Агентский договор и ндфл и взносы

Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2022 году содержаниеагентский договор это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому


Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2022 году

СодержаниеАгентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего. По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы.

Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст.

1001 ГК). Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах.

Налоги и взносы по договору ГПХ с физическим лицом

При принятии на работу на постоянную занятость нового сотрудника работодатель заключает договор, который определяет уровень оплаты, условия труда и другие показатели. При принятии работника на временный период или для реализации определенных задач вместо трудового договора можно использовать гражданско-правовой договор. Налогообложение в данном случае отличается от обычной уплаты налогов с дохода физических лиц.

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение юридического лица с физическим на проведение конкретных работ или решение задач определенного рода. В данном случае юридическое лицо является заказчиком, а физическое – нанятым исполнителем. Обязательства по договору прекращаются после окончания его срока или по факту сдачи работ.

Как правило, оплата производится результатам работы, если договором не предусмотрено иного. Работа по договору ГПХ считается разовой, а сотрудник не входит в число штатных работников.

Договор оказания услуг с физическим лицом налогообложение в 2022 году

Но с 2022 года все изменилось. Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу. Гражданско-правовой договор в 2022 году: какими облагается налогами и взносами Важно Пример составления договора ГПХ 2022 (работы) Пример составления договора ГПХ 2022 (услуги) Налогообложение договора ГПХ в 2022 году Налог с доходов, выплачиваемых по ГПД, возникает, если привлеченный физик не является индивидуальным предпринимателем.

Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях. Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам.

Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2022 году

Содержание Основные разделы с которыми нужно будет ознакомиться в первую очередь: Ст.№1005 Что такое агентский договор, когда допускается использовать соглашение этой разновидности Ст.№1006 Сегодня подразумевается вознаграждение за выполнение подобной работы, важно этот вопрос проработать – он максимально подробно раскрыт в данной статье Ст.№1007 Основные моменты касательно прав принципала, а также самого клиента, агента по договору этой разновидности Существует много тонкостей различного рода, связанных именно с агентом – лицом, выполняющим основную работу по таковому договору.

Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента. Соответствующее условие ничтожно. Ставку НДФЛ применяйте обычную. Многие не знают, как платить налоги и взносы при составлении такого договора.

На данный момент времени я решил далее не сотрудничать

Договор подряда с физическим лицом,налоги и взносы

Облагается ли договор подряда с физическим лицом налогами и страховыми взносами в 2022 году?

Стоит отметить, что предоставление отчетности по представленной работе принципал имеет полное право требовать. В ряде случаев обязательства возможно будет передавать третьей стороне. В таком случае опять же нужно будет составить договор – специального типа.

Как составить договор ГПХ, чтобы не платить налоги и взносы?

Когда ИФНС доначисляет взносы по договорам подряда? Ответим в статье. Заменять трудовые договоры гражданско-правовыми в 2022 году опасно: обязательные отчисления в бюджет, включая взносы, проверяют налоговики. На камералке расчета по взносам они запросят документы по необлагаемым выплатам. Если решат, что компания прикрывает договором подряда трудовые отношения, то доначислят взнос по тарифу 2,9 процента.

Подробно разберем, как начислять налоги и страховые взносы в 2022 году по договорам ГПХ. Гражданин может выполнять работы для организации или оказывать необходимые ей услуги внештатно.

То есть не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (сокращенно ГПД). Например, это может быть договор подряда или договор об оказании услуг.

Агентский договор с физическим лицом — особенности оформления

» » » Коммерческому предприятию могут потребоваться услуги любого толка – аналитические, по маркетингу, подбору и эффективному использованию рекламы и пр.Как правильно составить агентский договор с физическим лицом? Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Это быстро и бесплатно! СодержаниеАгент может работать даже удаленно, а его график деятельности вообще не совпадать с графиком головного предприятия. Договор агентский имеет свои особенности, так как это не обычный трудовой договор, так как предусматривает внештатное привлечение работников. Законодательно агентская деятельность регламентируется главой .Работает агент самостоятельно, руководствуясь своим наработанным опытом и стремлением максимально выполнить порученные ему задания.

Договор оказания услуг с физическим лицом 2022 налоги и взносы

/ / 06.03.2022 3,680 Views 08.03.2022 08.03.2022 08.03.2022 В частности договором подтверждается:

  1. взятые на себя обязательства исполнителем по транспортировке груза в целостности и сохранности;
  2. взятые обязательства заказчиком по вопросу предоставления груза в установленные сроки и оплаты по предоставлению услуг.

Налогообложение сделки Крайне важно установить, кто именно платит НДФЛ в процессе формирования гражданско-правового соглашения. Налоговым Кодексом установлена оплата подоходного налога теми лицами, которые являются резидентами России, получающими доходы. Помимо этого, налоги обязаны платить и иностранцы, которые не включены в перечень резидентов, но обладают источником доходов на территории России.

  1. Темы:
  2. Гражданско-правовой договор

Налогообложение агентского договора с физическим лицом в 2022

Основные разделы с которыми нужно будет ознакомиться в первую очередь: Ст.№1005 Что такое агентский договор, когда допускается использовать соглашение этой разновидности Ст.№1006 Сегодня подразумевается вознаграждение за выполнение подобной работы, важно этот вопрос проработать – он максимально подробно раскрыт в данной статье Ст.№1007 Основные моменты касательно прав принципала, а также самого клиента, агента по договору этой разновидности Существует много тонкостей различного рода, связанных именно с агентом – лицом, выполняющим основную работу по таковому договору. Стоит отметить, что предоставление отчетности по представленной работе принципал имеет полное право требовать.

В ряде случаев обязательства возможно будет передавать третьей стороне.

В таком случае опять же нужно будет составить договор – специального типа.

На данный момент времени я решил далее не сотрудничать с Принципалом

Налоги по договору возмездного оказания услуг с физическим лицом 2022

/ / 16.04.2022 197 Views Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

  1. направление исполнителей по договору гражданско-правового характера в служебные командировки за счет заказчика (с выплатой суточных, оплатой по среднему заработку).
  2. подчиненность исполнителя внутреннему трудовому распорядку заказчика;
  3. обеспечение исполнителю необходимых условий труда (с предоставлением постоянного рабочего места, средств труда);
  4. гарантированная оплата труда (независимо от результата), выплата вознаграждения в сроки, установленные для заработной платы;

!

Обратите внимание: за заключение гражданско-правового договора на выполнение работ (услуг), который фактически регулирует трудовые отношения, предусмотрена административная ответственность в виде штрафа (ч. 3 ст. Инфо Страховые взносы на вознаграждение по ГПД организация начисляет в том же порядке и по тем же тарифам, что и на выплаты по трудовым договорам.Договор возмездного оказания услуг с физическим лицом налогообложение 2022 Договор о возмездном оказании услуг с физ.лицом не предполагает трудовых отношений.

Агентский договор между физическим и юридическим лицом — распространенный вид сделки, направленной на возникновение правоотношений, в результате которой, стороны приобретают взаимные права и обязанности. В агентском договоре между физическим и юридическим лицом с одной стороны выступает принципал — заказчик, а с другой — агент-исполнитель. По условиям договора, агент обязуется оказать определенные услуги, от своего имени или имени принципала, а последний, в свою очередь, обязуется эти услуги принять и оплатить.

Сфера применения агентского договора достаточно широка, он может применяться в:

  • Торговле;
  • Анализе и мониторинге рынка;
  • Продвижение и реклама товара;

В зависимости от предмета договора, агентский договор может иметь схожую правовую природу договоров посредничества — или . Законодательно определено понятие и регулирование агентского договора в 52 главе ГК ФР. В частности, статья 1005 ГК РФ дает полное определение агентского договора.

Представление интересов третьим лицом сегодня требуется во многих сферах. Причем взаимоотношения подобного рода нужно обязательно оформлять соответствующим образом.

Используется этих целей обычно агентский договор. Он представляет собой соглашение в рамках которого осуществляется предоставление определенного перечня услуг.

Стоит отметить, что в зависимости от того, кто именно будет являться субъектом в данном соглашении, зависит перечень обязательных для размещения условий, пунктов.

Сам договор одновременно позволяет реализовать сразу широкий перечень различных задач. Важно максимально ответственно отнестись к соглашению этого типа при составлении.

Так как допущение ошибок может стать причиной признания соглашения ничтожным в юридическом плане. Как следствие – будет невозможно требовать исполнения обозначенных в нем требований.

Основные сведения

Сегодня образец договора агентского вознаграждения с физическим лицом можно будет составить самому.

Но важно заметить, что как раз в силу функциональности соглашения этого вида, обширного перечня задач которые он решает, важно максимально точно указать все обязательные данные с договоре.

Так как ошибки могут стать причиной признания его недействительным. В качестве сторон договора могут выступить физические, юридические лица. А также ИП – индивидуальные предприниматели.

Стоит заметить, что перечень услуг, которые могут быть предоставлена в рамках такового соглашения, почти ничем не ограничиваются.

Тем не менее далеко не все могут быть оформлены в рамках данного договора. Стоит ознакомиться со специальными законодательными нормами, которые данный момент определяют.

Знание законодательства позволит самостоятельно осуществить контроль за соблюдением прав, а также избежать наиболее типичных в таком случае нарушений.

Что это такое

Ряд действий по многим причинам физические, юридические лица самостоятельно не могут выполнять. Например, отсутствует нужная квалификация, знания и другое.

Именно поэтому определенные задачи для их решения передаются третьим лицам. В качестве таковых могут выступать, например, юристы.

Поручения услуг в ряде ситуаций требует наличия дополнительных документов. Например, доверенности. Причем она должна быть заверена нотариально.

Если опыт работы в данной сфере отсутствует по какой-либо причине – то лучше всего обратиться к специалисту.

Агентский договор – специальное соглашение, в рамках которого оказывается оказание услуг агентом, выступающим в роли исполнителя клиенту. Последний также обозначается в законодательстве и самом договоре термином «принципал».

Назначение соглашения

Одновременно рассматриваемого типа документ позволяет решать сразу широкий перечень различных задач.

В первую очередь это касается следующего:

Стоит заранее определить каким облагается налогом конкретный доход. Это позволит избежать многих проблем, трудностей.

Стоит заметить, что неуплата налоговых сборов подразумевает одновременно целый спектр самых разных проблем.

К основным таковым относится:

Но основная задача такового документа – именно определить режим взаимодействия клиента и принципала. Только таким договором возможно определить границы сотрудничества в конкретном случае.

Правовая база

Основным нормативным документов является гл.№52 ГК РФ. Именно данный НПД определяет режим взаимодействия между сторонами, а также границы, в которых вообще таковой договор может быть составлен.

Со всеми разделами нужно ознакомиться. Причем в том числе и клиенту. Так как знание норм законодательства позволит не допустить нарушения собственных прав.

Возможно таким простым способом осуществлять контроль. Основные разделы с которыми нужно будет ознакомиться в первую очередь:

Существует много тонкостей различного рода, связанных именно с агентом – лицом, выполняющим основную работу по таковому договору.

Стоит отметить, что предоставление отчетности по представленной работе принципал имеет полное право требовать.

В ряде случаев обязательства возможно будет передавать третьей стороне. В таком случае опять же нужно будет составить договор – специального типа.

Данный договор обозначается специальным термином – субагентский договор. Раскрываются все основные нюансы по поводу такового типа соглашения специальной статье – ст.№1009.

Режим прекращения действия агентского договора также достаточно подробно отражается в законодательстве.

Установлен специальный режим применения правил к работающим в таком режиме лицам.

Видео: агентский договор

Оплата по агентскому договору физическому лицу должна свершаться в соответствии с соглашением. Важно отметить, что вопрос оплаты, как и во всех остальных случаях, при оказании услуг, нужно заранее разобрать.

Нередко конфликтные ситуации возникают как раз из-за банального непонимания сторонами основных моментом по этому поводу.

Можно ли заключить агентский договор с физическим лицом

Зачастую возникает вопрос по поводу того возможно ли вообще осуществлять заключение договора рассматриваемого типа с физическим лицом.

Но важно помнить, что именно как раз юридический статус субъекта договора, стороны влияет на формат документа, а также на множество иных моментов.

К основным вопросам, разобрать которые понадобиться предварительно перед составлением договора этого вида, нужно будет отнести:

  • существенные условия;
  • на продажу товара;
  • если между юридическим;
  • образец заполнения;
  • налогообложение;
  • ответственность сторон.

