Агентский договор как отразить в 1с

Учет агентских договоров, усн 6 в 1с бухгалтерия 8.3, отрывок мастер-класса1с бухгалтерия учет расчетов по договору уступки права требования

Учет агентских договоров, УСН 6 % в 1С Бухгалтерия 8.3, отрывок Мастер-класса

1С Бухгалтерия Учет расчетов по договору уступки права требования

Приобретение товаров через посредников — учет у агента комиссионера

Приобретение товаров через посредников — учет у комитента принципала

Отчет комиссионера или агента и акт оказанных услуг

НДС у посредника при закупке услуг у иностранной компании в 1С:Бухгалтерии 8

Отражение комиссионного вознаграждения фиксированной суммой в 1С:Бухгалтерии 8

Отражение факторинговых операций покупателем в 1С:Бухгалтерии 8

1С:Бухгалтерия отражение платы за «Платон»

Комиссионная торговля

Документ, относящийся к разделу комиссионной торговли – отчет комиссионера/агента о продажах, оформляется по данным агента (лицо или организация), которому комитент/принципал (лицо или организация) поручил за вознаграждение продать тот или иной товар или услугу. Комиссионер выступает от себя самого по указанию комитента и обязан представить комитенту отчет в сроки и порядке, предусмотренном договором.

В реальности агентский договор – весьма распространенный вид соглашения. Его заключают при осуществлении строительной и арендной деятельности, а отчет агента составляют туристические агентства туроператору при реализации путевок. Существует и множество других примеров.

При оформлении сделок по таким договорам в «1С:Бухгалтерия 3.0» настройки, справочники и документы, необходимые для заполнения отчета агента, следует рассматривать во взаимосвязи.

Установки функциональности

Чтобы разделы комиссионной торговли были доступны в «1С:Бухгалтерии», надо включить их в «Функциональности» раздела «Главное-Настройки».

В примере мы будем продавать товары комитента и формировать «Отчет агента», поэтому на закладке «Торговля» установим соответствующую галочку.

После этого станет доступен полный интерфейс для отражения продаж комитентов, а также необходимые пункты заполнения справочников.

Договор комиссии. Отражение операций у агента/комиссионера

К примеру, наша фирма взяла на реализацию мебель и выступает в роли агента/комиссионера. Первое, что мы заполняем – это договор при заполнении данных о контрагенте (раздел меню справочники «Контрагенты» — «Покупки и продажи», закладка «Договоры»).

При заполнении обратим внимание, что вид – «С комитентом (принципалом) на продажу».

При этом у нас появляются дополнительные поля, которые необходимо заполнить в «Комиссионном вознаграждении-Способ расчета».

Если его не заполнять, то в дальнейшем это придется сделать «руками» при оформлении нашего отчета.

Поступление товаров от комитента/принципала

Факт передачи комитентом агенту оформляется в разделе меню «Покупки» документом «Поступление (акты, накладные)», выбрав пункт «Товары, услуги, комиссия».

Тут все обычно. Выбираем контрагента, указываем договор, склад оприходования и по кнопке «Добавить» подбираем номенклатуру, а дальше заполняем табличную часть.

При заполнении номенклатурной карты обязательно ставим вид – «Товары на комиссии».

Если номенклатуру при создании (кнопка «Создать») поместить в предопределенную папку «Товары на комиссии», то вид ее проставится автоматом.

Заполняем количество и сумму, при этом ставку НДС указываем – Без НДС. При заполнении документа счета бухгалтерского учета проставляются автоматом.

Так как агент не собственник товара (по договору), то поступивший товар весь отражается на забалансовом счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Реализация товара на комиссии

Эта операция отражается в разделе меню «Продажи» — «Реализация (акты, накладные)», по «Реализация» в документе «Товары, услуги, комиссия».

При заполнении товарами на комиссии система автоматом определит их счет учета как 004.01.

Кроме отражения реализации покупателю, при проводке будет сформирована проводка по списанию со счета 004.01, отражающая реализацию товаров комитента — кнопка «Показать проводки и другие движения».

Также формируется движение по регистру «Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)» (вид движения «Приход»).

При реализации товара, в определенные договором сроки агент должен отчитаться перед комитентом.

Отчет агента (комиссионера) комитенту (принципалу)

О проданных товарах комитента агент отчитывается документом «Отчет комитенту». Создать его можно двумя способами. Рассмотрим их.

Ввод на основании

Находясь в журнале поступления товаров (раздел меню «Покупки» — «Поступление (акты, накладные)») и встав на документ, по которому поступал реализованный товар комиссионера, нажимаем кнопку «Создать на основании», а в открывшемся списке – «Отчет комитенту».

