в договоре.

Согласно статье 247 НК РФ, объектом обложения налогом на прибыль организации признается прибыль, которую налогоплательщик фактически получил, а не мог бы получить исходя из сложившейся в стране экономической ситуации.

Таким образом, компания правомерно отразила фактически полученный ею доход в соответствии с конкретным договором займа. Доначисление налогового органа из потенциально возможного дохода является неправомерным».

Займ ниже ставки рефинансирования между юридическими лицами

Имеют ли право налоговики доначислить доход у заемщика-юрлица по аналогии с материальной выгодой от займа без процентов? В НК РФ для целей налога на прибыль понятия материальной выгоды от беспроцентного займа между юридическими лицами нет. Минфин также комментирует неправомерность подобных доначислений, например, в письме от 23. 03. 2020 № 03-03-РЗ/16846. Порядок бухгалтерского учета по полученным займам подробно описан в Положении по бухгалтерскому учету (ПБУ15/2008), утвержденном приказом российского Минфина. № 107н от 02 июня 2008 г. Чаще всего займ между организациями используется на практике для выполнения следующих задач: юридическое лицо использует деньги или полученные вещи для оплаты задолженности перед поставщиками; предмет займа может быть использован в качестве необходимого инструмента для продолжения хозяйственной деятельности заемщика; так может выражаться «помощь головного предприятия своим дочерним структурам, при возникновении у последних затруднительной финансовой ситуации; это может быть взаимовыгодное сотрудничество между организациями, входящими в состав одного холдинга.

Пункт 1 статьи 809 ГК РФ указывает, что займодавец, передав заемщику деньги, приобретает право на получение процентов за пользование ими, если иное не определено в соглашении сторон. Таким образом, денежный заем для организации предполагается возмездным во всех случаях, когда в тексте соглашения прямо не указано, что он беспроцентный. Отсутствие договоренности по поводу процентов в тексте соглашения не делает его автоматически беспроцентным, о чем прямо говорится в статье 809 ГК РФ.

Если доказать факт передачи суммы займа по договору будет невозможно, то такой договор будет считаться незаключенным (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 09. 10. 2013 по делу N А03-12279/2012). В то же время, если в договоре нет надлежащим образом согласованного условия о размере займа, существенное значение имеют наличие и содержание документов,

Какой минимальный процент по договору займа между юридическими лицами

Наличными можно выдавать не больше 100 000 рублей. Более крупные ссуды нужно проводить по расчетному счету или отправлять по банковским реквизитам. Если предприниматель хочет одолжить 200 000 рублей наличными и оформляет два договора по 100 000 рублей, рискует заплатить штраф.

Сумма штрафа для юрлиц — до 50 000 рублей. Кредитор может предложить целевой заем, чтобы убедиться, что заемщик тратит деньги на бизнес. В этом случае цель займа прописывают в договоре, и заемщик обязан потратить деньги на эту цель. Если заемщик тратит ссуду на что-то другое, кредитор вправе расторгнуть договор и потребовать досрочно вернуть долг. Чтобы не получать материальную выгоду и не платить 21% в бюджет, следует оформлять процентный договор займа с минимальной ставкой.

Ставка, при которой материальной выгоды нет, составляет ? от ставки рефинансирования. На январь 2020 она равна 7, 75%, значит, деньги следует давать под 5, 2% годовых или выше. При ссуде 300 000 рублей заемщик переплачивает 15 600 рублей — в четыре раза меньше, чем при беспроцентном договоре. Занять можно не только деньги, но и товары, сырье, имущество. В этом случае стороны составляют перечень имущества и подробно расписывают его наименование, количество и особенности.

Заемщик возвращает ровно то же, что занимал. Выплатить деньги вместо имущества нельзя — налоговая посчитает такую сделку куплей-продажей и обяжет кредитора заплатить подоходный налог.

Предоставление займа контрагенту ниже ставки рефинансирования

Некоторые из них работают в рамках государственных программ помощи МСБ, и могут предложить ставки вполне сравнимые с банковскими или даже ниже, а условия будут значительно проще. Стоит учитывать, что часто при получении займа требуется предоставить поручительство собственников бизнеса и крайне желательным является наличие ликвидного обеспечения (товары в обороте, недвижимость).

