6 ндфл строка 112 начисления по трудовым договорам что входит

Расчет по форме 6-ндфл это один из отчетов, касающихся ндфл, который сдают работодатели для информирования налоговиком о налогообложении доходов

Расчет по форме 6-НДФЛ — это один из отчетов, касающихся НДФЛ, который сдают работодатели для информирования налоговиком о налогообложении доходов сотрудников. Отчет ежеквартальный, то есть с его заполнением приходится сталкиваться регулярно.

Расчет не большой, включает два небольших раздела, однако сложностей с их заполнением достаточно много. Один из вопросов, который регулярно задают работодателя при подготовке формы 6-НДФЛ — какие суммы дохода нужно включать в строку 020 Раздела 1, а что туда не входит.

Где находится строка 020 в 6-НДФЛ?

Поле 020 «Сумма начисленного дохода» расположено на второй страницы расчета 6-НДФЛ в Разделе 1.

Эта часть расчета составляется нарастающим итогом с начала года, то есть данные для отражения должны суммироваться с 01.01 года по последнее число месяца, завершающего период:

  • за 1 кв. — показывают данные за период с 01.01 по 31.03;
  • за полугодие — с 01.01 по 30.06;
  • за 9 мес. — с 01.01 по 30.09;
  • за год — с 01.01 по 31.12.

Отчет 6-НДФЛ заполняется один по результатом каждого периода на всех сотрудников. Разделять показатели по каждому трудящемуся не нужно. Персональные данные подаются только раз в год в виде справок 2-НДФЛ — за 2019 год справки сдаются по новым срокам — до 1 марта 2020 года включительно.

При составлении Раздел 1 6-НДФЛ нужно также учитывать еще один важный момент: различные виды дохода могут облагаться по разным ставкам НДФЛ, поэтому строки с 010 по 050 заполняются отдельно по каждой ставке. Сколько ставок было в отчетном периоде применено в отношении доходов персонала, столько будет заполненных строк с 010 по 050.

Подводятся итоги в строках 060 — 090 суммарно по всем заполненным полям 010-050.

Скачать бланк и заполненный образец отчета 6-НДФЛ можно здесь.

Что туда входит?

В Порядке заполнения 6-НДФЛ про строку 020 говорится немного, поясняется, что в ней нужно отражать обобщенные за период данные о начисленном доходе, рассчитанным нарастающим итогом по всем сотрудникам суммарно.

Что понимается под начисленным доходам? Входят ли туда не облагаемые НДФЛ начисления?

В данном поле нужно показывать сумму до вычета из нее НДФЛ. Этот показатель отличается от того, что работники получают на руки, выдается им результат разности начисленного дохода и НДФЛ.

Для показателя, который вносится в строку 020, должны одновременно выполняться следующие правила:

  • должен быть начисленным до вычета налога;
  • должен облагаться НДФЛ по ставке из поля 010;
  • должен быть посчитан суммарно по всем лицам, которым назначались к выплате денежные или материальные средства;
  • должен быть посчитан нарастающим итогом;
  • должен содержать начисления, подлежащие налоговому обложению.

В поле 020 нужно включать:

  • заработную плату и аванс за первую половину месяца (как отразить аванс в 6-НДФЛ);
  • премиальные начисления;
  • надбавки в виде стимулирующих выплат;
  • оплата листков нетрудоспособности;
  • оплата отпуска и компенсации за него;
  • мат.помощь свыше 4000 руб.;
  • дивиденды;
  • прочие выплаты работникам, не перечисленные в ст.217 НК РФ.

Какие суммы не нужно включать?

Не входят в строку 010 суммы, которые не подлежат налоговому обложению по ставке, указанной в поле 010.

Перечень доходов, освобожденных от НДФЛ, можно найти в ст.217 НК РФ.

В соответствии с данной статьей НК РФ не входят в строку 010 формы 6-НДФЛ:

  • гос.пособия (выплаты по листам нетрудоспособности являются исключением);
  • возмещение ущерба здоровью;
  • компенсационные выплаты за жилье, коммунальные услуги, проезд, питание;
  • выходное пособие;
  • компенсации на повышение квалификации и обучение;
  • компенсация оздоровительных путевок;
  • компенсации родственникам государственным или военным служащим при их гибели при исполнении обязанностей;
  • суточные в пределах 700 руб. (2500 руб. для зарубежных командировок);
  • оплата командировочных целевых расходов;
  • мат.помощью в пределах 4000 руб. (некоторые виды материальной поддержки полностью не облагаются НДФЛ);
  • прочие доход, перечень которых приведен в ст.217 НК РФ.

Пример заполнения раздела 1 для 2020 года

Организация, в которой 5 сотрудников) заполняет форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года, при этом в первые три месяца были следующие виды начислений (данные приведены суммарно по всем сотрудникам):

  • зарплата за январь = 150000;
  • зарплата за февраль = 123000;
  • зарплата за март = 135000;
  • отпускные в феврале = 15000;
  • больничные в феврале = 3000 (как отражать больничные в 6-НДФЛ);
  • оплачена командировка в марте = 2500.