Данные о контрагенте-комиссионере автоматом попадают в отчет. В «Главном» указываем, каким способом будем считать комиссию. 1С предусмотрено несколько вариантов такого расчета:

  1. Не рассчитывается;
  2. % от разности сумм продажи и поступления;
  3. % от суммы продажи.

В поле «Услуга по вознаграждению» из справочника «Номенклатура», подбирается, соответственно, та, которая будет отражена в «Счете-фактуре» на услуги агента. Например, дадим ей название, отражающее ее суть. Счет учета доходов – 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения», заполняется автоматически.

В «Товарах и услугах», жмем «Заполнить» и выбираем «Реализованным по договору».

В документ автоматом попадают строки с реализованной мебелью. При этом сумма вознаграждения рассчитывается автоматом, кроме случая, когда мы указали «Не рассчитывать» – здесь сумма вознаграждения заполнялась бы вручную.

Отчет комитенту заполняется агентом по каждому комитенту отдельно. Они будут находиться в журнале «Отчеты комитента» раздела «Покупки».

Отчет из журнала документов

Следующий способ создания «Отчета комитента» из самого журнала «Отчеты комитента» раздела меню «Покупки». По кнопке «Отчет комитенту» ищем «Отчет о продажах».

Далее все заполняем так, как выше.

При проведении, кроме записей налогового и бухучета, также формируется запись движения по регистру «Реализованные товары и услуги комитентов (принципалов)» (вид движения «Расход»).

В «Печати» выберем наш отчет.

Корректировка отчета агента

Вносим документ «Корректировка реализации» из раздела «Продажи».

Для корректировки отчета в программе «1С:Бухгалтерия 3.0» можно ввести документ «Корректировка реализации» из раздела «Продажи». В поле основания выбираем «Отчет комитенту» и указываем документ, реализацию по которому необходимо изменить.

Меняем данные и здесь же создаем корректирующий счет-фактуру.

Здесь же создаем корректирующий счет-фактуру.

Между нашей организацией (Принципалом) и организацией (Агентом) заключен агентский договор от имени Агента, но за счет Принципала, на закупку товаров, услуг. Как нам отразить поступление товаров, работу, по агентскому договору и вознаграждение агенту? Все компании, включая поставщика — плательщики НДС

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (6)

Добрый день.
Поступление товаров и услуг отражаете документом «Поступление (акты, накладные). В договоре укажите вид договора «С комиссионером (агентом) на закупку». После этого в счет-фактуре сможете указать не посредственно продавца в поле «Составлен от имени».

Услуги агента оформляете документом «Поступление доп. расходов». В документе указываете тот же договор, что и при отражении поступления ТМЦ. На закладке товары нажимаете кнопку «Заполнить», далее выбираете «Заполнить по поступлению» и выбираете ранее оформленный документ «Поступления (акты, накладные)». После этого счет-фактура указываете реквизиты агента, в поле Составлен от имени, так же указываете агента.

…После этого в счет-фактуре сможете указать не посредственно продавца в поле «Составлен от имени»… — это именно Поставщик, кто продал товар, не агент. Правильно?

При подписании агентского договора агенту предписывается обязанность выполнять различные операции (например, продать или купить товар и недвижимость, предоставить юридические услуги, сервис ЖКХ, найти клиентов, и т.п.), выступая от собственного имени или от лица своего принципала. В первом случае обязанности по всем проводимым сделкам появляются у него.

Агент вправе производить любые виды операций по договору. Если он проводит сделки от лица принципала, он не имеет никаких обязательств по ним, обязательства относятся к принципалу. Это прописано п. 1 ст. 1005. Агент всегда проводит все сделки на средства принципала.

В установленные сроки принципалу отправляет отчет с подробным описанием действий агента по покупке и продаже услуг или товаров.

Как отразить агентский договор в 1С

При возникновении взаимоотношений между агентом и принципалом их следует зарегистрировать в программе 1С. Это делается с помощью составления соглашения с контрагентом с указанием его вида.

Другая сторона может выступать в роли комиссионера (агента) или комитента (принципала). Здесь же требуется отметить, каким способом будет рассчитано вознаграждение агента.

Для регистрации нужно начать с раздела «Администрирование», затем перейти в «CRM и продажи», затем — «Продажи агентских услуг». В этом пункте нужно осуществить следующие шаги: «Нормативно-справочная информация» – «Настройки и справочники» – «Виды номенклатуры» — «Услуга», форма которой может быть выбрана из одного из предложенных вариантов.