Существенные условия

Стоит заметить, что сам формат документа рассматриваемого типа законодательно никак не регулируется. Тем не менее есть ряд пунктов присутствие которых строго обязательно.

Это касается не только описательной части предмета договора, а также точных реквизитов сторон. Как и во всех остальных случаях необходимо будет указать существенные условия.

В данном конкретном случае к таковым существенным положениям договора агентского типа относится следующее:

На продажу товара

Агентский договор на продажу товара составляется достаточно редко и обычно между лицами юридическими.

В случае лиц физических лучшим решением является как раз обычная доверенность. Например, если осуществляется продажа автомобиля. Реализовать таковое имущество можно на основании доверенности.

Если между юридическими

При оформлении договора этого типа между юридическими лицами очень важно заранее ознакомиться со перечнем реквизитов – указать которые нужно обязательно.

В стандартный набор таковых входит наименование организации, КПП и ИНН. А также некоторые другие. Важно заранее ознакомиться с таковым перечнем.

Образец заполнения

В интернете можно без труда найти образец заполнения такового соглашения. Но стоит помнить, что каждый случай предоставления услуг на основании договора имеет специфику.

При отсутствии опыта составления соглашения подобного рода стоит обратиться к грамотному юристу. Так как наличие ошибок может стать причиной серьезных неприятностей.

Налогообложение

Оплата налогового сбора зависит от юридического статуса агента:

Ответственность сторон

Под подразумеваются обязательства, возникающие на основании составления договора указанного выше типа.

Соответственно, нарушение таковых обязательств может стать причиной серьезных неприятностей. Обычно санкции по этому поводу обозначаются в агентском договоре. Важно этот момент проработать заранее.

Сегодня оформление агентского договора позволяет избежать многих проблем при оказании соответствующего рода услуг.

В первую очередь это касается как раз юридических. Также важно отметить, что договор таковой нет необходимости регистрировать.

г. Москва «___»_________ 201_ года.

Общество с ограниченной ответственностью «Фокус лтд.», (сокращённое наименование ООО — «Фокус лтд.»), в дальнейшем именуемое «Принципал», в лице директора по развитию восточного направления Невзнича Станислава Марковвича, действующего на основании доверенности № 77958-44867/DFR от 13 апреля 2014 года, с одной стороны

и Панаев Владислав Силович, гражданин РФ, паспорт 563 009 33922817, выданный ОВД г. Голицыно-27 Московской обласи, а далее рассматриваемое как «Агент», с другой стороны, совместно именуемые «Стороны», заключили этот агентский договор с физическим лицом (далее — «Договор») о:

1. Предмет договора

1.1. На основании Договора Принципал поручает Агенту осуществить поиск контрагентов для заключения с ним утвержденной формы договора (Приложение № 1). Содержание формы договора (Приложение № 1) Агент не вправе изменять и дополнять в одностороннем порядке ни при каких условиях.
1.2. За выполнение поручения по Договору Принципал уплачивает Агенту вознаграждение в размере установленном Договором.
1.3. Агент гарантирует отсутствие договорных и иных отношений с лицами, которые могли бы оказать влияние на исполнение настоящего Договора. Агент гарантирует свою независимость и объективность в ходе исполнения Договора.
1.4. Поручение по Договору исполняется на территории следующих административно-территориальных образований Российской Федерации: ___________________________________________________.
1.5. Все расходы, связанные с выполнением настоящего Договора и не указанные в Договоре Агент несет самостоятельно за счет собственных средств.
1.6. Агентский договор приобретает юридическую силу с момента его фактического подписания и действует по «___»_________ 201_ года. В случае, если стороны не достигнут письменного соглашения о продлении действия Договора, то он автоматически прекращает свое действие со следующего календарного дня, после даты указанной в настоящем пункте. При этом, в части не исполненных по Договору обязательств, он продолжает свое действие до полного их исполнения.
1.7. При необходимости, полномочия Агента определяются в соответствии с выданной Принципалом доверенностью.

2. Обязательства сторон

2.1. Принципал принимает на себя обязательства:

2.1.1. После фактического заключения Договора предоставить Агенту по акту приема-передачи копии устава ООО — «ФортеКо», иные необходимые документы по письменному или устному указанию Агента.
2.1.2. Выдать Агенту (при необходимости) на совершение действий, указанных в п. 1.1 Договора.
2.1.3. Выплатить Агенту вознаграждение в размере, порядке и на условиях, установленных Договором.
2.1.4. Возмещать Агенту понесенные им издержки на исполнение настоящего Договора.
2.1.5. Вовремя обеспечивать Агента всеми средствами и иным имуществом (товарами), необходимыми для исполнения обязательств по Договору.
2.1.6. Без промедления принять от Агента все исполненное по Договору.
2.1.7. Если Договор прекратится до того, как поручения будут исполнены Агентом полностью, Принципал обязан выплатить Агенту вознаграждение соразмерно исполненной им работы, а также полностью возместить Агенту понесенные при исполнении поручения издержки на условиях настоящего агентского договора с физическим лицом. Установленное настоящим пунктом условие не применяется к исполнению Агентом поручения после того, как он узнал или должен был узнать о прекращении поручения или действия Договора.

2.2. Агент принимает на себя обязательства:

2.2.1. Выполнять поручения в период действия настоящего Договора.
2.2.2. В период трех календарных дней, сообщать Принципалу по его требованию все сведения о ходе исполнения обязательства по настоящему Договору.
2.2.3. В период ____ (_______) рабочих дней с момента прекращения (расторжения) действия настоящего Договора, возвратить Принципалу выданную им доверенность, срок действия которой не истек, и представить отчет об исполнении обязательства с приложением оправдательных документов.
2.2.4. Исполнять указания Принципала, если они соответствуют требованиям, указанным в п. 2.3.2 Договора.
2.2.5. Не заключать с другими лицами аналогичных договоров, которые будут исполняться на территориях, указанных в п. 1.4. настоящего Договора. В случае установления такого факта Агент обязуется компенсировать Принципалу весь понесенный ущерб, убытки и расходы, а также выплатить единовременный штраф за нарушение данного пункта Договора в размере ___________ (_________________) рублей. Указанный в настоящем пункте штраф выплачивается Агентом Принципалу в течении пяти рабочих дней с момента предъявления Принципалом такого требования.

Есть разные формы деятельности посредников, которые действуют в интересах юридических лиц. Такое взаимодействие между сторонами обычно бывает длительным. И агент выступает при ведении сделок, как от своего лица, так и от лица заказчика. Что такое агентский договор заключенный с физическим лицом?

Заключение договора обязует посредника выполнять определенные действий (проведение и совершение сделок, поиск агентов для покупки или продажи продукции и другие действия).

Заключается договор в письменной форме между сторонами, то есть между агентом и заказчиком ().

Полномочия исполнителя не всегда оговариваются сразу. Они зависят от действий, выполняемых посредником. Агентский договор предусматривает выполнение исполнителем следующих видов деятельности:

  • Представительство и переговоры во время поиска контрагентов,
  • Сбыт продукции, произведенной заказчиком,
  • Выполнение действий, носящих юридический или консалтинговый характер,
  • Приобретение составляющих для производства,
  • Другие действия.

Посредник обязан представлять заказчику отчет о проведенных действиях. Выплаты исполнителю при оказании услуг обязательно облагаются налогом, так как являются доходом.

Возможно ли заключение агентского договора с физическим лицом

Организация не ограничена никакими законодательными нормами при выборе исполнителя. Но есть определенные моменты:

  1. Агентом может быть и физлицо, и организация,
  2. Для физлица, которое выступает посредником, должен иметься зарегистрированный статус индивидуального предпринимателя. В этом случае агент действует от своего имени,
  3. имеет коммерческий характер, и оплата труда исполнителя считается доходом,
  4. Не обязательно быть , чтобы представлять интересы заказчика при доверенности.

Правила обложения налогами оплаты труда физического лица, выступающего в роли исполнителя

  1. Если есть статус индивидуального предпринимателя, то налогами облагается только вознаграждение исполнителя, не весь доход от сделок в интересах заказчика.
  2. Если нет статуса индивидуального предпринимателя, то все налоговые обязательства ложатся на заказчика.

Отличия в деятельности

Статус и форма права исполнителя влияют на оформление договора. Эти различия обусловлены тем, что

:

  • не получит лицензию или допуск СРО. Эти документы позволяют заниматься оценкой имущества, аудит и другие подобные сферы деятельности,
  • для некоторой деятельности законодательно установлено участие юридического лица,
  • гражданские лица не обязаны вести бухучет деятельности. Расчет налоговых выплат производится на основании деклараций. Организации ведут бухучет в обязательном порядке.

Практически не отличаются договора заключенные с физлицами и организациями. Отличие заключено в осуществлении деятельности агента либо от собственного лица, либо без доверенности, руководствуясь интересами заказчика.

Посредник сам подыскивает подходящие рынки. Может самостоятельно заключать сделки, оформлять счета. Сумма вознаграждения указывается в агентском договоре.

Налогообложение

  • Когда исполнителем является гражданское лицо, то НДФЛ выплачивается по ставке 13% от полученной оплаты труда. Также удерживаются и взносы в Пенсионный фонд.
  • Лицо, имеющее статус ИП сам высчитывает налоги и сборы. В конце года им предоставляется декларация.
    Бухгалтерский учет агентского договора с физическим лицом
  • Организация обязательно ведет бухгалтерский учет по любым агентским договорам. Учитываются и счета-фактуры, и счета по реквизитам исполнителя и так далее.

Страховые выплаты

  • После заключения договора с физлицом, заказчик обязан проводить выплаты взносов. Зарплата выдается с учетом всех удержаний, и данные подаются по общим нормам.
  • Предприниматель самостоятельно рассчитывает все выплаты и взносы, в том числе и на персонал. Налогами облагают зарплату за определенное время.

Вознаграждение исполнителя

Работодатель заключил договор с физ лицом (с моим мужем) на оказание агентских услуг (т.е работа торговым агентом), только вместо трудового договора заключили агентский договор на оказание услуг, соответсвенно он получает заработную плату, которая нигде и ни как не учитывается, меня интересует вопрос, кто является плательщиком НДФЛ по оказанным услугам, если в договоре ничего не сказано, там просто идет, что агент получает денежное вознаграждение, ведь оно идет ему (агенту) в доход. Кто будет платить НДФЛ?

В 2013 году заключила агентский договор на покупку квартиры, стоимость квартиры 1 550 000 рублей, из которых 1 500 000 стоимость квартира, а 50 000 агентские услуги. Также есть договор на участие в долевом строительстве, в этом договоре стоимость квартиры 1 500 000 рублей. Какую сумму я могу указать в декларации 3 ндфл для возмещения имущественного налога 1 500 000 или 1 550 000 рублей?

Я, физическое лицо, заключаю агентский договор с ООО. Обязан ли я платить налоги с продаж НДФЛ, ПФР, ФОМС или нет? (комиссия в агентском договоре указана 15 % с оборота товара).

Если я заключаю агентский договор с физическим лицом, мне нужно начислять на него взносы в ПФР? Или только НДФЛ?! Заранее спасибо.

ООО заключило агентский договор с гражданином Украины у которого имеется статус регистрации на временное проживание. Агент не является резидентом РФ. Какой размер НДФЛ начисляется в данном случае? Как оформляется работа по агентскому договору с иностранцем?

Заключается договор с физ. лицом, физ. лицо мать одиночка. Говорит, что есть положение в законе, что она освобождается от ндфл. Есть ли такое. Договор агентский с юр. лицом.

ООО работает с НДС. Заключен агентский договор на оказание услуг с физическим лицом. Как правильно произвести оплату по агентскому договору. Например зашло на счет 100000 с ндс ми должны заплатить по договору 80, мы должны заплатить НДФЛ 13% а НДС со 100000?

ООО как «агент» заключает с физ. лицом (принципал) агентский договор… агент предоставляет услуги по поиску заказчика на грузоперевозку. От своего имени, но за счет Принципала. За вознаграждение. Физ. лицо выполняет заказы. Деньги с выполненных заказов поступают на счет ООО… как выплачивать деньги физ. лицу (с вычетом агентской комиссии) что бы не возникло вопросов в банке и налоговой? Обязан ли Агент удерживать НДФЛ с перечисленных денежных средств Принципалу.

Я инвалид, но являюсь председателем совета дома, заключила агентский договор с управляющей компанией. Должны ли удерживать с меня кроме НДФЛ ещё и взносы в пенсионный фонд?

Имеет ли право физическое лицо заключить агентский договор с юридическим лицом без регистрации индивидуального предпринимательства? Если да, то кто будет являться плательщиком НДФЛ и страховых взносов?