У одного работника есть ребенок, ему положен вычет 1400 руб.

Из указанных начислений не облагается НДФЛ только оплата командировки, остальные суммы подлежат обложению по ставке 13% — показатель строки 010 расчета 6-НДФЛ.

Суммарный начисленный доход за 1 квартал = 150000 * 3мес. + 15000 + 3000 = 468000 — эта сумма показывается в строке 020.

В строке 025 ставится 0, так как выплаты дивидендов не было.

В поле 030 — сумма вычетов за 1 квартал 2020 года = 1400 * 3 = 4200.

В поле 040 — вычисленный налог от суммы, равной разности дохода и вычетов (13% * (468000 — 4200) = 60294.

В поле 045 — ставится 0, так как выплаты дивидендов не было.

В стр.050 — ставится 0, так как в организации нет иностранных работников на патенте, которые платят авансовые платежи самостоятельно.

060 — количество работников — 5.

070 — удержанный налог, может отличаться от исчисленного в строке 040 (в это поле войдет НДФЛ, удержанный с зарплаты за декабрь 2019 (19318), и не войдет НДФЛ, удержанный с зарплаты за март 2020 (17368)), то есть удержать надо налог в размере = 19318 + 19318 + 18148 = .

080 — ставится 0, так как не было доходов, с которых работодатель не смог удержать подоходный налог.

090 — ставится 0, работодатель не возвращал НДФЛ в связи с излишним удержанием.

Пример заполнения строк в Разделе 1 формы 6-НДФЛ (в том числе поля 020):

Как заполнять строку 020 расчета 6-НДФЛ - примеры заполнения раздела 1

Выводы

Поле 020 в расчете 6-НДФЛ необходимо для отражения данных о том, какой доход работодатель начислил в пользу персонала в отчетном периоде.

Показатель приводится суммарно по всем гражданам, работающих у данного лица по трудовым или гражданско-правовым договорам. Считается нарастающим итогом с начала года.

Включать нужно только те суммы, которые подлежат обложению НДФЛ. Не входят туда суммы, освобожденные от налогообложения.

Быстрая регистрация

После регистрации вы можете задавать вопросы и отвечать на них, зарабатывая деньги. Ознакомьтесь с правилами, будем рады видеть вас в числе наших экспертов!

Создать аккаунт



Браузерная игра

Forge of Empires

Игроков 3 890

Начать игру

Бонус новым игрокам

World of Warships

Игроков 6 493

Начать игру


Те кто живёт в многоквартирных домах платят за обслуживание и содержание жилья, порой не зная что это такое. 
В обслуживание и содержание жилья входит — ремонт мест общего пользования прежде всего. Это ремонт подъездов, фундамента, фасада, подвала, крыши многоквартирного дома. Но не … Читать далее


Хорватия страна, которая не входит в Шенгенскую зону, хотя давно уже стремится туда попасть, но постоянно что-то не получается. Хочется отметить, что как самостоятельное государство, Хорватия, образовалась после распада Югославии.


Я редко езжу на поездах, было время, когда брали с собой наволочку и простынь, в летнее время, когда едешь на короткое расстояние, надо переночевать. Проводники разрешали использовать свое белье. 
В настоящее время белье (полотенце, наволочка, простынь и пододеяльник) чаще всего входят в … Читать далее


В обязанности управляющей компании по управлению многоквартирными домами, входит обеспечение бесперебойной жизнедеятельности дома. Другими словами, управляющая компания занимается тем, что содержит дом. Ремонтирует, подает тепло и воду, электроснабжение и убирает подъезды. Занимается всем тем, что … Читать далее


Относится клей БФ-6 к антисептическим и дезинфицирующим лекарственным средствам. С его помощью проводят обработку микротравм. Наносят клей на мелкие ссадины и царапины, на неглубокие порезы, на различные послеоперационные швы.
Клей БФ-6 способен прочно удерживаться на поверхности кожного покрова. … Читать далее


Приказы по личному составу могут включать в себя следующее:
1. Приказ о призыве на военную службу.
2. Приказ о поступлении на службу по контракту.
3. Приказ об исключении из списков воинской части.
4. Приказ о присвоении очередного воинского или специального звания.
5. Приказ о взыскании или … Читать далее


Там вообще всего пять стран. В первую очередь Турция и Азербайджан, Казахстан, а также Киргизия и Узбекистан. Есть и страна наблюдатель, сейчас это Венгрия. 


В классический набор тех приправ, что мы знаем под названием «Итальянские травы» входит основа таких приправ всего-то: чабрец, перья зеленого лука и кусочки лука репчатого, и довольно часто добавляется душица, она же орегано. Любители базилика не мыслят этой приправы без него. Дальше травы обретают … Читать далее

При заполнении 2-го раздела 6-НДФЛ с 2021 года начисленные в отчетном периоде выплаты нужно расшифровать. В частности, в строке 112 надо привести сумму доходов, начисленную по трудовым договорам:

6 ндфл строка 112 начисления по трудовым договорам что входитКакие именно выплаты сюда включить, порядок заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@) не уточняет.