  1. Самой организацией и реализуется ей же. Это обычный вид, без посредников.
  2. Самой организацией, выступающей в роли принципала, продается через агента третьим лицам.
  3. Другой организацией, выступающей принципалом, реализуется по агентскому договору, оформляется агентом.

Зайдя в раздел «Нормативно-справочная информация», нужно выбрать пункт «Номенклатура» для создания позиции. Затем указать выбранный вид номенклатуры, а также принципала.

Для создания партнера в этом же разделе требуется войти в пункт «Контрагенты». Следует составить партнерское соглашение: указать сделку «Оказание агентских услуг». При необходимости вводится процентное значение вознаграждения.

Учет у агента

Вначале вносится информация по передаче товаров или услуг, произведенных принципалом (когда товар доставляется его транспортом), в меню «Поступление товаров и услуг» («Покупки, комиссии»).

Это производится следующими шагами:

  1. Отразить сведения в папке «Реализация товара или услуги», то есть зафиксировать, что товар (услуга), принадлежащие принципалу или самому агенту, проданы.
  2. Если от покупателя поступили средства за поставленные товары, их отражают в папке «Поступления на расчетный счет».
  3. Открыть папку «Отчет комитенту (принципалу) о продажах», он нужен для одноименного отчета.

Здесь же следует рассчитать величину вознаграждения. При соответствующей договоренности агенту возможно сразу оставить эту сумму на своем счете. Деньги, перечисленные покупателем, следует отправить на счет принципала через меню «Списание с расчетного счета».

Если сумма вознаграждения не удерживается агентом при переводе денег, то оно пересылается принципалом позднее. Это требуется отразить внутри документа «Поступления на расчетный счет».

Ведение учета у принципала

Отражение в 1С у принципалов производится по такой же схеме. После входа в пункт «Реализация товаров и услуг» выбираем «Покупка, комиссии» для того, чтобы отразить отправку товаров на адрес агента.

  • «Отчет комиссионера (агента) о продажах» нужен для отражения факта того, что товар или услуга были проданы. Здесь же производится расчет и удержание комиссионных вознаграждений. В этом же окне необходимо рассчитать и удержать комиссионные вознаграждения.
  • Поступление денег от агентов нужно зафиксировать в пункте «Поступление на расчетный счет».
  • Для того, чтобы списать полагающееся агентское вознаграждение, производится оформление поля «Списание с расчетного счета». Это делается, когда оно не было удержано при оформлении «Отчета агента».

Версии программы

Бухгалтерия 8.3

Для настройки этой программы агенту требуется зайти в меню «Функциональность программы», отметить флажками поля «Торговля» и «Продажа товаров и услуг комитентом (принципалом)». На этой странице потребуется сформировать два файла: «Реализация (акт, накладная)», «Отчет комитенту».

Для оформления документа «Реализация» производятся следующие шаги:

  1. Зайти в поле «Продажи», оттуда – в «Товары, услуги, комиссия».
  2. Вверху оформить пункт «Контрагент и договор» («С покупателем»).
  3. Отобразить принципала и форму агентского договора («С комитентом (принципалом) на продажу»).
  4. Внести сведения в поле «Агентские услуги» с указанием названия и цены по услуге, НДС.
  5. Отметить способ определения размера агентского вознаграждения. Программа самостоятельно выводит счет: 76.09 («Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Такая схема используется при проведении любой документации по агентским договорам. После окончания всех операций программа самостоятельно выводит заполненную счет-фактуру.

Для формирования отчета и отображения вознаграждения агенту требуется создание «Отчета комитенту» в меню «Покупки»:

  1. Зайти в меню «Главная», выбрать форму договора и принципала. Реквизиты комиссионного вознаграждения настраиваются программой.
  2. Ввести услугу «Вознаграждение». Все пункты самостоятельно оформляются программой по данным из регистра «Счета учета номенклатуры».
  3. В поле «Товары и услуги» нужно занести данные в таблицу через «Заполнить – заполнить реализованным по договору».
  4. Сформировать счет-фактуру на вознаграждение. Не забыть проверить проводки для корректного отражения выручки и НДС.

После получения агентского отчета принципалу требуется сформировать счета-фактуры на всех покупателей.

В разделе «Банки и касса» нужно найти соответствующий пункт «Счета-фактуры налогового агента». Все приходные накладные, оплаченные в отчетном периоде, автоматически попадают в таблицу при нажатии «Заполнить».

Затем нужно нажать «Выполнить»: формируется и регистрируется счет-фактура. На экране появляется сам счет-фактура. Направляется экземпляр и агенту для регистрации в Журнале регистрации счетов-фактур.