Агентский договор организации с физ. лицом. Организация становится налоговым агентом и выполняет отчисления НДФЛ с вознаграждения. Как обстоят дела со взносами в ПФР и ОМС? Спасибо.

При увольнении зам. директор выдает мне пустую трудовую и говорит, что так получилось, что выездная бухгалтер забыла внести меня в список. Я прошу у нее запись в трудовую, т.к. мне нужна справка 2-НДФЛ. Она вызывает меня, под предлогом внести запись в трудовую. Сама составляет агентский договор и дает мне справку 2-НДФЛ, по вымышленному доходу из агентского договора. Вымышленная сделка, расписывается она за директора (договор в лице директора составлялся). Договор является законным? Законна ли справка 2 НДФЛ?

Предприятие (агент) заключило агентский договор с физлицом (принципал) , по которому предприятие удерживает и уплачивает НДФЛ с принципала. Принципал оплачивает агенту вознаграждение. С какой суммы нужно исчислять НДФЛ: со всей суммы выручки (от аренды) или за минусом вознаграждения.?

Может ли юр.лицо (Принцыпал) заключить агентский договор с физ. лицом (Агентом) не резидентомРФ (Белорусом), для ведения сделок, от закупки до продажи товара (с полномочиями: устные переговоры, согласования, организация перевозки, контроль реализации, подготовка заключения договоров и спецификаций, и т.д. при наличии агентского договора и доверенности).

Правомерен ли такой агентский договор, если агент после заключения основного договора и первой сделки продолжает организовывать следующие поставки по нему, и получать вознаграждение?

Будет ли облагатся НДФЛ 13% вознаграждение агента нерезидента если он не имеет регистрации в РФ,либо обязательно нужна регистрация, либо без вариантов ндфл 30%

Есть ли ограничения по выплатам вознаграждения агенту если оно превышает доход от сделки предприятия?

У меня есть ИП, одним из видом деятельно прописаны информационные услуги. Могу ли я устроится на работу как менеджер по продажам через агентский договор и получать ЗП без вычетов НДФЛ.

Хочу взять человека на агентский договор. Вопрос такой: Надо ли уплачивать страховые взносы, или же хватит только удерживать НДФЛ? По поводу НДФЛ. у меня ип зарегистрирована в регионе А, а деятельность веду в регионе Б. По НДФЛ (Еще если нужно ПФР, ФСС и т.д.) куда мне отчитываться и перечислять?

Спасибо.

Если юридическое лицо заключает агентские договоры с физическими лицами, то, при выплате вознаграждения, юрлицо является агентом по уплате только НДФЛ или соцвзносов тоже?

Собственник квартиры (физ лицо) проживает за границей и хочет доверить другому физ. лицу (проживающему в России) сдачу своей квартиры в аренду. Задача — чтобы у собственника не возникала обязанность оплачивать НДФЛ (подавать декларацию и пр.). Подойдет ли для этой схемы агентский договор? Можно ли такой агентский договор не регистрировать в УФРС? Каким образом налоги будет оплачивать агент? (просто подача декларации в следующем налоговом периоде, или есть какие-то нюансы?).

Арендатором по договору будет физ. лицо, для которого важно, чтобы налог был уплачен.

Я,физическое лицо, заключаю агентский договор с ООО. Является ли моей головной болью уплата НДФЛ, ПФР,ФОМС или это обязанность только юридицеского лица, и какие от меня дейтсвия требует участие в этом вопросе.

Возможно ли ИП заключить агентский договор (или соглашение?) с физическим лицом (например, его же работником) для расчетов наличными с поставщиками этого ИП. Цель заключения такого договора: «обойти» лимит расчетов наличными средствами между ИП и ИП и ИП и ООО. Какие в таком случае следует платить налоги (только НДФЛ?) с комиссионного вознаграждения?

Здравствуйту. У меня заключен агентский договор физ. лица с микрофинансовой организацией по привлечению клиентов за вознаграждение. Согласно которому организация оплачивает НДФЛ, я хочу поставить точку по приему заявок в торговом центре, заключив договор аренды как физ. лицо, будет ли это нарушением действующего законодательства?

Агентский договор, НДФЛ и отчетьность

Андрей Хованов Ученик (93), Вопрос открыт 1 минуту назад

Дополнен 1 минуту назад

Предположим мое ИП заключает агентский договор с физическим лицом, на покупку автозапчастей в другом регионе. ДВС в данном регионе стоит 100.000 рублей. Доход агента с каждой такой покупки 0,5%. итого 100.500. правильно ли будет расчитать НДФЛ с 500 рублей (65 р-13%) и оплатить его в этот же день с расчетного счета ИП? и как отразить, что сама деталь стоит 100000, а доход агента 500 в платежном поручении?

И как мы сдаем отчетность? (ИП на ЕНВД)

Организация заключила агентский договор с физлицом, при этом не заплатила за 2013 год НДФЛ и ПФР. Агент занимается привлечением клиентов и заключением с ними договоров от имени принципала и получает от этого процент. Можно ли перезаключить с ним гражданско-правовой договор? Подпадают ли эти услуги под него, если клиентов он ищет постоянно, так как гражданско-правовой договор подразумевает разовую сделку, может есть возможность как это все правильно оформить в гражданско-правовом договоре?

Скажите, пожалуйста, возможно ли заключить агентский договор с физ. лицом, по которому ФЛ не продает от имени нашей фирмы товары и не получает оплату от покупателя, а занимается, только поиском клиентов и получением от них заказов, которые передаются уже в фирму, а дальше менеджеры связываются, оформляют заказ и продают товары. ФЛ получает вознаграждение с маржи. Фирма уплачивает НДФЛ с вознаграждения и взносы в ПФР, ФФОМС, никакого НДС в отношениях ФЛ-фирма нет. Возможен ли такой агентский договор?

Агент (ИП) заключает с Принципалом (юрлицом) агентский договор от своего имени, но за счет принципала (подбирает варианты аренды котеджа на море). Нужный вариант нашел, котедж сдает физ лицо. Скажите, пожалуйста, какой договор агент должен заключить с физлицом?

И в последствии должен ли агент сам перечислить НДФЛ с дохода физлица?

Спасибо.

Я ИП заключила агентский договор на перевозку грузов с физ. лицом, где ИП-агент, физ.лицо-принципал (водитель). Должна ли платить НДФЛ?.. Клиент перечисляет денежные средства на расчетный счет мне, а я перевожу за минусом вознаграждения принципалу. Работаю от своего имени но в интересах и за счет принципала.

Мы продали квартиру отца, которая досталась нам по наследству через агентство.

С агентством заключили договор на продажу за 900000 руб., а все, что свыше — агентские.

Продали за 1050000 руб. 150000 руб отдали агентству. Должны ли мы платить НДФЛ? С уважением, Ольга.

День добрый!

Организация (ООО) на осн, заключила со мной агентский договор и обязуется выплачивать мне вознаграждение. А доход ф.л. облагается налогом. Могу ли я самостоятельно подавать налог. Декларацию и оплачивать налоги? Ндфл? есн? или организация Обязана выдать мне вознаграждение уже с вычетом этих налогов и оплатить их сама?

Спасибо.

Мной (ФЛ, резидент РФ) заключен агентский договор с Австрийской компанией. Условия по договору выполнены, Принципал планирует выплатить агентское вознаграждение, в сумме указанной в договоре на мой счет в Австрии и соответственно никаких налогов и взносов в бюджет РФ не планирует уплачивать. Далее я планирую перевести эти средства на свой счет в Банке в РФ.

Вопрос: Не возникнут ли дополнительных вопросов у налоговой, если я сам буду уплачивать НДФЛ? И не затребует ли налоговая (или другое гос учреждение) уплаты взносов в ПФР, в ФОМС, в ФСС?

Я ИП. хочу взять в помощь несколько человек — масетра на выезд к физическим лицам по оказанию услуг населению. С ними планирую заключать гражданско-правовые или агентские договора. То есть я сообщаю мастеру что у такого-то человека есть проблема с компьютером, направляю мастера на заказ, он делает и часть денег % отдает мне за то что я нашел заказ.

И имею ли я право в этом договоре указать не фиксированную сумму а процент от сделки причитающийся мастеру?

Как можно доказать что гражданско-правовой договор фактически является трудовым? Если в тексте документа нет признаков трудового договора (раб. место, обязанностей распорядка, слов сотрудник работник и т.д…) . имею ли я право заключить договор (агентский или гражданско-правовой) с частным лицом не являющимся ИП если уплачу НДФЛ? подскажите пожалуйста, не могу разобраться в следующих тонкостях: Я предоставляю мастеру бланки договоров мастер-клиент на ремонт негарантийной бытовой техники.. исполнитель-мастер а заказчик-клиент… имею ли я право поставить на такие бланки свои печати как ИП… под формулировкой например: бланк типового договора на обслуживание и ремонт вычислительной техники предоставлены ИП… или помогите как тут лучше сформулировать… так, чтобы юридически ко мне невозможно было бы предъявить претензии самое главное чтобы печать была.

Спасибо.

Администратор печатает сообщение Агентский договор и ндфл и взносы

Какой грозит штраф физическому лицу за продажу пива?

Какой грозит штраф физическому лицу за продажу пива? Ст 14.17.1… на писано от 30 до 50… но меня убеждают что предусмотрено и предупреждение! Так ли это?

22 февраля 2021, 13:41, вопрос №2992405, Имя Существительное, г. Астрахань

500 ₽

Вопрос решен

Земельное право

Могу ли я переуступить данную аренду другому физическому лицу

Добрый день.

Земельный участок был получен в аренду от администрации Выборгского МО после предварительного согласования ЗУ. На аукцион Не выводили, тк на первичной оценке не было других заявителей.

Могу ли я переуступить данную аренду другому физическому лицу.

22 февраля 2021, 18:03, вопрос №2992519, Денис, г. Санкт-Петербург

Суханов обратился в суд с иском к Максимову о взыскании стоимости переданного по договору купли-продажи автомобиля

Суханов обратился в суд с иском к Максимову о взыскании стоимости переданного по договору купли-продажи автомобиля. В подтверждение своих требований истец приложил к исковому заявлению копию договора купли-продажи и документы, подтверждающие право собственность на автомобиль.

Суд в определении о принятии искового заявления суд указал на необходимость представления истцом доказательств, подтверждающих факт передачи ответчику автомобиля. Ответчику, как указывалось в определении, следует представить доказательства оплаты переданного товара.

Суханов указанные действия не совершил, в судебном заседании настаивал на удовлетворении исковых требований.

Решением суда в иске Суханову было отказано. Суд в решении отметил, что истец доказал только факт заключения договора купли-продажи с ответчиком и не представил доказательства, подтверждающие факт передачи товара.

Истец обжаловал решение суда, считая его принятым с нарушением норм процессуального права. Суханов указал следующее. Каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений. Он ссылался на факт заключения договора купли-продажи и этот факт доказал. На факт передачи автомобиля ссылки ни в исковом заявлении, ни при рассмотрении дела по существу не было. Соответственно, доказывать данное обстоятельство он не должен.

Также, по мнению истца, суд не является субъектом доказывания и не имеет права вмешиваться в этот процесс. Суд же, напротив, указал сторонам обстоятельства, которые необходимо доказать. Однако подлежащие доказыванию обстоятельства определяются теми субъектами, которые на эти обстоятельства в подтверждение своих требований и возражений ссылаются.

Наконец, как заметил истец в жалобе на решение, если суд считает возможным участвовать в процессе доказывания, указывая на подлежащие доказыванию обстоятельства, то сам суд и должен принимать меры для установления этих обстоятельств.

Что понимается под судебным доказыванием?

Какие элементы (этапы) выделяют в структуре судебного доказывания?

Кто из участников процессуальных отношений является субъектом процессуального доказывания?

Подлежит ли жалоба истца удовлетворению?

23 февраля 2021, 11:04, вопрос №2992786, Андрей, г. Воронеж

Вот допустим я ИП и заключил агентский договор с физическим лицом (не ИП). И допустим он заработал в моей партнёрской программе 10000 руб., т.е. я должен автоматически высчитать с него 1300 руб. и заплатить за него налог. А ему отдать 8700 руб., так? А помимо этого налога я обязан ещё платить за него какие-то взносы? Вот, например, прочитал статью там было так написано: «Обратите внимание, что если агентом будет обычное физическое лицо (не ИП), то принципал должен за свой счет уплатить за агента страховые взносы в ПФР (в размере 30% от суммы вознаграждения).» Это правда? Что я должен из заработанных денег отдать в ПФР 30% своих денег?