  1. Реквизиты сторон.
  2. Предмет договора (описание вещей, их стоимость или конкретная сумма денежного займа).
  3. Размер вознаграждения займодавца (если договор процентный).
  4. Порядок возврата.
  5. Срок займа (если договор не является бессрочным).
  6. Штрафные санкции.
  7. Подписи сторон.

МЫ ЦЕНИМ МНЕНИЕ ПРОФЕССИОНАЛОВ Пожалуйста, оставьте ваш отзыво ТИПОВЫХ СИТУАЦИЯХ Я не получил (-а) ответа на свой вопрос, т. к. ожидал (-а) увидеть… Я получил (-а) ответ на свой вопрос, но мне осталось непонятно… При этом ГК РФ не устанавливает каких-либо ограничений этого размера. Между юридическими лицами может быть заключен также и беспроцентный договор займа. Однако такой заем признается беспроцентным только при условии, что это прямо предусмотрено договором.

Обычно так оно и происходит, если займодавец не является микрофинансовой компанией, занимающейся кредитованием бизнеса на профессиональном уровне. Все результаты переговоров стороны должны зафиксировать в бумажном договоре, который в дальнейшем будет регулировать взаимоотношения между ними связанные со сделкой.
Обязательно соглашение должно включать следующую информацию:Такие доходы (расходы) включены в состав внереализационных доходов (расходов) налогоплательщика (п. 6 ст. 250 и п. п. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Согласно п. 4 ст.
При получении налогоплательщиком дохода в виде такой материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. Основание – подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.
Облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, возникает у заемщика в случаях, когда: по условиям договора займа (кредитного договора) предусмотрена уплата процентов по ставке, равной менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России; заем (кредит) является беспроцентным. Обсуждение конкретных условий сделки должно проходить путем переговоров до момента заключения договора. Выдавать займы могут любые юридические лица.

На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса.

Об оформлении процентного займа между юридическими лицами в 2020 году

  1. Реквизиты сторон.
  2. Предмет договора (описание вещей, их стоимость или конкретная сумма денежного займа).
  3. Размер вознаграждения займодавца (если договор процентный).
  4. Порядок возврата.
  5. Срок займа (если договор не является бессрочным).
  6. Штрафные санкции.
  7. Подписи сторон.

В этом случае у них возникает право начислять штраф за каждый день просрочки и потребовать незамедлительного возврата все суммы займа и процентов за фактическое время использования заемных средств. Но добровольно такие требования заемщики исполнять не спешат. Нередко налогообложение процентного займа между юридическими лицами вызывает множество вопросов, особенно если кредитором выступает не специализированная компания, а юридическое лицо, решившее разово осуществить финансовые вложения в конкретное предприятие.

  • ведение деятельности не менее 3-12 месяцев;
  • отсутствие убытков;
  • отсутствие в отношении него решений о приостановлении деятельности;
  • в отношении него не должны проводиться процедуры банкротства или ликвидации;
  • отсутствие или минимальная задолженность по различным налогам, сборам и другим обязательным платежам в пользу государства.

В случае если проценты по договору отсутствуют или ниже ставки рефинансирования более чем на 20% не исключен вариант, что придется документально доказывать, что у заемщика от такой экономии не возникло материальной выгоды, а займодавцу обосновывать экономический смысл. Каждый из вариантов имеет свои достоинства и недостатки. Например, обращение в суд может потребовать достаточно много временных затрат, а эффект от взыскания не всегда будет сравним с ожидаемым, т. к. у заемщика просто может не оказаться средств и имущества, достаточного для погашения долга.