Очевидно, это зарплата. А что еще?

На наш взгляд, сюда же должны войти:

  • надбавки и доплаты;
  • отпускные;
  • оплата за первые 3 дня больничного (это косвенно подтверждено в письме ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@);
  • средний заработок за время командировки.

ФНС в письме от 06.04.2021 № БС-4-11/4577@ пояснила, что отражать в этой строке также следует премии, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты, имеющие социальный характер. Соцвыплаты ведомство не детализирует, но полагаем, что это, к примеру, матпомощь и соцпакет: оплата фитнеса, детсада, коммуналки и пр.

Но даже если вы допустите здесь неточности и включите в строку 112 лишнее или наоборот что-то забудете, это не критично. Сумму НДФЛ такая ошибка не занизит, а значит, оснований для штрафа нет.

Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»:
Перед тем как сдать расчет 6-НДФЛ в налоговый орган, рекомендуем проверить его. Обычно это можно сделать при помощи контрольных соотношений (так же, как это делает налоговая инспекция):
проверить показатели полей внутри расчета 6-НДФЛ за отчетный период;
проверить перечисление НДФЛ в бюджет по всем периодам;
сверить расчет 6-НДФЛ с расчетом по страховым взносам за тот же период. Для проверки можно также воспользоваться контрольным соотношением, приведенным в Письме ФНС России от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@.
Кроме того, рекомендуем сверить сведения о доходах в расчете 6-НДФЛ с МРОТ и данными о средней зарплате по отрасли в регионе. Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговый орган потребует дать пояснения либо внести исправления.
Проверить 6-НДФЛ на ошибки и составить пояснения о низкой зарплате вам поможет К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Налоговики уточнили, как заполнять строку 112 нового расчета 6‑НДФЛ

Налоговики уточнили, как заполнять строку 112 нового расчета 6‑НДФЛ

19 апреля 2021

19 апреля 2021

Федеральная налоговая служба вновь обратилась к теме заполнения нового расчета 6-НДФЛ. На этот раз специалисты ведомства пояснили, какие выплаты нужно отразить в строке 112 раздела 2 формы. Подробности — в письме ФНС от 06.04.21 № БС-4-11/4577@.

Напомним, что, начиная с отчетности за первый квартал 2021 года, работодатели сдают новую форму 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.20 № ЕД-7-11/753@; см. «Новая форма 6‑НДФЛ, в которую включили 2‑НДФЛ: как заполнять и когда сдавать»).



Экстерн




Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет


Сдать бесплатно


Согласно пункту 4.3 Порядка заполнения расчета, в строке 110 раздела 2 указываются, в частности:

  • в поле 110 — обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 111 — обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • в поле 112 — обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам);
  • в поле 113 — обобщенная по всем физлицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).

Вместе с тем, порядок заполнения упомянутых строк (в частности, строки 112) вызывает вопросы. Многим непонятно, как трактовать фразу «начисленный доход по трудовым договорам». См., например, обсуждение на форуме Бухгалтерии Онлайн: «Заполнение расчета 6-НДФЛ по новой форме: нужно ли в строке 112 отражать больничные и отпускные?».

Специалисты ФНС пояснили, что к доходам по трудовым договорам относятся выплаты, производимые работодателем физлицам в рамках трудовых отношений. Например, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, выплаты социального характера и др. Таким образом, больничные и отпускные отражаются в строке 112 раздела 2 расчета.

ВАЖНО

Также в комментируемом письме чиновники сообщили, что, если в отношении всех выплаченных доходов применялась одна и та же ставка 13% и налог перечислялся на один и тот же КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110, то такие доходы нужно отражать в одном разделе 2 расчета 6-НДФЛ. Причем, независимо от того, каким пунктом статьи 224 НК РФ предусмотрена данная ставка.



Бухгалтерия




Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами


Заполнить бесплатно


Добрый день!
1С: Зарплата и кадры государственного учреждения ПРОФ 3.1.14.436

Из Порядка заполнения расчета:
В поле 112 – указывается обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по трудовым договорам (контрактам)
Вопрос: Какие доходы (коды доходов) должны (не) учитываться при заполнении поля 112? Можно ли это настроить? Понятно, что результат можно посмотреть при расшифровке.

Пояснение: В нашей организации работникам кроме оплаты по окладу начисляются различные надбавки и доплаты, ежемесячная премия (это прописывается в трудовом договоре при приеме на работу). Помимо этого начисляются разовые премии, например, к праздникам и юбилейным датам, матпомощь, которые прописаны в Коллективном договоре. Оплачиваются отпуска и больничные листы (первые 3 дня).

6 ндфл строка 112 начисления по трудовым договорам что входит

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Adblock
detector