Решение вопроса

Да, все верно. Если договор заключен с физическим лицом, то Вы выступаете его налоговым агентом, в связи с чем обязаны уплатить за него не только подоходный налог, но и страховые взносы в ПФР и ФОМС (в ФСС взносы оплачивать не нужно, если иное не указано в договоре). Таким образом получается, что Вы должны уплатить с дохода физлица:

13% — НДФЛ
22% — ПФР;
5,1% — ФОМС

Stop. А Почему тогда написано 30% ?? Вы же только что написали 27.1 %. И можно ссылку на авторитетный источник — где более детально написано про всё это! («13% — НДФЛ 22% — ПФР; 5,1% — ФОМС»)

И ещё — должен ли агент кроме 13 % НДФЛ платить ещё что-то? Например НДС и т.д.

30% страховых взносов уплачивают работодатели за сотрудников, оформленных по трудовому договору (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

По гражданско-правовому договору работодатель может не перечислять взносы в ФСС в размере 2,9 % (если обязанность их уплаты отдельной строкой не прописана в договоре) — п.3 Постановление Правительства РФ от 02.03.2000 N 184 и пп.2 п. 3 ст. 9 ФЗ от 24.07.2009г. № 212-ФЗ)

Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%.

В отношении уплаты НДФЛ

Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ):

13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст. 224 НК РФ);

30% — если нерезидент РФ (п.3 ст. 224 НК РФ)

Никаких иных платежей с выплат сотруднику по ГПД, включая НДС, не предусмотрено.

Эти 27.1% высчитывать от вознаграждения полученного от общего дохода, считая деньги заработанные агентом? Или уже с моего дохода? Т.е., например, 25.000 руб оборот сделал АГЕНТ — и я ему плачу 10.000 руб., из которых высчитываю 1.300 руб НДФЛ и в итоге у него на руках 8.700 руб. А у меня 15.000 руб заработанные мои. И я получается с этих 15.000 руб должен платить 27.1 % — ИЛИ от 25.000 руб (ОБЩИЙ ДОХОД)? Я должен платить 27.1%?

И ещё вопрос — на разных сайтах ходят слухи что физическое лицо в данном случае должен уплачивать НДС помимо НДФЛ! ЭТО ПРАВДА? или как? Просто читаю иногда на разных сайтах пишут что требуют где то! ИЛИ это бред? Достаточно того, что он платит НДФЛ?

И страховые взносы (27,1%) и НДФЛ (13%) высчитываются только с дохода Вашего агента.

Если, доход Вашего агента составил 10 000 руб. из них Вы уплачиваете:

НДФЛ — 1,300 руб. (на данную сумму уменьшается доход, получаемый агентом)

Страховые взносы — 2,710 руб.

Итого на руки агент получит — 8 700 руб. (10 000 — 1 300) руб.

НДС с доходов физического лица не уплачивается, так как физическое лицо не признается плательщиком данного налога.

Текст предыдущего ответа, я немного подкорректировала. Сумма вознаграждения, указываемая в договоре, должна быть отражена с учетом подоходного налога. Если ранее с агентом Вы обсуждали конкретную сумму, которую он должен получить на руки, в договоре необходимо отразить указанную сумму, увеличенную на сумму налога (13%).

При этом, указание в договоре суммы вознаграждения с отметкой «без НДФЛ» и последующая уплата налога из собственных средств поручителя (заказчика) не допускается.

Страховые взносы уплачиваются из собственных средств поручителя (заказчика) и расходы на уплату данных платежей можно учесть в дальнейшем при расчете налога в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Здравствуйте!мы ИП,заключили партнерское соглашение с нерезидентом которые предоставляют информационные услуги на территории России,представительства они не имеют,работают только с юр.лицами.В свою очередь мы заключили агентские договора с физ.лицами,для выполнения этих услуг,указав в договоре % нашего вознагражения.Денежные средства поступают нам на расчетный счет от нерезидента,мы в свою очередь рассчитываемся с физ.лицами,забирая свой %.Получается денежные средства идут транзитом просто.Какие налоги нам придется заплатить?мы на УСН,и хотелось бы не с общего дохода платить,а именно со своего вознаграждения

Ответы юристов ( 10 )

  • 7,9 рейтинг
  • 7761 отзыв эксперт

Вы по закону и будете платить с агентского вознаграждения.

Согласно ст.251 НК РФ 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

То есть, вы платите 6% с агентского вознаграждения.

  • 7,8 рейтинг
  • 2867 отзывов

Уважаемый Денис! Здравствуйте! Так и Вы и платите налог (что там у Вас доходы или доходы минус расходы) с сумму вознаграждения, при этом порядок расчета и сумма должны быть сторонами четко и ясно определены, тем более по внешнеторговому контракту… Сами-то договора можете выложить? Для физических лиц (если они не ИП) Вы являетесь налоговыми агентами и с их дохода рассчитываете и уплачиваете НДФЛ.

По агентскому договору вашим доходом будет исключительно оговоренный % так называемого транзита — согласно условиям договора.

Деньги, полученные в кассу не принадлежат вам априори -это деньги
принципала. Вам положен исключительно только оговоренный %, а все
остаащееся вы обязан передать по акту. Обычно договор должен
предусматривать возможность удержания вознаграждения агента из ДС
принципала. В ином случае ваш доход возможен только после
перечисления вознаграждения принципалом. Данный моменты важны так как при УСН применяется именно кассовый метод определения дохода

  • 10,0 рейтинг
  • 4659 отзывов эксперт

Какие налоги нам придется заплатить? мы на УСН, и хотелось бы не с общего дохода платить, а именно со своего вознаграждения
Денис

Вы и так будете платить налог только с агентского вознаграждения, поскольку именно это вознаграждение является Вашим доходам, а не вся сумма, поступающая на счет.

Главное, чтобы все документы были на руках.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

По этому поводу имеется разъяснение Минфина РФ, подтверждающее обязанность платить налог агенту только с его вознаграждения:

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Налогообложение при заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году

Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году происходит по таким правилам. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ.

Это означает, что при выплате вознаграждения необходимо рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода

По безналичному расчету

уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода

Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо — резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.

Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Когда компания может заключить агентский договор

Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности.

Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников (агент) предоставляет другому участнику (принципалу) услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала.

Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика.

Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году возникают налоговые последствия. Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше.

Агентский договор с физическим лицом в 2019 году — плюсы и минусы

Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор.

Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник не привязан к режиму работы.

Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В отличие от других видов посреднических договоров, агент может совершать более широкий круг действий как юридических, так и фактических. Кроме того, по данному договору возможно долгосрочное сотрудничество.

Принципы составления агентского договора с физическим лицом в 2019 году

Агентский договор составляется в письменном виде и не требует регистрации в государственных органах. Скачайте бланк договора в начале статьи.

При составлении агентского договора необходимо прописать условия сотрудничества, так как они повлияют на порядок налогообложения, в частности:

  • действия, обязанности которые должен выполнять агент;
  • срок по договору, в течение которого должна быть выполнена работа, услуга (однако, договор может быть и без срока действия);
  • необходимо указать в договоре, от имени кого будет действовать агент;
  • как предоставляются агентом отчеты о своей деятельности;
  • размер и порядок выплаты вознаграждения;
  • особенности компенсации расходов агента, который является посредником;
  • ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений;
  • прочие условия, если они необходимы.

Налоги по агентскому договору с физическим лицом

nalogi_po_agentskomu_dogovoru_s_fizicheskim_licom.jpg

Похожие публикации

Оформление агентских договоров осуществляется в соответствии с нормами главы 52 ГК РФ. Исполнителем выступает агент, а заказчик выступает в качестве принципала. По итогам проделанной работы агент составляет отчет, который является основанием для учета расходов по агентским услугам в налоговой базе по налогу на прибыль у принципала. В зависимости от статуса агента отличается перечень уплачиваемых сторонами налогов.

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение

Агентский договор субъектами хозяйствования может заключаться с предприятиями разных организационно-правовых форм, с частными предпринимателями и с физическими лицами, не являющимися ИП. Суть таких соглашений в том, что заказчик предоставляет исполнителю возможность совершать юридически значимые действия от имени агента или принципала за определенную плату.

За выполнение поручений принципала агент получает денежное вознаграждение, которое может включать в себя также сумму возмещения понесенных исполнителем расходов – их перечень определяется в договоре. При этом возмещаемые расходы, документально подтвержденные и вошедшие в агентский отчет, уменьшают размер налогооблагаемой базы принципала (п. 9 ст. 270 НК РФ).

Если с физическим лицом заключен агентский договор, налогообложение будет осуществляться с учетом статуса агента – является он ИП или нет.

Агент – ИП

Частные предприниматели включают агентское вознаграждение в свою доходную базу, самостоятельно начисляют и удерживают с такой выручки налог, уплачивают его в бюджет. Причем налог взимается только с суммы вознаграждения агента, а не со всех поступлений, произведенных на счет исполнителя в рамках договора. Это означает, что выручка за реализованный агентом товар, зачисленная на его счет, не является доходом посредника и не подлежит налогообложению. Вознаграждение за агентские услуги ИП также формирует базу обложения НДС (п. 1 ст. 156 НК РФ). Физические лица со статусом ИП, которые по агентскому договору являются исполнителями работ или услуг, должны исчислять НДФЛ (при применении ОСНО), либо другой налог на доход, если ИП находится на налоговом спецрежиме.

Агент не является ИП

При работе по агентскому договору, какие налоги платятся с вознаграждения физлиц без статуса ИП:

Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются. Когда подписывается агентский договор с физическим лицом, НДФЛ удерживается по стандартным ставкам – 13% или 30%. На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг. Если агент пребывал в территориальных границах России не менее 183 дней (в течении 12 месяцев подряд), он является налоговым резидентом, к его вознаграждению применяется налоговая ставка 13%. Если агент за последние 12 месяцев провел в России менее 183 дней, он считается налоговым нерезидентом, из его заработка по агентскому договору принципал должен удержать налог в размере 30%.

На агентское вознаграждение физлица начисляются обязательные страховые пенсионные взносы и отчисления на медстрахование. О необходимости уплаты юридическими лицами и ИП с доходов физических лиц страховых взносов говорится в п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ. Взносы на «травматизм» уплачиваются только в случае прямого указания на это в договоре.

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день. По истечении налогового периода принципал подает в ИФНС по доходам агента (если это физлицо без статуса ИП) справку 2-НДФЛ.

Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа). Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Агентское вознаграждение для предприятия-принципала (источника дохода физического лица) приравнивается к расходам по оплате труда. Это означает, что заказчик услуг по агентскому соглашению вправе учесть в налоговой базе по прибыли эти затраты в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ.

Порядок налогообложения дохода, получаемого агентом, необходимо прописать в условиях агентского договора.

Как налоговики привязывают агентские договоры при доказательстве схемы

Агентский договор в связке со специальными режимами налогообложения — один из самых распространённых инструментов налоговой оптимизации. Эксперты TaxCoach считают, что своей популярностью обязан не только кажущейся простоте, но и регулярным маркетинговым усилиям налоговых «кудесников». Термин «агентская схема» и его разновидность «обратная агентская схема» прочно заняли место не только в головах предпринимателей, консультантов и бухгалтеров, но и в арбитражной практике.

Мы проанализировали 300 дел по искусственному дроблению за 2017-2019 год (охват анализа составил 95% по всей России). Агентский договор упоминается в них как элемент «построения схемы» более, чем в 10% случаев.

Напомним, агентский договор может опосредовать собой две модели взаимодействия: модель комиссии и модель поручения.

В модели поручения агент действует от имени принципала, в его интересах и за его счёт. По сути агент действует на основании доверенности и все сделки заключаются от имени заинтересованного лица. Следовательно, все права и обязанности по заключаемым сделкам возникают у принципала.

Перечисленные особенности при правильном использовании могут обеспечить очевидные преимущества агентского договора как в отношении функции сбыта (особенно территориально-обособленного), так и в отношении функции закупа:

    распределение зон (территорий) ответственности при организации продаж и/ или закупа;

оптимизация управленческих процессов взаимодействия с поставщикам и/или покупателями;

максимально возможный охват рынка (территорий) бизнесом через развитие сети партнёров-агентов.