Положения статьи 809 Гражданского кодекса предусматривают заключение как процентного, так и беспроцентного договора займа. Заимодавец вправе получить с заемщика проценты на сумму займа в размерах, определенных договором. И только в случае, если в договоре размер процентной ставки не прописан, она приравнивается к ставке рефинансирования. При проведении выездной проверки за 2008 год налоговики заявили, что стороны по этой сделке не вправе устанавливать в договоре такой низкий размер процента. Мол, на момент сделки он значительно ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В результате контролеры пришли к выводу, что общество занизило сумму полученного дохода в виде процентов по займу. Свои доводы инспекторы строили на положениях статьи 40 НК РФ. В частности, сделали вывод о взаимозависимости на основании того, что в апреле 2009 года заемщик стал для проверяемого общества управляющей компанией.

Кроме того, инспекторы провели аналогию с банковскими кредитами, нарушая при этом принцип сопоставимости. Кроме того, налоговый орган не учитывает того обстоятельства, что общество не является кредитной организацией. То есть налогоплательщик, предоставляющий займы, и банк, осуществляющий кредитование юридических лиц, не находятся в сопоставимых условиях.

Следовательно, инспекцией в принципе не соблюден предусмотренный положениями статьи 40 НК РФ критерий сопоставимости условий сделки».

Минимальная процентная ставка по договору займа 2020

Таким образом, из положений данного пункта следует, что юридически существенными условиями займовой сделки являются вопросы о предмете займа (деньгах или вещах) и необходимости возвратить имущество, взятое в долг. В то же время о необходимости выплаты компенсации займодавцу за пользование его имуществом, то есть уплате процентов по договору займа, в пункте 1 статьи 807 ГК РФ речи не идет. Следовательно, займовая сделка, согласно требованиям статьи 432 ГК РФ, будет считаться заключенной, даже если в тексте договора вопрос о процентах сторонами не урегулирован. Данный вывод прямо подтверждается положением пункта 1 статьи 809 ГК РФ, определяющего, что указание на необходимость выплаты процентов в тексте договора может отсутствовать. Замечание. Чем ниже ставка, тем больше внимания уделяется проверке компании-заемщика и больше запрашивается документов.

Сравним в таблице предложения некоторых организаций по займам для компаний: Организация-кредитор Особенности Ставка Максимальный срок, рублей Максимальная сумма, рублей Поток кредит выдается по схеме P2P-кредитования через ООО «Поток. Диджетал (аффилировано с Альфа Банком) от 20% годовых 6 месяцев 2 млн. Свердловский областной Фонд поддержки предпринимательства (МФО) выдают ссуды с господдержкой 10 % за год для всех заемщиков 3 года 3 млн Финотдел (МФК) платежи надо вносить еженедельно рассчитывается индивидуально 1 год 1 млн. Подобное ограничение определяется соблюдением его финансовых интересов, так как при досрочном возврате займа он получит меньшую сумму возмещения за пользование своими деньгами, чем рассчитывал при заключении сделки. Пункт 4 статьи 809 ГК РФ гласит, что при досрочном возврате займа заемщику требуется выплатить проценты до даты фактического возврата займа включительно.

Установления процента за пользование суммой займа ниже ставки рефинансирования юридических лиц

  • ссуда предоставлена в валюте, а проценты уплачиваются в рублях. Если заимодатель применяет метод начисления, то изменение курса валют может вызвать положительную или отрицательную разность между начисленными и полученными процентами. При увеличении курса образуется положительная разница, при снижении – соответственно, отрицательная. Здесь применим общий порядок учета: положительная разность идет в состав внереализационных доходов (ст. 250 НК РФ), отрицательная – во внереализационные расходы (ст.

Подписывайтесь на нашканал в Яндекс. Дзен! Подписаться на канал Однако практика взаимоотношений хозяйствующих субъектов придает вопросам определения размера процентов по договору займаи их уплаты ключевое значение, поскольку основная цель коммерческой организации — это получение прибыли.

Следовательно, все тонкости определения величины и порядка выплаты процентов должны быть тщательно отражены в тексте соглашения между юридическими лицами. Проценты за пользование займом по статье 809 ГК РФ Пункт 1 статьи 809 ГК РФ указывает, что займодавец, передав заемщику деньги, приобретает право на получение процентов за пользование ими, если иное не определено в соглашении сторон. Таким образом, денежный заем для организации предполагается возмездным во всех случаях, когда в тексте соглашения прямо не указано, что он беспроцентный. Проценты по договору займа между юридическими лицами — это один из ключевых моментов сделки, связанной с привлечением заемных средств.