Для начала работы в 1С УПП требуется оформить договор с комиссионером. После входа в справочник «Договоры контрагентов» нужно оформить новый договор — «С комиссионером».

Здесь требуется ввести несколько обязательных пунктов:

  1. Способы ведения взаиморасчетов, условия устранения дебиторской задолженности, способы взаиморасчетов.
  2. Дополнительная информация: тип цен, контроль за движением денег, проценты от продаж.
  3. Настраивается выплата НДС комиссионеру.
  4. Договорные условия, скидки.
  • Переведенные на комиссию товары должны быть зарегистрированы документом «Реализация товаров и услуг» (операция «Продажа, комиссия»).
  • Используется договор «С комиссионером», с применением проводок Дебет 004.02, Кредит 004.01. При этой операции не требуется выставлять счета-фактуры.
  • Отразить отчет от комиссионера возможно путем заполнения документа «Отчет комиссионера о продажах» на странице «Денежные средства» (по предоплате).
  • Далее выбирается форма отчета по платежам (аванс), наименование покупателя, срок и размер предоплаты от комиссионера, ставку по проценту НДС и размер налога.
  • Проведение документов сопровождаются занесением записей в регистр накопления НДС, одновременно начисляется НДС на аванс, сформируется информация в Книге продаж. В таблице «Товары» потребуется указать контрагентов, с перечнем проданных им товаров.
  • Далее производится заполнение страницы «Денежные средства и вознаграждение». В меню «Регистрация счетов-фактур» возможно сформировать счета-фактуры.

Управление торговлей 11

  1. Для отражения взаимодействий в меню «Нормативно-справочная информация» зайти в пункт «Организации».
  2. Далее следует зайти в раздел «Администрирование», «CRM и продажи». Установить флажок в пункт «Продажа агентских услуг».
  3. На странице «Нормативно-справочная информация» нужно в разделе «Настройки и справочники» найти «Виды номенклатуры» и нажать «Создать».
  4. Типом номенклатуры выбрать «Услуги», из трех вариантов нужно выбрать нужный. Далее можно наполнять все поля по необходимости.
  5. После заполнения всех пунктов программа автоматически составляет отчет по комиссии между организациями

Формирование выручки по агентскому договору в 1С показано в данном видео:

Проводки

При проведении документов агентом используются следующие проводки:

Проводки при проведении документов агентом

Проводки, которые применяются принципалом:

Проводки при проведении принципалом

После выполнения всех действий необходимо составить отчеты, что поможет проверить корректность занесенных в программу сведений. В этом же разделе формируются Журнал счетов-фактур, Книги покупок и продаж. Программа 1С самостоятельно в автоматическом режиме формирует даже самые сложные операции по агентским договорам при условии правильного введения информации.

Агентский договор: учет у принципала и агента

По агентскому договору одна сторона (Агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (Принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала либо от имени и за счет Принципала. При этом по сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от своего имении за счет Принципала, приобретает права и становится обязанным Агент, хотя бы Принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (ст.

1005 ГК РФ). Все полученное Агентом по агентскому договору является собственностью Принципала (ст. 974 и п. 1 ст. 996 ГК РФ, ст. 1011 ГК РФ, смотрите также письма ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/[email protected], от 04.02.2010 N ШС-22-3/[email protected], письмо Минфина России от 02.10.2009 N 03-07-11/246). Агент за оказанные услуги получает вознаграждение, размер и порядок уплаты которого устанавливаются агентским договором (ст.

1006 ГК РФ)

Агентские услуги в 1С 8.3: проводки у агента

Для оформления этой операции зайдите в раздел «Покупки» (1) и кликните на ссылку «Поступление (акты, накладные)» (2).

Откроется окно для создания документов поступления. В открывшемся окне нажмите кнопку «Поступление» (3) и кликните на ссылку «Товары, услуги, комиссия» (4). Откроется форма накладной на поступление.

В форме накладной укажите:

  1. Наименование комитента (8);
  2. Склад, на который поступил товар (6);
  3. Наименование договора комиссии (9). В нем должен быть указан вид договора «С комитентом (принципалом) на продажу».
  4. Номер и дату накладной от комитента (7);
  5. Вашу организацию (5);

Далее во вкладке «Товары» (10) нажмите кнопку «Добавить» (11) и кликните на ссылку «показать все» (12). Откроется справочник номенклатуры. В номенклатурном справочнике выберете нужный товар (13) и нажмите кнопку «Выбрать» (14).

Если товар новый, нажмите кнопку «Создать» (15) для ввода новой номенклатуры.