А в качестве приятного «побочного эффекта»:

    уменьшение размера выручки агента и, как следствие, возможность применения специального налогового режима

Широкое распространение и кажущаяся простота агентского договора при посредничестве «налоговых копперфильдов» и пренебрежения очевидным табу — заключения сделки исключительно в целях налоговой экономии — уводит налогоплательщиков в налоговый спор.

По мнению ФНС (См. Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 13 июля 2017 г. № ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)») об искусственности агентского договора свидетельствуют:

    факты перечисления комиссионером, принявшим товар на реализацию, денежных средств до фактической продажи товара (агент действует за счет принципала и не может его финансировать);

включение в договор обязанности агента оплатить товар не позднее определенной даты или условия о перечислении оплаты за товар частями независимо от его реализации. Агент не может быть точно уверен, когда продаст товар, поэтому он не может брать на себя риски принципала и перечислять ему свои денежные средства. Такие условия характерны для договора поставки, но не агентского договора;

отсутствие отчетов агента или их несоответствие требованиям закона и/или условиям договора;

применение агентских договоров при фактическом отсутствии у агента или комитента трудовых, материальных и иных ресурсов для реального исполнения договора, то есть отсутствие какой-либо реальной финансово-хозяйственной деятельности одной из сторон договора.

Традиционная налоговая схема недобросовестного использования конструкции упрощенно выглядит так:

Во-первых, все больше в роли псевдо-агента выступает как раз сам налогоплательщик. Скорее всего, из желания контролировать весь «входящий» поток выручки (агент на продажах) либо ключевые связи с поставщиками (если он агент на закупе).

Во-вторых, подавляющее большинство дел касается использования широко разрекламированной модели «обратного агента».

Чтобы внести немного ясности в умы отечественных предпринимателей,

приведем 6 проигранных в суде ситуаций c доказательствами искусственного дробления:

Доказательствами схемы послужили:

    регистрация принципалов по адресу налогоплательщика;

историческая взаимозависимость по участникам и руководителям;

наличие совместителей у агента и принципалов;

свидетельские показания о фактической поставке продуктов одними и теми же лицами, одними и теми же транспортными средствами от имени всех компаний;

большая часть выручки принципалов в итоге «оседала» у агента в виде перечислений на закуп товара.

2. ИП на ОСН помимо собственных продаж продуктов, также выступала агентом на закупе для нескольких ИП на УСН, в том числе своего супруга. Аналогично в этой ситуации выручка от конечной реализации через подконтрольных субъектов подлежала обложению по более низкой ставке принципалов. Налоговые органы установили выдачу принципалами доверенностей налогоплательщику на представление их интересов в банке, а также единый IP-адрес, с которого шло управление банковскими счетами всех субъектов. В дополнение один из принципалов прямо заявил, что за регистрацию ИП он получает 5000 руб. в месяц от «псевдо-агента». (Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2019 по делу №А12-1656/2018).

3. Общество-налогоплательщик изготавливало и продавало мясные и рыбные консервы, применяя УСН. Однако на протяжении долгого периода времени всё это оно делало не в своих интересах, а как агент ряда компаний. В функции агента входило: закуп сырья, производство продукции и ее отгрузка конечным покупателям. При этом даже товарные знаки реализуемой продукции были также зарегистрированы на агента. Налоговая установила у принципалов классические признаки фирм-однодневок (учредительство лица в 596 организациях, исключение из ЕГРЮЛ как недействующего лица, прекращение деятельности присоединением, выполнение подписи неустановленным лицом и т.п.) и вменила агенту всю выручку группы. (Постановление АС Северо-Западного округа от 06.02.2019 по делу №А21-8557/2017).

Более «классические» примеры необоснованного использования агента, выявленные налоговым органом:

4. Закуп хоз.товаров велся от лица трех компаний, отгружающих далее продукцию по оптовому направлению через ООО «Агент», а в розницу — через поставку ИП Собственник на ЕНВД.

    взаимозависимость всех субъектов;

закуп товаров у одних и тех же поставщиков и их реализация через одного агента;

совпадение юридических адресов субъектов группы с фактическим адресом деятельности налогоплательщика;

миграцию сотрудников между компаниями группы;

совпадение телефонных номеров и адресов электронной почты;

единое управление расчетными счетами;

наличие зависшей кредиторской задолженности в значительном объеме перед агентом, которую он даже не пытался взыскать, что «не характерно для организаций, ведущих независимую хозяйственную деятельность и не оказывающих влияния на принимаемые хозяйственные решения друг друга» и т.п.

Вообще отсутствие финансовой дисциплины — один из частых признаков искусственности отношений в группе при реализации любых договорных конструкций.

5. Взаимозависимый с налогоплательщиком ИП-комиссионер на продажах (один из бенефициаров бизнеса, поскольку к сторонним агентам доверия нет, а так в моменте безопаснее, думают собственники) задерживает перечисление выручки ряду принципалов, чтобы они не превысили лимиты по УСН. (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.03.2018 по делу №А46-16687/2016). Что, опять же, несвойственно нормальным хозяйственным отношениям.

Интересно, что в подавляющем большинстве судебных дел использование агентского договора имеет какие-то гротескные черты. Что ни кейс — то доведенная до абсурда ситуация. Суд и налоговая даже не вспоминают про надлежащее оформление отчетов и т.п. И так достаточно признаков «схемы». Одновременно это вселяет уверенность, что случаи разумного применения конструкции потому в судебной практике и отсутствуют, что в действительности вопросов особых не вызывают. До судов доходят только экстравагантные реализации:

По сути, все претензии к налогоплательщику сводятся к отсутствию у его контрагентов самостоятельности (независимости от него) и самодостаточности (могут и без него сами работать), а также к отсутствию деловой цели отношений (наличие любой иной цели сделки, нежели получение налоговой экономии). Это краеугольные камни в защите от любых претензий в искусственном дроблении. И если они есть — то взаимозависимость, пересечение по сторонним контрагентам, единое управление и т.п. уже не так страшны:

ИП принципал передавал ГСМ на реализацию обществу, в котором у него была доля в 19%. Имелось совпадение телефонов и адресов контактных лиц, бухгалтерское обслуживание велось одним и тем же лицом, а вознаграждение агента в 1,5-2 раза отличалось от стоимости услуг другим лицам. Однако суды поддержали налогоплательщика-агента, которому налоговый орган пытался вменить всю выручку принципала. Аргументами защиты стало: наличие сторонних независимых принципалов у налогоплательщика. Самостоятельный закуп ГСМ принципалом у лиц, с которыми налогоплательщик никогда не имел хозяйственных отношений. (Постановление АС Уральского округа от 21 ноября 2018 г. по делу № А76-34350/2017).

Работая по агентской модели, необходимо также помнить о:

    соблюдении финансовой дисциплины между контрагентами: отсутствие зависших задолженностей, авансирования принципала, необычных форм расчетов;

тщательном оформлении первичной документации, опосредующей отношения (отчеты агента, перевыставление счетов-фактур и т.п.);

экономической целесообразности и добросовестности в отношениях сторон: минимальное вознаграждение агента на закупе может объясняться его встречной выгодой в аккумулировании дополнительных объемов поставки по более низкой цене, а максимальное вознаграждение агента на сбыте — обеспечением стабильной реализации дополнительных объемов продукции принципала и т.п.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2019‑2020 году

Для привлечения работников не всегда требуется заключение трудового договора. Иногда выгоднее поручить человеку выполнение работы или оказание услуги по гражданско-правовому договору. Правильно оформить договор ГПХ, а также определить, какие нужно заплатить налоги и взносы в 2019-2020 году, поможет наша статья.

Что такое договор ГПХ

Словосочетание «договор ГПХ» расшифровывается как договор гражданско-правового характера. Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

В большинстве случаев под договором ГПХ понимается договор подряда (если физлицу поручается выполнение работы, имеющей вещественный результат), либо договор возмездного оказания услуг (если физлицу поручается совершение действий, не имеющих овеществленного результата). Также возможно совмещение данных видов договоров в одном, если задание подразумевает, как осуществление деятельности, так и получение конкретного результата (п. 3 ст. 421 ГК РФ).

Бесплатно составить и распечатать договор подряда по готовому шаблону

ВАЖНО. Стороны договора ГПХ называются не «работодатель» и «работник», а «заказчик» и «подрядчик» — в договоре подряда, или «заказчик» и «исполнитель» — в договоре оказания услуг. Это нужно учитывать при оформлении договора и сопутствующей документации (заявок, актов и т.п.). Также в гражданско-правовом договоре не должно быть упоминаний о должности, режиме работы, премировании к праздникам и прочих терминов, характеризующих трудовые отношения. В противном случае такой договор может быть переквалифицирован в трудовой. А это грозит организации штрафом до 100 000 руб. (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ) и налоговыми доначислениями.

Бесплатно составить и распечатать договор возмездного оказания услуг по готовому шаблону

Какие налоги платит «работодатель» по договору ГПХ

При выплате вознаграждения подрядчику или исполнителю необходимо начислить и удержать НДФЛ (п. 1-4 ст. 226 НК РФ). По заявлению физлица, заключившего договор ГПХ, ему нужно предоставить стандартные налоговые вычеты, в том числе на детей (п. 3 ст. 218 НК РФ).

СПРАВКА. Имущественные и социальные вычеты внештатный сотрудник сможет получить только через налоговую инспекцию (п. 8 ст. 220, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вся сумма вознаграждения, начисленная по «гражданскому» договору (т. е. сумма с учетом НДФЛ), включается у «работодателя» на ОСНО в состав расходов на оплату труда (п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ). Указанная сумма учитываются также при исчислении единого налога в рамках УСН (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по налогу на прибыль и НДФЛ

Отличия от налогообложения по трудовому договору

Различия в порядке налогообложения выплат по «гражданскому» и трудовому договорам связаны с датой фактического получения дохода.

При перечислении выплат по трудовому договору применяется следующее правило: если работник не увольняется, то доход в виде заработной платы считается фактически полученным в последний день каждого месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ). В этот день работодатель должен начислить зарплату и рассчитать налог на доходы, который нужно удержать и перечислить в бюджет. Соответственно, при выплате зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Иначе обстоит ситуация с вознаграждением по гражданско-правовому договору. В этом случае действует правило, установленное для всех прочих доходов в денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Такие доходы признаются полученными в день выплаты или перечисления. А значит, рассчитать и удержать НДФЛ по «гражданскому» договору нужно при каждой выплате. При этом не имеет значение вид выплаты (аванс или окончательный расчет), а также ее дата (начало, середина или конец месяца).

ВНИМАНИЕ. Если договор ГПХ предусматривает выплату аванса, то возможно потребуется корректировка отчетности по НДФЛ за период, в котором была перечислена предоплата. Такое может случиться, если подрядчик вернет всю полученную сумму или ее часть из-за того, что не выполнит работу в полном объеме или в установленные сроки (письмо Минфина от 28.08.14 № 03-04-06/43135).

Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Страховые взносы по ГПХ в 2020 году

В части страховых взносов «гражданский» договор оказывается выгоднее трудового. Причем, сразу по двум параметрам.

Во-первых, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). А значит, при использовании обычных тарифов экономия составит 2,9% (подп. 2 п. 2 ст. 425 ГК РФ).

Во-вторых, по общему правилу, на выплаты по договору ГПХ не нужно начислять взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Подрядчики и исполнители признаются застрахованными лицами только в том случае, если это прямо указано договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если такой оговорки нет, то перечислять взносы «на травматизм» не надо. Размер экономии зависит от установленного для работодателя тарифа и может достигать 8,5% (ст. 1 Федерального закона от 22.12.05 № 179-ФЗ).

Пенсионные и медицинские взносы в отношении вознаграждений по гражданско-правовым договорам начисляются в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ).

ВНИМАНИЕ. Если по «гражданскому» договору предусмотрена выплата аванса, рассчитать и заплатить страховые взносы надо в периоде начисления соответствующей суммы, а не после подписания акта. Это прямо следует из положений пункта 1 статьи 421, пункта 1 статьи 424, пунктов 1 и 3 статьи 431 НК РФ. В связи с этим, мы бы не рекомендовали следовать разъяснениям, которые приведены в пункте 2 письма Минфина от 21.07.17 № 03-04-06/46733.

Заполнить, проверить и сдать расчет по страховым взносам через интернет

Особенности договора ГПХ и штрафы

При заключении «гражданского» договора нужно учитывать несколько важных нюансов.

Нет трудовой дисциплины и кадрового учета

Лица, работающие по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, и не обязаны подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка. Это, в частности, означает, что они не должны приходить «на работу» каждый день, либо к определенному времени. Также они могут в любой момент закончить выполнение работы или оказание услуги и уйти по своим делам. Для таких «работников» не существует обеденных перерывов, отпусков и больничных.