Обо всех нюансах определения, расчета и выплаты процентов по займу расскажет предлагаемая статья.
Заем и проценты Проценты за пользование займом по статье 809 ГК РФ Максимальный размер процентов, минимальная процентная ставка, изменение (уменьшение или увеличение) платы за пользование займом Несвоевременный возврат займа и уплата процентов с запозданием — последствия по статье 811 ГК РФ Налог на полученные проценты Заем и проценты Пункт 1 статьи 807 ГК РФ устанавливает, что займодавцу при заключении соглашения о займе необходимо передать заемщику деньги или вещи, которые тот впоследствии должен возвратить в полном объеме. НК РФ); минимальный размер процентов (денежной компенсации) при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и других выплат, причитающихся работнику. Пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога определяют в процентах от неуплаченной суммы.

Проценты по ставке рефинансирования

Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Таким образом, стороны свободны в установлении условия договора займа о размере процентов на сумму займа, однако при этом следует учесть положения ст. 212 Налогового кодекса РФ. Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются параграфом 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ. Согласно ему заимодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, а заемщик обязуется вернуть такую же сумму или равное количество таких же вещей (п.

1 ст. 807 ГК РФ). До 01. 11. 2009 организация взяла кредит в размере 100 000 руб. под 17% годовых с возможностью изменения ставки.

Отчетными периодами по налогу на прибыль у организации являются I квартал, полугодие и 9 месяцев. Ставка ЦБ РФ на 1 января 2010 г. — 8, 75%, с 24 февраля ставка рефинансирования ЦБ была понижена с 8, 75 до 8, 5%, а с 29 марта — до 8, 25%. Проценты по кредиту при их нормировании определяются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 2 раза.

В соответствии со ст. 4 Закона РСФСР от 22 март

Читайте на сайте «Россия-Украина»:

  • Закон о Снятии Денежных Средств с Банковской Карты Судебными Приставами
  • Законны ли Пени за Просрочку Коммунальных Платежей
  • Закрылся Банк Приходит Судебный Приказ о Взыскании Задолженности по Кредиту
  • Зарплата в Росгвардии у Вневедомственной Охраны
  • Зарплата Воспитателя с 1 Января 2020 года Последние Новости

Внимание!

В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.


Рекомендуем ознакомиться с материалами сайта

Добавлено в закладки: 0

ставка рефинансПропустить очередную смену ставки рефинансирования – достаточно серьезная оплошность для бухгалтера. Ведь от ее размера зависит правильность расчета различных показателей. Однако знать текущие значения ставки – только полдела. Необходимо еще и правильно ее в расчетах использовать. А вариантов здесь много.

Ставка рефинансирования являет собой инструмент для контроля денежной кредитной системы. При помощи нее Банк России оказывает влияние на процентные ставки по кредитам и депозитам, которые предоставляются кредитными организациями ч физическим и депозитам лицам. Бухгалтеры организаций применяют учетную ставку, чтобы рассчитать такие показатели:

  • пени за просрочку выполнения обязанности по оплате налога;
  • материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование гражданином заемных (кредитных) средств, полученных от индивидуальных предпринимателей или организаций и выраженных в рублях;
  • предельная величина процентов, которые начислены по долговому обязательству, которое выражено в рублях и включается в состав расходов (пункт 1 статьи 269 Налогового Кодекса РФ);
  • наименьший размер процентов (денежной компенсации), если работодатель нарушит установленный срок оплаты отпуска, выплаты заработной платы, выплат при увольнении и прочих выплат, которые причитаются работнику.

Пени в уплате налога за просрочку

Пени за просрочку выполнения обязанности по оплате налога определяют от неуплаченной суммы в процентах. Процентную ставку пеней при этом принимают равной 1/300 от действующей в данный момент ставки рефинансирования Банка России (пункт 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ).

Пени, обычно начисляются за каждый календарный день просрочки выполнения обязанности по оплате налога, начиная от следующего дня его оплаты, который устанавливается законодательством. Начисление пеней останавливается в день, который следует за днем фактической оплаты задолженности по налогам.