Как учитывать услуги приобретенные по агентскому договору 1с

Таблица 1 Товары (работы, услуги) реализуются или приобретаются от имени При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг) принципала счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала, т.е. оформляется самим принципалом; счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала; агента счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени.

При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж. Принципал должен оформить такой же счет-фактуру на имя посредника (агента) с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур.

Агентский договор: учет у принципала и агента

Кроме того, к договору, по условиям которого Агент действует от своего имени (а в рассматриваемой ситуации Агент действует от своего имени), применяются правила ГК РФ о договоре комиссии (ст. 1011 ГК РФ). По агентскому договору одна сторона (Агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (Принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет Принципала либо от имени и за счет Принципала.

При этом по сделке, совершенной Агентом с третьим лицом от своего имении за счет Принципала, приобретает права и становится обязанным Агент, хотя бы Принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (ст. 1005 ГК РФ). Все полученное Агентом по агентскому договору является собственностью Принципала (ст. 974 и п. 1 ст. 996 ГК РФ, ст.

1011 ГК РФ, смотрите также письма ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/[email protected], от 04.02.2010 N ШС-22-3/[email protected], письмо Минфина России от 02.10.2009 N 03-07-11/246).

alishavalenko.ru

Рис.6 На третьей странице фиксируются денежные суммы, полученные от покупателя за товар (рис.7). Рис.7 Нереализованный товар можно указать на странице «Возвраты».

На этом оформление отчета можно считать завершенным. Проводки показаны на рис.8. Рис.8 Поступление вознаграждение на расчетный счет На основании отчета агента в 1С 8.3 можно сформировать поступление денежных средств (рис.9). Агент обязан перечислить сумму, вырученную за продажу комиссионного товара за вычетом своего вознаграждения.

Рис.9 Проверка сумм по 76 счету и книге продаж Взаиморасчеты проверяются по оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 (рис.10). Для чего в Функциональности программы на закладке «Торговля» включить флажками необходимые пункты.

В нашем случае это продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) (Рис. 1) Рисунок 1. Для реализации в программе вышеназванного примера нам потребуются следующие документы:1.

Реализация услуг по агентскому договору у принципала в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0)

Если агент действует от своего имени, права и обязанности по заключенным им сделкам возникают у агента.

Кроме этого:

  1. если агент действует от имени принципала, то могут быть применены и нормы договора поручения (гл. 49 ГК РФ).
  2. если агент действует от своего имени, то могут быть применены и нормы договора комиссии (гл. 51 ГК РФ);

Эти нормы могут быть применены, только если они не противоречат нормам, установленным в главе 52 ГК РФ.

Если же агент действует от имени принципала — права и обязанности возникают у принципала. К отношениям по договору агентирования применяются правила, установленные главой 52 Гражданского кодекса РФ «Агентирование».

Отражение агентского договора в 1с 8 3

Нужно еще упомянуть о счетах-фактурах.

Агент обязан отчитываться перед принципалом в порядке и сроки, которые предусмотрены договором (п. 1 ст. 1008 ГК РФ). В отчете отражаются все выполненные агентом действия, в том числе реализованные или приобретенные товары, работы, услуги.

В нашем примере, по итогам операции, в книгу продаж должны попасть два счета-фактуры: выставленный покупателю счет-фактура, но только в части стоимости оказанных нами собственными силами услуг по охране товаров; выставленный принципалу счет-фактура на сумму агентского вознаграждения (см. рис. 4). Рис. 4 Учет у принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8» Рассмотрим теперь тот же самый пример с точки зрения принципала.

При передаче товаров на комиссию оформляется документ Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия. На основании этого документа впоследствии можно зарегистрировать документ Отчет комиссионера (агента) о продажах.

Важно Особенности оформления счетов-фактур при агентских операциях приведены в таблице 1.

Таблица 1 Товары (работы, услуги) реализуются или приобретаются от имени При реализации агентом товаров (работ, услуг)

Как правильно отразить и оформить агентские договоры в 1С

Здесь же требуется отметить, каким способом будет рассчитано вознаграждение агента.

Для регистрации нужно начать с раздела «Администрирование», затем перейти в «CRM и продажи», затем — «Продажи агентских услуг». В этом пункте нужно осуществить следующие шаги: «Нормативно-справочная информация» – «Настройки и справочники» – «Виды номенклатуры» — «Услуга», форма которой может быть выбрана из одного из предложенных вариантов. Услуга производится:

  • Самой организацией и реализуется ей же. Это обычный вид, без посредников.
  • Другой организацией, выступающей принципалом, реализуется по агентскому договору, оформляется агентом.
  • Самой организацией, выступающей в роли принципала, продается через агента третьим лицам.