Организация, в свою очередь, не должна заполнять в отношении внештатных сотрудников табель учета рабочего времени . Также не следует оформлять по ним кадровую документацию, включая приказы и трудовую книжку . Все это значительно снижает непроизводственную нагрузку на «работодателя».

Бесплатно составить кадровые документы по готовым шаблонам

Выплата вознаграждения и штрафы

Внештатный статус лиц, с которыми заключены договоры ГПХ, означает, что вознаграждение выплачивается им не за трудовую функцию, а за факт выполнения работы или оказания услуги. Поэтому если работы или услуги выполнены не в полном объеме, некачественно или с нарушением срока, выплаченная сумма аванса подлежит возврату.

Отсутствие у исполнителя (подрядчика) права на ежемесячную зарплату одновременно означает и отсутствие у заказчика обязанности перечислять вознаграждение строго каждые полмесяца.

Тот факт, что отношения между компаний и физлицом оформлены договором ГПХ, дает возможность гибко подходить к вопросам установления и выплаты соответствующего вознаграждения. Все эти вопросы решаются исключительно на договорной основе. Поэтому в гражданско-правовой договор можно включить различные штрафы, если работа выполнена с нарушением срока или некачественно.

Например, допустимо установить условие о снижении вознаграждения за каждый день просрочки со сдачей работы. Или определить, что выплата снижается, если работа выполнена некачественно. Однако штрафовать «работника» по договору ГПХ за опоздания, прогулы и прочие трудовые нарушения нельзя. Ведь, как мы уже говорили, режим работы на внештатных сотрудников не распространяется. В то же время штраф за несвоевременное начало выполнения работы или оказания услуги, если дата (время) начала прямо указана в договоре, вполне правомерен (п. 1 ст. 708, ст. 783, п. 1 ст. 330 ГК РФ).

Расторжение договора

При расторжении гражданско-правового договора не действуют защитные механизмы, предусмотренные Трудовым кодексом. А Гражданский кодекс разрешает включать в гражданско-правовой договор любые правила расторжения (подп. 2 п. 2 ст. 450 ГК РФ). Более того, возможность одностороннего отказа от исполнения договора оказания услуг в любой момент и без объяснения причин прямо зафиксирована в статье 782 ГК РФ. Поэтому проблем с «увольнением» по договору ГПХ обычно не бывает.

ВАЖНО. Указанные правила действуют в обе стороны. Это, в частности, означает, что и «работник» может в любой момент отказаться от дальнейшего сотрудничества, не предупреждая об этом заказчика за две недели. Правда, в этом случае из суммы вознаграждения можно будет удержать убытки, понесенные из-за досрочного прекращения договора (п. 2 ст. 782 ГК РФ).

В заключение отметим, что любой договор подряда или оказания услуг, который организация заключила с физическим лицом-непредпринимателем, может оказаться под пристальным вниманием контролирующих органов. Если проверяющие обнаружат признаки трудового договора, это обернется для «работодателя» штрафом и недоимкой по страховым взносам. Чтобы этого не случилось, нужно правильно оформить договор ГПХ в 2020 году и не включать в него недопустимые условия.

Агентский договор: налогообложение

Агентирование, в отличие от других видов посредничества, подразумевает широкие полномочия и спектр действий исполнителя. Вместе с тем, еще одной положительной чертой агентского договора является существенная экономия на налогах. Общий размер выгоды будет зависеть от того, какой схемой налогообложения пользуется агент, и от вида оказываемой услуги.

Какие налоги платятся при работе по агентскому договору

Вне зависимости от варианта представительства, а также от схемы расчетов, агент уплачивает налоги только с суммы вознаграждения, получаемого по договору. Даже в том случае, когда он берет на временное хранение товар или получает на свой расчетный счет деньги от его реализации.

По договору агентирования исполнителю может перечисляться только вознаграждение за оказанную услугу либо вся выручка от сделки поступать на его расчетный счет. В случае полного расчета между принципалом и потребителем (поставщиком) с использованием счетов агента, посредник вычитает из этих средств свое вознаграждение и передает оставшуюся часть принципалу.

Кроме того, агенту возмещаются затраты на исполнение поручения. Они могут быть учтены при расчете вознаграждения либо возмещаться принципалом отдельно. Подтверждается фактический размер расходов отчетом агента и различными документами — накладными, счетами-фактурами, договорами и т. д.

Например, реклама товаров принципала, их перевозка, организация маркетингового исследования и т. д. Но повседневные издержки агента, которые он несет вне зависимости от того, выполняет ли поручение или нет, возмещению не подлежат, например, аренда офиса или оплата услуг связи.

Со своей стороны принципал уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в размере, подтвержденных агентом, расходов и вознаграждения, выплаченного исполнителю по договору агентирования.

В зависимости от выбранной системы налогообложения агент уплачивает налоги со всей суммы своего дохода (вознаграждения) либо используется схема «доходы минус расходы». Датой получения дохода является день поступления выручки от реализации поручения принципала, либо выполнения поручения.

Это связано с тем, что агентирование во многих случаях предполагает не разовые, а длительные взаимоотношения. По условиям договора агент может отчитываться не за каждую заключенную по поручению сделку, а в целом за определенный период или весь срок действия договора.

Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом

При заключении договора агентирования между субъектами хозяйствования (даже если один из них является физ. лицом — индивидуальным предпринимателем), каждая из его сторон самостоятельно уплачивает причитающиеся налоги и сборы. Иная ситуация складывается, если в качестве агента привлекается обычный человек, не зарегистрированный в качестве ИП.

В обязательном порядке при начислении агентского вознаграждения из него удерживают НДФЛ и пенсионные взносы. Дополнительно в договоре агентирования можно определить обязанность принципала перечислить различные страховые взносы.

Размер налога на доходы физ. лиц зависит от того, является ли агент резидентом РФ. По умолчанию НДФЛ в 13 % от дохода, удерживается с:

  • граждан РФ;
  • иностранцев — налоговых резидентов России (постоянно проживающие в РФ более 183 дней);
  • граждан Беларуси, Кыргызстана и Казахстана;
  • иных иностранцев, прибывших в Россию по программам переселения;
  • иностранцев со статусом высококвалифицированного специалиста.

Иные ставки налогообложения, помимо указанных, могут предоставляться и другим категориям иностранных граждан, например, имеющим статус беженцев. Их точный размер лучше узнать в ФНС.

Еще одним нюансом налогообложения при заключении агентского договора с нерезидентом, является уплата НДС. Если услуга считается оказанной не на территории России, то принципал не должен платить этот налог.

Особенности налогообложения по агентским договорам зависят от того, являются ли его стороны субъектами хозяйствования, либо агент не имеет такого статуса. Кроме того, на размер налогов и их уплату влияет резидентство исполнителя и нюансы статуса иностранца в РФ. Агентирование выгодно исполнителю, поскольку налогом на доходы или прибыль облагается только его вознаграждение. При найме в качестве агента физического лица, налоги и некоторые сборы за него уплачивает принципал.

Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить

· Сентябрь 16, 2020

Какие налоги нужно платить с суммы агентского вознаграждения?

Согласно п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по агентским договорам, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные принципалу на сумму своего вознаграждения.

В то же время рекомендуется иметь ввиду, что индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС не во всех случаях.

Бесплатная юридическая помощь

Но на протяжении всего года уходил от взятых на себя обещаний. 10 февраля 2020 года Агент (я) получил от Принципала уведомление о расторжении договора задним числом (31 декабря 2015 года).При имеющейся задолженности в пользу Агента (24 804) — согласно Акта сверки Принципала от 19 января 2020 года.

Агент написал претензию Принципалу по этому поводу. Но письменного ответа от Принципала не последовало. Был лишь телефонный звонок от Принципала в котором он отрицал факт отправки от его имени уведомления о расторжении, сказав, что это возможно ошибка бухгалтера Надежды,выразив своё желание работать дальше.

Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2020 году Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛДекларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях.

Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя.

Имею Право

По ст. 1005 ГК агент может принять ответственность на себя и работать с третьим лицом от своего имени, но за счет заказчика.

Другой вариант — от имени последнего и за его счет.

Для работодателя, конечно, будет выгодным обязательно отразить отдельным пунктом срок действия соглашения, чтобы избежать неожиданных последствий.

В ст. 1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях. Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений.

Какие налоговые последствия для ООО, выступающим агентом физ лица

МоскваОбщаться в чате

Добрый день, мы ООО и хотим оказывать продавать услуги физ лица как агенты через свой сайт (как пример — репетиторство) Какие налоговые последствия для нас это повлечет?

Доход вашего ООО — вознаграждение, предусмотренное агентским договором. С него вы и будете платить налог в зависимости от применяемой в ООО системы налогообложения. То есть нужно платить налог на прибыль и НДС или налог на УСН.

Имеете. Вы имеете право заключать договор с любыми правоспособными лицами.

Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2020 году

Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).Если агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч.

1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

«О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ)

Агентский договор: принципал физическое лицо

Вопрос Подскажите, пожалуйста, информацию по такому вопросу: Мы являемся компанией-агентом на УСН.

Из вышеизложенного следует, что организация-агент не является налоговым агентом и, соответственно, не имеет установленных для налоговых агентов обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

(Письмо Минфина России от 25.06.2014 N 03-04-06/30465, Письмо Минфина России от 15.01.2013 N 03-04-06/4-8) Обязанности начислить страховые взносы на доход физического лица у организации также нет, т.к. организация не является источником дохода этого физического лица.

Агентский договор — агент действует от своего имени, но за счет принципала, по НДС четко прописано агент обязан передать принципалу копии счетов-фактур, а для целей налогового учета нужно….

  • Подскажите пожалуйста, мы приобретаем оборудование за границей у производителя , но оплата будет проходить через 3 лицо, которое тоже является нерезидентом. Это 3 лицо оплатит оборудование сразу , а….
  • Возможен ли такой договор? есть ли риски? Если нет, то прошу показать корреспонденцию счетов и образец договора и отчета.

    Мы выступаем в качестве агента, который ищет арендаторов на стенды….

  • С сотрудника излишне удержан и перечислен в бюджет НДФЛ. Переплату сотруднику вернут, а как быть с НДФЛ в бюджете? ✒ По общему правилу налоговый агент, который излишне удержал из….
  • Просмотров: 961 Назад Вперед

    Какие платежи нужно сделать за физлицо, работающее на ИП по агентскому договору?

    Таким образом, за работников, оформленных по трудовому договору, работодатель уплачивает 30% страховых взносов, а по ГПД — 27,1%.

    В отношении уплаты НДФЛ Налоговый агент (ИП или организация от которых налогоплательщик получил доход) обязан перечислить в бюджет НДФЛ в размере (ст.226 НК РФ): 13% — если работник-резидент РФ (п.1 ст. 224 НК РФ); 30% — если нерезидент РФ (п.3 ст.

    224 НК РФ) Никаких иных платежей с выплат сотруднику по ГПД, включая НДС, не предусмотрено.

    9 декабря 2020 Ниа Эти 27.1% высчитывать от вознаграждения полученного от общего дохода, считая деньги заработанные агентом? Или уже с моего дохода? Т.е., например, 25.000 руб оборот сделал АГЕНТ — и я ему плачу 10.000 руб., из которых высчитываю 1.300 руб НДФЛ и в итоге у него на руках 8.700 руб.

    А у меня 15.000 руб заработанные мои.

    И я получается с этих 15.000 руб должен платить 27.1 % — ИЛИ от 25.000 руб (ОБЩИЙ ДОХОД)? Я должен платить 27.1%?

    Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета

    Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

    Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п.

    Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

    Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал. По ст.

    Выступает ли «ООО» налоговым агентом по агентскому договору с физ лицами?

    В связи с этим для получения необходимой информации по указанному в обращении вопросу в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) следует обратиться в налоговый орган по месту жительства (учета).

    Одновременно сообщаем следующее. Согласно пунктам 1 и 2 статьи 226 Кодекса налоговыми агентами признаются, в частности, индивидуальные предприниматели, являющиеся источником выплаты доходов налогоплательщику, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога на доходы физических лиц осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 Кодекса.

    Налоги и взносы по договору ГПХ в 2020

    Если вам нужно, чтобы конкретный специалист выполнил для вас определённую работу, вы можете его нанять. И для этого далеко не всегда необходимо заключать трудовой контракт. В ряде случаев оптимальным будет договор гражданско-правового характера. Его также называют договором ГПХ.