Учетная ставка за расчетный период может меняться, при этом неоднократно. Появляется вопрос: какое из значений необходимо брать для определения пеней за просрочку выполнения обязанности по оплате налога в данной ситуации?

Тут необходимо иметь в виду, что, когда в период, в который начисляют пени, ставка рефинансирования Банка России может меняться, как в меньшую, так и в большую сторону, используют все ее значения по всем периодам действия.

Доходом физического лица, который облагается НДФЛ, является материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование заемных (кредитных) средств, которые получены от индивидуальных предпринимателей или организаций и выражены в рублях. При получении дохода налогоплательщиком в виде материальной выгоды налоговую базу определяют,как превышение суммы процентов за использование заемных (кредитных) средств, которые выражены в рублях, исчислены, учитывая две трети действующей ставки рефинансирования, которая установлена Банком России на дату фактического получения дохода налогоплательщиком, над суммой процентов, которая исчислена, учитываяз условия договора. Основанием является подпункт 1 пункта 1, подпункт 1 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса.

Учитывайте, что доход, облагаемый НДФЛ в виде материальной выгоды от экономии на процентах за использование заемных (кредитных) средств, которая выражена в рублях, появляется у заемщика в ситуациях, когда:

  • по условиям кредитного договора (договора займа) предусматривается оплата процентов по ставке, которая равна меньше 2/3 ставки рефинансирования Банка России;
  • кредит (заем) является беспроцентным.

Когда кредитный договор включает в себя условие об изменении процентной ставки, вне зависимости от того, она менялась или нет, при исчислении расходов в виде процентов используется ставка рефинансирования Центрального Банка РФ, которая действует на дату признания процентов (пункт 1 статьи 269 Налогового кодекса РФ).

Применяемая ставка

Дата фактического получения дохода при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день оплаты налогоплательщиком процентов по кредитным (заемным) средствам (подпункт 3 пункта 1 статьи 223 Налогового Кодекса РФ). А это значит, что при расчете материальной выгоды по рублевым кредитам (займам) необходимо применять ставку рефинансирования Банка России, которая действует на день фактической оплаты процентов.

Ставка рефинансирования Банка России, которая установлена на дату фактического возврата суммы займа, применяется для расчета суммы экономии в отношении процентов по беспроцентному займу. Так как датой фактического получения дохода в виде выгоды от экономии процентов за использование беспроцентных займов (кредитов) необходимо считать дату возврата кредитных (заемных) средств налогоплательщиком.

Итак, учитывая сказанное выше по рублевому процентному займу налоговый агент может определить налоговую базу (НБ) согласно формулы:

НБ = П2/3БР – Пдог, где

П2/3БР – сумма процентов, учитывающая ставку, равную двум третям ставки рефинансирования Банка России, которая действует на дату их оплаты;

Пдог – сумма процентов, которые подлежат оплате в согласии с условиями договора кредита (займа).

Сумма процентов, которые подлежат оплате в согласии с условиями договора кредита (займа),

Пдог определяют по формуле:

Пдог = ПСдог* Сз : КДпол*КДг , где

Сз – сумма кредита (займа);

ПСдог – процентная ставка, которая установлена в договоре кредита (займа);

КДг – общее число календарных дней в году;

КДпол – число дней использования заемных (кредитных) средств.

Для расчета суммы процентов, учитывая ставку, равную двум третям ставки рефинансирования Банка России, которая действует на дату их оплаты (ПР2/3БР), используют формулу:

П2/3БР = ПС2/3БР*Сз : КДг КДпол, где

ПС2/3БР – процентная ставка, которая составляет две трети ставки рефинансирования Банка России, которая действет на дату уплаты процентов.

Когда рублевый заем является беспроцентным, то налоговый агент налоговую базу (НБ) рассчитывает по такой формуле:

НБ = ПС2/3ЦБ*СЗ : КДобщ КДпольз, где

СЗ – сумма кредита (займа);

ПС2/3ЦБ – процентная ставка, которая составляет две терти ставки рефинансирования Банка России, которая действует на дату частичного возврата кредита (займа);

КДобщ – общее число календарных дней в году;

КДпольз – число дней использования заемных (кредитных) средств.