Зайдя в раздел «Нормативно-справочная информация», нужно выбрать пункт «Номенклатура» для создания позиции.

Затем указать выбранный вид номенклатуры, а также принципала. Для создания партнера в этом же разделе требуется войти в пункт «Контрагенты».

Отчет агента в 1С 8.3 Бухгалтерия

Этот же документ используется для отражения любых операций реализации, но в нашем случае по нему не выставляется счет-фактура. Рис.2 Этот же документ используется для отражения прочих операций реализации, но в отличие от них в нашем случае по нему не выставляется счет-фактура, а при проведении нет проводки по НДС (рис.3).

Такое «поведение» определяется видом договора. Рис.3 Так как на комиссию передается готовая продукция, то сумма проводки равна рассчитанной ранее себестоимости. Наконец, можно в 1С 8.3 оформить отчет агента.

Его можно заполнить на основании документа реализации (рис.4). Документ многостраничный, рассмотрим его подробнее.

Рис.4 На главной странице проверяем счета расчетов.

Расчеты за товары проводим по счету 76.09; по вознаграждению – 60.01, 60.02; затраты по вознаграждению относим на счет 44.01. На этой же странице регистрируем счет-фактуру на вознаграждение агенту. На второй странице («Реализация») указываются данные конечного покупателя и список проданных товаров (рис.5).

  Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала

Главная > Консультации > Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала

04.02.2012

Агентский договор на приобретение товаров для принципала. Учет у принципала.

НДС

Посредник действует от своего имени

Право на вычет «входного» НДС по товарам (работам, услугам), купленным на основании посреднического договора принадлежит принципалу. Разумеется, если закупка происходит от имени агента, то поставщик выпишет счет-фактуру на имя агента. Поэтому агент, получив этот документ и зарегистрировав его в журнале учета полученных счетов-фактур, перевыставляет его принципалу. Посредник не вправе применить вычеты НДС, предъявленного поставщиком. Он не регистрирует в книге покупок счета-фактуры поставщика, не оформляет в книге продаж запись о перевыставленном принципалу счете-фактуре.

Важный момент: ФНС рекомендует агенту в перевыставляемых принципалу счетах-фактурах отражать не собственные наименование и адрес, а соответствующие данные фактического продавца. Получается, что за продавца без его ведома выписывается счет-фактура, на основании которой принципал предъявляет к вычету «входной» НДС.

При таком способе у принципала могут возникнуть проблемы с вычетами «входного» НДС по приобретенным товарам, так как если налоговая направит запрос продавцу, указанному в счете-фактуре, последний сообщит, что не осуществлял реализацию в адрес такого покупателя.

В результате некоторые посредники, игнорируя требования налоговиков, в перевыставленных счетах-фактурах на покупки, произведенные для принципала, вписывают в качестве реквизитов продавца собственные данные. Причем известны судебные решения в пользу налогоплательщиков-принципалов в ситуациях, когда в счетах-фактурах в качестве продавца был указан агент (Постановления ФАС Московского округа от 16.03.2010 N КА-А40/2061-10, от 28.03.2011 N КА-А40/27-11).

Минфин придерживается несколько иной точки зрения, по мнению финансистов, нормами НК РФ не запрещено отражать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Поэтому агент в перевыставляемых счетах-фактурах может дополнительно указать свое наименование как организации-посредника, которая приобрела от своего имени товары в интересах принципала (Письмо Минфина России от 07.02.2011 N 03-07-09/04).

Посредник действует от имени принципала

При покупке товаров (работ, услуг) и получении аванса продавец выписывает счет-фактуру сразу на принципала в общеустановленном порядке. Данный документ агент передает принципалу без регистрации в книге покупок. Принципал при получении счета-фактуры регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок (так как имеет право на вычет «входного» НДС по приобретенным товарам (работам и услугам))

Вычет НДС с посреднического вознаграждения

Принципал за выполняемые агентом услуги уплачивает последнему вознаграждение, размер которого определяется условиями договора. Вознаграждение может устанавливаться в виде процента от стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) либо в фиксированной сумме. Как правило, услуги посредника облагаются НДС, за исключением услуг по реализации товаров, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ.

Датой отгрузки при исчислении НДС с услуг посредника признается дата, на которую у агента возникло право на получение вознаграждения в соответствии с условиями договора. Поэтому счет-фактуру на посредническое вознаграждение он должен оформить в течение пяти календарных дней с момента отгрузки. Данный счет-фактуру агент регистрирует в журнале учета выставленных счетов-фактур и книге продаж. Один экземпляр счета-фактуры он передает принципалу, который регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и книге покупок.