    Это соглашение отличается от трудового тем, что сторонами в нём не являются работодатель и работник. Оно регулируется ГК РФ (статья 420), а не ТК РФ. Суть договора сводится к выполнению одним лицом по заказу второго объёма работ или оказания конкретных услуг за денежное вознаграждение.

    В связи с этим возникает вопрос: платят ли налоги по договору ГПХ? Да, никаких исключений по такому поводу в законодательстве нет. Поэтому с соответствующими вопросами нужно разобраться.

    Кто занимается выплатами по договору ГПХ

    Очень важно понять, кто платит налоги по договору ГПХ. На самом деле здесь всё довольно просто и зависит от того, с кем конкретно оформляется такое соглашение:

    • если речь идёт о физическом лице, то в таком случае компания-заказчик выступает в качестве налогового агента. То есть ей и предстоит разбираться с выплаами;
    • если под исполнителем подразумевается индивидуальный предприниматель, то тогда ИП должен сам за себя всё выплачивать.

    Вопрос по начислению налогов по ГПХ стоит решить как можно раньше. Так вы совершенно точно избежите претензий со стороны налоговой.

    Какие налоги и взносы необходимо заплатить

    Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться. Теперь нужно понять, что именно платить. То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2020 году. Речь идёт о следующем:

    • НДФЛ (подоходный налог) – 13% от дохода, если речь идёт о физическом лице. Также у физлица есть право пользоваться стандартными налоговыми вычетами, но они будут касаться только того периода, на протяжении которого действовал такой договор;
    • страховые взносы – обязательными будут только отчисления в ФОМС и в ПФР. Всё остальное определяется текстом договора. Страховые взносы бывают следующими:
    • в Пенсионный фонд или в ПФР – 22%;
    • в ФОМС – медицинское страхование, ставка будет составлять 5,1%.

    Обратите внимание на то, что если у заказчика есть право на применение пониженных ставок, то он имеет право его использовать и в описанном случае. То есть данное право распространяется и на выплаты по ГПХ.

    Также при решении вопроса о том, какие налоги и взносы по договору ГПХ платить, нужно учесть ФСС или социальное страхование. И тут есть свои моменты.

    Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются. А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения.

    Срок выплат налогов и взносов по договору ГПХ

    Чтобы с налогами и взносами по договору ГПХ не возникло проблем, нужно узнать, когда их делать в 2020 году. Сроки здесь будут такими же, как и тогда, когда вы платите за сотрудников. То есть речь о следующем:

    • НДФЛ нужно перечислить не позже 1 апреля года, следующего за отчётным;
    • страховые взносы – не позже 15 числа месяца, который идёт после месяца выплаты. Если последний день выпадает на выходной, его надо будет перенести на ближайший рабочий.

    Как уменьшить налоги и взносы по договору ГПХ

    Вопрос налоговой оптимизации волнует сегодня многих. И он не прошёл мимо договоров гражданско-правового характера. Надо учитывать, что вероятность уменьшить выплаты есть, если заказчик относится к льготной группе. Тогда такое лицо может использовать пониженные тарифы на законных основаниях.

    Также очень важно грамотно сформулировать условия договора. То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

    При осуществлении любой деятельности, которая подразумевает получение прибыли, надо разобраться с налогами и взносами. Это поможет впоследствии не сталкиваться с неприятными вопросами от ФНС РФ. И договор ГПХ – не исключение.

    Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

    Попробуй бесплатно CRM для управления франчайзинговой сетью BuroBase – все в одном месте:

    • управляй своими франчайзи;
    • обучай команду внутри площадки;
    • планируй мероприятия;
    • следи за оплатой роялти.

    Попробовать бесплатно

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок.

    Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

    Налогообложение при заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году

    Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году происходит по таким правилам. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ.

    Это означает, что при выплате вознаграждения необходимо  рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

    Когда перечислять НДФЛ по агентскому договору 

    Срок перечисления налога строго регламентирован и зависит от того, как вы рассчитываетесь с «физиком». Проверьте по таблице, когда платить НДФЛ.

    Наличными не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода
    По безналичному расчету уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода

    По какой ставке считать НДФЛ 

    Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо –  резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.

    Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Когда компания может заключить агентский договор

    Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности.

    Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников (агент) предоставляет другому участнику (принципалу) услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала.

    Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика.

    Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При  заключении  агентского договора с физическим лицом в 2019 году возникают налоговые последствия. Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше.

    Агентский договор с физическим лицом в 2019 году — плюсы и минусы

    Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор.

    Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник  не привязан к режиму работы.

    Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В отличие от других видов посреднических договоров, агент может совершать более широкий круг действий как юридических, так и фактических. Кроме того, по данному договору возможно долгосрочное сотрудничество.

    Принципы составления агентского договора с физическим лицом в 2019 году

    Агентский договор составляется в письменном виде и не требует регистрации в государственных органах. Скачайте бланк договора в начале статьи.

    При составлении агентского договора необходимо прописать условия сотрудничества, так как они повлияют на порядок налогообложения, в частности:

    • действия, обязанности которые должен выполнять агент;
    • срок по договору, в течение которого должна быть выполнена работа, услуга (однако, договор может быть и без срока действия);
    • необходимо указать в договоре, от имени кого будет действовать агент;
    • как предоставляются агентом отчеты о своей деятельности;
    • размер и порядок выплаты вознаграждения;
    • особенности компенсации расходов агента, который является посредником;
    • ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений;
    • прочие условия, если они необходимы.

    Источник: //www.RNK.ru/article/215359-agentskiy-dogovor-fizicheskim-litsom-nalogooblojenie-2017

    Налогообложение по агентскому договору: с физическим лицом, с юридическим лицом, с нерезидентом, с ИП

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

    Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего.

    По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК).

     Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

    У агента

    По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

    При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

    Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

    • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
    • Возмещенные принципалом затраты агента.
    • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

    Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

    Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

    Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

    Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

    Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

    У принципала

    Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

    • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
    • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
    • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

    Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

    • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
    • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

    Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

    Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

    Единственным источником информации по расходам агента для принципала становится отчет.

    С физическим лицом

    При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

    • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
    • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
    • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

    Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

    Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

    Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

    С нерезидентом

    Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

    Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

    Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

    НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

    Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

    Особые случаи

    Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

    Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

    При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

    Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

    Агентский договор как способ ухода от налогообложения

    Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

    Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

    • по сумме доходов;
    • по остаточной стоимости;
    • по численности работников.

    Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

    Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

    • Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
    • Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
    • Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
    • Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
    • Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
    • Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

    Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

    Источник: //uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/dogovor/agentskij/nalogooblozhenie.html

    Заключение агентского договора с физическим лицом. Особенности, налогообложение, советы

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году
    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
    +7 (812) 426-14-07 (доб.

    610) (Санкт-Петербург)
    +8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

    Это быстро и бесплатно!

    Заключение агентского договора с физическим лицом как упрощенный способ трудовых отношений применяется сейчас достаточно часто.

    На практике может возникнуть ситуация, когда фирме нужно будет произвести работы (получить услуги) не относящиеся к ее основной деятельности.

    Тогда перед руководством встает выбор – ввести в штат дополнительную единицу для их выполнения, либо найти подходящего специалиста, который способен качественно их выполнить в рамках гражданско-правовых отношений.

    Общие положения

    Так что же такое агентский договор, заключаемый с физическим лицом, и каковы его особенности?

    Это принимаемое письменное соглашение двух сторон, не требующее регистрации в госорганах. Данный документ предполагает выполнение определенных действий агентом – физическим лицом по заданию принципала — работодателя. Все важные особенности, условия и принципы взаимодействия этих сторон следуют из гражданского законодательства, главы 52 части второй ГК РФ:

    1. Изначально в нем даются понятия агента — исполнителя заказа и принципала — заказчика, устанавливаются принципы их взаимоотношений. По ст. 1005 ГК агент может принять ответственность на себя и работать с третьим лицом от своего имени, но за счет заказчика. Другой вариант — от имени последнего и за его счет. В данном варианте права и обязанности по сделке будет нести именно принципал, а агент в принципе будет осуществлять оказание посреднических услуг. Следовательно, пункт об ответственности сторон должен быть в документе обязательно.
    2. В ст. 1006 ГК описаны принципы выплаты агентского вознаграждения. Нужно при этом иметь в виду, что если в документе не отражены условия выплат, то принципал будет вынужден выплатить деньги через неделю с даты отчета исполнителя. Для работодателя, конечно, будет выгодным обязательно отразить отдельным пунктом срок действия соглашения, чтобы избежать неожиданных последствий.
    3. В ст. 1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях. Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений. Ограничением для агента является невозможность проведения действий, зафиксированных контрактом, с другими принципалами. Кроме того, в случае, например, заключения агентского договора с физ. лицом на поиск клиентов, можно установить ограничение права нанимателя совершать поиск клиентов самостоятельно.
    4. С учетом того, что в данных отношениях все расходы лица берет на себя заказчик, этому лицу нужно периодически отчитываться о своей работе и понесенных расходах. В ст. 1008 ГК оговаривается обязательность приложения к отчету необходимых первичных расходных документов, важным моментом является дата представления и срок проверки документов – по умолчанию в 30-дневный срок заказчик обязан проверить документы и сообщить о наличии разногласий.
    5. В ходе работы агент может сам заключать субагентские контракты, условия которых установлены ст. 1009 ГК. О субагентстве стороны так же должны прийти к соглашению, и отразить итог письменно.
    6. Расторжение такого контракта с физ. лицом возможно по основаниям ст. 1010 ГК:
    • отказ от его исполнения какой-либо из сторон, но только в том случае, если в нем не оговорены сроки;
    • смерть исполнителя;
    • признание его недееспособным или безвестно отсутствующим.
    1. В зависимости от того, от чьего имени действует лицо-агент, взаимоотношения с нанимателем у него могут строиться по принципам договорных условий поручения или комиссии (ст. 1011 ГК).

    Составляя агентские договора с физическим лицом следует опираться на вышеуказанную информацию. При грамотном составлении соглашения, с учетом всех возникающих нюансов, такие отношения выгодны и удобны для обеих сторон.

    Для человека основным удобством будет возможность зарабатывать деньги самостоятельно, в удобное для себя время, еще и с возмещением расходов.

    Для работодателя – удобный способ найти хорошего специалиста для выполнения не основной для компании деятельности (это могут быть услуги аудитора, маркетолога, бухгалтера, юриста, услуги, направленные на продажу товара, и пр.

    ) на определенное время и сэкономить на постоянном окладе штатной единицы и, конечно, затратах на дополнительное рабочее место. Также работодатель сможет расторгнуть контракт, либо отказать в оплате (а возможно то, и другое), если она не будет выполнена качественно и в срок.

    Однако скорее всего этого не случится, ведь исполнитель в таких отношениях заинтересован показать себя с лучшей стороны.

    Ознакомиться с предлагаемой формой-образцом агентского договора возможно ниже.

    Образец агентского договора с физическим лицом. Скачать полный текст в формате MS Word

    Обязательно нужно учесть, что кроме всего перечисленного, документ должен иметь:

    • полные реквизиты Принципала;
    • паспортные данные Агента;
    • подробный список поручаемых;
    • ответственность в случае возможного не соблюдения обязательств;
    • период начала и окончания действия документа (при желании – возможность пролонгации);
    • дату подписания документа, подписи сторон.

    Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом

    Определившись в вопросе, что такое агентский договор с физическим лицом, нужно понять, какие налоги и взносы принципал теперь должен будет уплачивать с вознаграждения своему агенту.

    В России по закону при заключении соглашений ГПХ с физ.лицом, роль налогового агента будет у принципала (п. 1 ст. 226 НК РФ). Это значит, что налог на доходы физ. лиц он сам считает и платит в бюджет. При устройстве на работу агентом человек должен это знать, чтобы избежать проблем с налогами, да и конфликтов с заказчиком – ведь он получит сумму, уменьшенную на НДФЛ.

    Ставку НДФЛ наниматель будет определять, исходя из того, является его исполнитель резидентом или нет. В первом случае ставка 13%, если же не является резидентом РФ (менее 183 суток находится в РФ) — 30%.

    Однако НДФЛ – не единственный платеж в данном случае.

    С выплат агенту-резиденту принципал обязан уплатить еще и страховые взносы в ПФР и взносы на ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). На 2019 год в НК заложены следующие их тарифы:

    • на пенсионное страхование 22 %;
    • на обязательное медицинское — 5,1 %.

    Важно, что взносы по нетрудоспособности не оплачиваются с данных сумм (ст. 422 НК).