Максимальная величина процентов

При отсутствии долговых обязательств, которые выданы на сопоставимых условиях в том же квартале и по выбору налогоплательщика, максимальная величина процентов, которые признаются расходом, принимается с 01.01.2011 по 31.12.2012 включительно равной ставке процента, который установлен соглашением сторон. При этом она не может превышать ставку рефинансирования Банка России, которая увеличена в 1,8 раза (пункт1.1 статьи 269 Налогового Кодекса РФ). Это относится и к расходам в виде процентов по долговым обязательствам, которые осуществлены с 01.01.2010.

Под упомянутой ставкой подразумевают:

  • в отношении долговых обязательств, которые не содержат условий об изменении процентной ставки за весь срок действия долгового обязательства,
  • ставку рефинансирования Банка России, которая действует на дату привлечения финансовых средств;
  • по отношению к прочим долговым обязательствам – ставку рефинансирования Банка России, которая действует на дату признания в виде процентов расходов.

По договорам займа и другим аналогичным договорам, у которых срок действия приходится больше, нежели на один отчетный период, в целях расчета налога на прибыль расход считается осуществленным и включается в состав расходов на конец месяца необходимого отчетного периода. При прекращении действия договора (погашение долгового обязательства) до истечения отчетного периода расход считается осуществленным и является частью соответствующих расходов на дату завершения действия договора (погашение долгового обязательства). Это указывается в пункте 8 статьи 272 Налогового кодекса.

Допустим, договор займа (кредитный договор) включает в себя условие об изменении ставки рефинансирования Банка России за использование кредита (займа). Тогда максимальную сумму процентов за использование заемных средств нужно рассчитывать каждый месяц, учитывая учетную ставку, которая действует на последний день календарного месяца. К тому же, при погашении долгового до истечения отчетного периода обязательства – на дату возврата заемных средств. При этом изменения ставки рефинансирования Банка России за месяц при расчете суммы процентов не учитываются.

Ставка рефинансирования Банка России используется также при определении:

  • штрафных процентов за использование чужих денежных средств из-за их неправомерного удержания, уклонения от возврата, другой просрочки их оплаты или неосновательного сбережения и получения за счет другого лица. Так, данные проценты определяют в размере ставки рефинансирования на день выполнения денежного обязательства (его части) или на день вынесения судебного решения (предъявления иска). Договором или законом может устанавливаться другой размер процентов. Основанием является пункт 1 статьи 395 Гражданского кодекса;
  • процентов по договору займа ,если в договоре отсутствуют условия о размере процентов. Данный размер процентов определяется в размере ставки рефинансирования на день оплаты заемщиком суммы долга (пункт 1 статьи 809 Гражданского кодекса РФ);
  • процентов за нарушение срока возврата (зачета) налоговым органом налогоплательщику уплаченного излишне или взысканного излишне налога соответственно с пунктом 5 статьи 79 и пунктом 10 статьи 78 Налогового кодекса;
  • процентов, которые начисляются на сумму задолженности за рассрочку или отсрочку оплаты налога, который предоставлен из-за угрозы банкротства заинтересованного лица при единовременной выплате им налога. А также в случаях, когда имущественное положение гражданина не имеет возможности единовременной оплаты налога или производства и реализации товаров, услуг или работ заинтересованным лицом имеет сезонный характер (пункт 4 статьи 64 Налогового Кодекса РФ);
  • процентов, которые начисляются при нарушении сроков возврата акцизов на сумму, которая подлежит возврату налогоплательщику. Проценты рассчитывают, учитывая 1/360 ставки рефинансирования Банка России за день просрочки (пункт 3 статьи 203 Налогового Кодекса РФ).

Образец договора займа по ставке рефинансирования

Образец договора займа по ставке рефинансирования Скачать образец договора займа по ставке рефинансирования

Договор займа по ставке рефинансирования является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Adblock
detector