После чего принципал в соответствии с п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ получает право принять к вычету «входной» НДС по посредническому вознаграждению.

Налог на прибыль

Затраты, которые принципал несет в связи с реализацией (приобретением) товаров в рамках агентского договора, складываются из двух составляющих. Во-первых, это сумма вознаграждения агента. А во-вторых — расходы агента, возмещаемые принципалом. Конечно, такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены. Значит, принципалу понадобится обоснование расходов, произведенных агентом в рамках исполнения агентского договора, с приложением копий документов, подтверждающих эти расходы (договоры, первичные учетные документы агента). Однако, п. 2 ст.1008 ГК РФ предусмотрена возможность освобождения агента от обязанности представления доказательств расходов, которые он произвел за счет принципала.

Приобретение услуг по агентскому договору, как отразить в 1С Бухгалтерии 8?

Данное условие должно быть прямо прописано в тексте договора. Для принципала это условие крайне невыгодно, так как отсутствует возможность обосновать свои расходы, что в свою очередь лишает принципала права уменьшить на сумму таких затрат налогооблагаемую прибыль.

Если агент приобретает имущество для принципала, то специфика налогового учета указанных выше расходов принципала зависит от того, к какому виду у него относится это имущество (основные средства или прочее имущество). Кроме того, важно, какую деятельность ведет организация-принципал — производственную или торговую.

Если принципал ведет торговую деятельность и приобретает через агента товары, предназначенные для реализации. Тогда при учете агентского вознаграждения и расходов, возмещаемых агенту, принципал руководствуется статьей 320 НК РФ. То есть он имеет право формировать стоимость приобретения указанных товаров с учетом этих сумм (если данный порядок предусмотрен в учетная политика принципала для целей налогообложения) иначе такие расходы включаются в издержки обращения и являются косвенными расходами.

Приобретая через агента основное средство, агентское вознаграждение и возмещаемые агенту расходы принципал включает в первоначальную стоимость этого основного средства, а затем списывает на расходы, посредством начисления амортизации. (абз. 2 п. 1 ст.257 НК РФ).

Бухгалтерский учет.

Для отражения расчетов с агентом по оплате агентского вознаграждения следует использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

На основании утвержденного отчета агента в бухгалтерском учете принципала сумма причитающегося агенту вознаграждения признается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Дебет 76 с/сч «Расчеты с агентом» Кредит 51 – Перечислен денежные средства агенту на приобретение товара;

Дебет 10 Кредит 60 – Получены товары от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 10 Кредит 60 – Агентское вознаграждение включено в стоимость товаров;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по вознаграждению;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед поставщиком;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед агентом;

Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС;

Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Получен остаток денежных средств.

Теги: Агентский договор, НДС, Счет-фактура

Ссылки по теме:

Консультация по просроченной переплате по налогу 5
Изменения по НДС в 2018 году 5
Учет расходов на билеты без банковской выписки 5
Премии от продавца не являются основанием для восстановления НДС 5
Налогообложение российской организации за пределами РФ 5

Агентский договор. Порядок взаимоотношения сторон, особенности бухгалтерского и налогового учета.

  1. 1. Схема взаимоотношений Агента с Принципалом и третьими лицами по поручению Принципала в ходе исполнения агентского договора.

2. Особенности налогообложения при работе по агентскому договору.
2. 1. Ндс.
2. 2. Налог на прибыль.
3. Особенности бухгалтерского учета в рамках агентского договора.

1. Схема взаимоотношений Агента с Принципалом и третьими лицами по поручению Принципала в ходе исполнения агентского договора.

В соответствии с действующим законодательством агент в ходе исполнения агентского договора составляет следующие документы:
 1. Отчет агента о выполнении поручения принципала. В соответствии со ст. 1008 ГК РФ в ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.
 2. По общему правилу к отчету агента должны быть приложены документы, подтверждающие выполнение агентом своих обязательств и произведенные им расходы.
 3.

Учет расчетов по агентскому договору

Также агент обязан составлять общепринятые документы: акты приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), накладные, счета-фактуры, счета.
 4. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок. В противном случае отчет считается принятым принципалом.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

2. Особенности налогообложения при работе по агентскому договору.

При работе по агентскому договору возникают особенности исчисления налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

2.1. НДС.