    В свою очередь взносы на травматизм платятся только тогда, когда это условие звучит в контракте.

    Пример расчета НДФЛ и страховых взносов

    К примеру, работник – налоговый резидент вовремя выполнил условия, отчитался за расходы и в результате получил положенные по контракту 30 т.рублей. В итоге налоги по агентскому договору с физическим лицом — 12030 руб., в том числе:

    • НДФЛ – 30 т.13%=3.9 т.руб.;
    • взносов на ОПС – 30 т.22%=6.6 т.руб.
    • взносов на ОМС – 30 т.5.1%=1.53т.руб.

    После расчета полученные суммы нужно не забыть указать в налоговой отчетности и заплатить.

    Агентские договора с физическим лицом – удачный выход особенно для малого бизнеса – упрощенное сотрудничество в соответствии с нормами закона. В этих отношениях главное для всех – правильное оформление документов и в дальнейшем соблюдение оговоренных условий. Только тогда они будут взаимовыгодными и плодотворными, без лишних судебных и прочих ненужных расходов.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
    +7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
    +7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
    +8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: //ImeyuPravo.com/trudovoepravo/zaklyuchenie-agentskogo-dogovora-s-fizicheskim-litsom.html

    Агентский договор с физическим лицом в 2019 году – налогообложение, образец, между юридическим

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Представление интересов третьим лицом сегодня требуется во многих сферах. Причем взаимоотношения подобного рода нужно обязательно оформлять соответствующим образом.

    Используется этих целей обычно агентский договор. Он представляет собой соглашение в рамках которого осуществляется предоставление определенного перечня услуг.

    Стоит отметить, что в зависимости от того, кто именно будет являться субъектом в данном соглашении, зависит перечень обязательных для размещения условий, пунктов.

    Сам договор одновременно позволяет реализовать сразу широкий перечень различных задач. Важно максимально ответственно отнестись к соглашению этого типа при составлении.

    Так как допущение ошибок может стать причиной признания соглашения ничтожным в юридическом плане. Как следствие – будет невозможно требовать исполнения обозначенных в нем требований.

    Основные сведения

    Сегодня образец договора агентского вознаграждения с физическим лицом можно будет составить самому.

    Но важно заметить, что как раз в силу функциональности соглашения этого вида, обширного перечня задач которые он решает, важно максимально точно указать все обязательные данные с договоре.

    Так как ошибки могут стать причиной признания его недействительным. В качестве сторон договора могут выступить физические, юридические лица. А также ИП – индивидуальные предприниматели.

    Стоит заметить, что перечень услуг, которые могут быть предоставлена в рамках такового соглашения, почти ничем не ограничиваются.

    Тем не менее далеко не все могут быть оформлены в рамках данного договора. Стоит ознакомиться со специальными законодательными нормами, которые данный момент определяют.

    Знание законодательства позволит самостоятельно осуществить контроль за соблюдением прав, а также избежать наиболее типичных в таком случае нарушений.

    Что это такое

    Ряд действий по многим причинам физические, юридические лица самостоятельно не могут выполнять. Например, отсутствует нужная квалификация, знания и другое.

    Именно поэтому определенные задачи для их решения передаются третьим лицам. В качестве таковых могут выступать, например, юристы.

    Поручения услуг в ряде ситуаций требует наличия дополнительных документов. Например, доверенности. Причем она должна быть заверена нотариально.

    Если опыт работы в данной сфере отсутствует по какой-либо причине – то лучше всего обратиться к специалисту.

    Агентский договор – специальное соглашение, в рамках которого оказывается оказание услуг агентом, выступающим в роли исполнителя клиенту. Последний также обозначается в законодательстве и самом договоре термином «принципал».

    Назначение соглашения

    Одновременно рассматриваемого типа документ позволяет решать сразу широкий перечень различных задач.

    В первую очередь это касается следующего:

    Дает возможность формализовать и определить основные рамки В которых осуществляется сотрудничество с конкретными принципалом, агентом
    Позволяет осуществить отчетность по налоговым сборам за полученную прибыль В том числе сформировать отчет по НДФЛ

    Стоит заранее определить каким облагается налогом конкретный доход. Это позволит избежать многих проблем, трудностей.

    Стоит заметить, что неуплата налоговых сборов подразумевает одновременно целый спектр самых разных проблем.

    К основным таковым относится:

    Компания может попасть в поле зрения ФНС Что подразумевает определенные неприятности заключающиеся в проверках
    Налагается штраф за неуплату налогового сбора Причем вне зависимости от наличия, отсутствия умысла в подобном действии

    Но основная задача такового документа – именно определить режим взаимодействия клиента и принципала. Только таким договором возможно определить границы сотрудничества в конкретном случае.

    Правовая база

    Основным нормативным документов является гл.№52 ГК РФ. Именно данный НПД определяет режим взаимодействия между сторонами, а также границы, в которых вообще таковой договор может быть составлен.

    Со всеми разделами нужно ознакомиться. Причем в том числе и клиенту. Так как знание норм законодательства позволит не допустить нарушения собственных прав.

    Возможно таким простым способом осуществлять контроль. Основные разделы с которыми нужно будет ознакомиться в первую очередь:

    Ст.№1005 Что такое агентский договор, когда допускается использовать соглашение этой разновидности
    Ст.№1006 Сегодня подразумевается вознаграждение за выполнение подобной работы, важно этот вопрос проработать – он максимально подробно раскрыт в данной статье
    Ст.№1007 Основные моменты касательно прав принципала, а также самого клиента, агента по договору этой разновидности

    Существует много тонкостей различного рода, связанных именно с агентом – лицом, выполняющим основную работу по таковому договору.

    Стоит отметить, что предоставление отчетности по представленной работе принципал имеет полное право требовать. 

    В ряде случаев обязательства возможно будет передавать третьей стороне. В таком случае опять же нужно будет составить договор – специального типа.

    Данный договор обозначается специальным термином – субагентский договор. Раскрываются все основные нюансы по поводу такового типа соглашения специальной статье – ст.№1009.

    Режим прекращения действия агентского договора также достаточно подробно отражается в законодательстве.

    Установлен специальный режим применения правил к работающим в таком режиме лицам.

    : агентский договор

    Оплата по агентскому договору физическому лицу должна свершаться в соответствии с соглашением. Важно отметить, что вопрос оплаты, как и во всех остальных случаях, при оказании услуг, нужно заранее разобрать.

    Нередко конфликтные ситуации возникают как раз из-за банального непонимания сторонами основных моментом по этому поводу.

    Можно ли заключить агентский договор с физическим лицом

    Зачастую возникает вопрос по поводу того возможно ли вообще осуществлять заключение договора рассматриваемого типа с физическим лицом.

    Ответ на таковой вопрос однозначный – составлять таковое соглашение возможно и какие-либо сложности обычно отсутствуют. Бланк агентского договора с физическим лицом можно скачать здесь.

    Но важно помнить, что именно как раз юридический статус субъекта договора, стороны влияет на формат документа, а также на множество иных моментов.

    К основным вопросам, разобрать которые понадобиться предварительно перед составлением договора этого вида, нужно будет отнести:

    • существенные условия;
    • на продажу товара;
    • если между юридическим;
    • образец заполнения;
    • налогообложение;
    • ответственность сторон.

    Существенные условия

    Стоит заметить, что сам формат документа рассматриваемого типа законодательно никак не регулируется. Тем не менее есть ряд пунктов присутствие которых строго обязательно.

    Это касается не только описательной части предмета договора, а также точных реквизитов сторон. Как и во всех остальных случаях необходимо будет указать существенные условия.

    В данном конкретном случае к таковым существенным положениям договора агентского типа относится следующее:

    Срок действия самого соглашения Он может быть составлен на определенный период либо без ограничения по длительности действия
    Цена договора Само соглашение этого типа может быть только возмездным, обязательно указывается
    Ограничение прав агента, принципала Все допустимые моменты обязательно прописываются в соглашении
    Формирование отчетов Обязательно затрагивается вопрос отчетности

    На продажу товара

    Агентский договор на продажу товара составляется достаточно редко и обычно между лицами юридическими.

    В случае лиц физических лучшим решением является как раз обычная доверенность. Например, если осуществляется продажа автомобиля. Реализовать таковое имущество можно на основании доверенности.

    Если между юридическими

    При оформлении договора этого типа между юридическими лицами очень важно заранее ознакомиться со перечнем реквизитов – указать которые нужно обязательно.

    В стандартный набор таковых входит наименование организации, КПП и ИНН. А также некоторые другие. Важно заранее ознакомиться с таковым перечнем.

    Образец заполнения

    В интернете можно без труда найти образец заполнения такового соглашения. Но стоит помнить, что каждый случай предоставления услуг на основании договора имеет специфику.

    При отсутствии опыта составления соглашения подобного рода стоит обратиться к грамотному юристу. Так как наличие ошибок может стать причиной серьезных неприятностей.

    Налогообложение

    Оплата налогового сбора зависит от юридического статуса агента:

    Для физических лиц составит 13% Налог на доходы физических лиц
    Для юридических лиц Размер налога на прибыль зависит от выбранной схемы налогообложения

    Ответственность сторон

    Под ответственностью сторон подразумеваются обязательства, возникающие на основании составления договора указанного выше типа.

    Соответственно, нарушение таковых обязательств может стать причиной серьезных неприятностей. Обычно санкции по этому поводу обозначаются в агентском договоре. Важно этот момент проработать заранее.

    //www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

    Сегодня оформление агентского договора позволяет избежать многих проблем при оказании соответствующего рода услуг.

    В первую очередь это касается как раз юридических. Также важно отметить, что договор таковой нет необходимости регистрировать.

    Источник: //yurday.ru/agentskij-dogovor-s-fizicheskim-licom/

    Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Согласно п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.

    2000 N 914, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по агентским договорам, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные принципалу на сумму своего вознаграждения.

    В то же время рекомендуется иметь ввиду, что индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС не во всех случаях.

    Бесплатная юридическая помощь

    Но на протяжении всего года уходил от взятых на себя обещаний. 10 февраля 2017 года Агент (я) получил от Принципала уведомление о расторжении договора задним числом (31 декабря 2015 года).При имеющейся задолженности в пользу Агента (24 804) — согласно Акта сверки Принципала от 19 января 2017 года.

    Агент написал претензию Принципалу по этому поводу. Но письменного ответа от Принципала не последовало. Был лишь телефонный звонок от Принципала в котором он отрицал факт отправки от его имени уведомления о расторжении, сказав, что это возможно ошибка бухгалтера Надежды,выразив своё желание работать дальше.

    Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2019 году Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛДекларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях.

    Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя.

    Имею Право

    По ст. 1005 ГК агент может принять ответственность на себя и работать с третьим лицом от своего имени, но за счет заказчика.

    Другой вариант — от имени последнего и за его счет.

    Для работодателя, конечно, будет выгодным обязательно отразить отдельным пунктом срок действия соглашения, чтобы избежать неожиданных последствий.

    В ст. 1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях. Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений.

    Какие налоговые последствия для ООО, выступающим агентом физ лица

    МоскваОбщаться в чате

    Здравствуйте, Маргарита!

    Добрый день, мы ООО и хотим оказывать продавать услуги физ лица как агенты через свой сайт (как пример — репетиторство) Какие налоговые последствия для нас это повлечет?

    Доход вашего ООО — вознаграждение, предусмотренное агентским договором. С него вы и будете платить налог в зависимости от применяемой в ООО системы налогообложения. То есть нужно платить налог на прибыль и НДС или налог на УСН.

    Имеете. Вы имеете право заключать договор с любыми правоспособными лицами.

    Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2019 году

    Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.

    Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.

    Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).Если агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст.

    255 Налогового кодекса РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч.

    1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

    «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

    . 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ)

    Агентский договор: принципал физическое лицо

    Вопрос Подскажите, пожалуйста, информацию по такому вопросу: Мы являемся компанией-агентом на УСН.

    //www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

    Ответ Организация, действуя в качестве агента от имени и по поручению физического лица, не является источником дохода этого физического лица (принципала). В рассматриваемой ситуации лицами, от которых физическое лицо получает доход, являются покупатели, перечисляющие агенту в пользу принципала денежные средства.

    Из вышеизложенного следует, что организация-агент не является налоговым агентом и, соответственно, не имеет установленных для налоговых агентов обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

    При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

    Источник: //ukpravoedelo.ru/zakljuchili-agentskij-dogovor-s-fiz-licom-kakie-nalogi-dolzhny-zaplatit-74558/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями:

    Adblock
    detector