Налогоплательщики НДС при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров, определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (или любых иных аналогичных доходов) при исполнении агентских договоров (статья 156 части второй НК РФ).
Налоговая база по НДС для агентского договора определяется как сумма дохода, полученная агентом в виде вознаграждений (ст.156 НК РФ). Суммы, полученные от принципала для исполнения сделки (за исключением сумм, причитающихся им в виде вознаграждений или любых иных доходов), в налоговую базу не включаются.
Порядок выставления счетов-фактур при посреднических договорах установлен Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 ). В соответствии с п. 3 указанных Правил агенты, совершающие действия от своего имени, хранят счета-фактуры, полученные от продавцов по приобретенным для принципала товарам, в журнале учета полученных счетов-фактур. В книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные агентом от принципала по переданным для реализации товарам либо от продавца товаров, выписанные на имя агента (п. 11 Правил).

2.2. Налог на прибыль.

1. Не являются доходами агента доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего агенту в связи с исполнением обязательств по агентскому договору (подпункт 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ).
2.  Не являются доходами агента доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего агенту в счет возмещения затрат, произведенных им за принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров.
3. Не являются расходами агента расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного агентом в связи с исполнением обязательств по агентскому договору (подпункт 9 статьи 270 части второй НК РФ).
4. Не являются расходами агента расходы, произведенные агентом в счет оплаты затрат за принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров.

Следовательно, налоговой базой при исчислении налога на прибыль для агента будет являться только величина комиссионного вознаграждения.

При этом для целей налогообложения такие суммы принимаются в зависимости от метода признания доходов и расходов, определенных учетной политикой агента в соответствии с действующим налоговым законодательством.
Если агент применяет для этих целей метод начисления, то датой получения дохода от реализации посреднических услуг признается дата фактического оказания этих услуг (ст.271 НК РФ ), которая определяется на основании агентского договора:
 — по окончании операции (поручения);
 — на последнюю дату отчетного периода по договору (если договор долгосрочный или предусматривает выполнение нескольких операций в течение определенного периода);
 — на дату представления отчета агентом.
Если агент имеет право на определение доходов и расходов по кассовому методу (при условии выполнения требований ст.273 НК РФ), то датой получения дохода признается день поступления средств от принципала (в виде вознаграждения) на счета в банках и (или) в кассу, поступления в оплату иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед ним иным способом.

Агент должен документально подтвердить все расходы, произведенные им по договору. Иначе сумма их компенсации будет считаться безвозмездно полученными средствами и, соответственно, будет подлежать включению в состав внереализационных доходов и облагаться налогом на прибыль. Копии всех документов, подтверждающих произведенные агентом расходы, по общему правилу прилагаются к отчету агента.
Не следует устанавливать в договоре сумму вознаграждения с учетом компенсации расходов агента по договору. Это приводит к необоснованному завышению выручки агента. Кроме того, агент не может включить такие расходы в себестоимость, поскольку по ГК РФ они должны возмещаться принципалом. По этой же причине агент не может принять к вычету НДС по ним.

3. Особенности бухгалтерского учета в рамках агентского договора.

Все расчеты в рамках агентского договора в учете Агента отражаются на счете 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредитора.
Все расходы, связанные с агентским договором, Агент должен отражать на сч. 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредитора, для того чтобы при получении выручки от реализации товара данные расходы вместе с агентским договором вычесть из задолженности перед Принципалом.

Если Принципал предоставляет Агенту аванс на исполнение поручения, тогда аванс следует отразить проводкой:
Д 51 К 76 перечислены денежные средства на производство товара агенту от принципала. Денежные средства, которые агент получил в качестве компенсации затрат по договору, выручкой не считаются. Поэтому они по кредиту счета 90 «Продажи» не учитываются.

Схема бухгалтерских проводок по агентскому договору будет выглядеть следующим образом:

Дебет 60 Кредит 51
Содержание операции.
Оплачены работы, услуги организаций, связанные с исполнением договора (с учетом НДС).
Документальное оформление
1. Выписка банка.

Дебет 76 Кредит 60
Содержание операции. Отражены расходы по оплате работ, услуг сторонних организаций, которые по договору возмещаются принципалом (с учетом НДС).
Документальное оформление.
1. Счета-фактуры полученные от поставщиков-исполнителей (в книге покупок не регистрируются).
2. Накладные, акты приемки, полученные от поставщиков-исполнителей.

Дебет 002
Содержание операции.
Поступила агенту готовая продукция от поставщиков-исполнителей.
Документальное оформление.
1. Накладная от поставщика.
2. Извещение агента принципалу о поступлении готовой продукции.

Кредит 002
Содержание операции. Готовая продукция передана принципалу.
Документальное оформление
1. Накладная от имени агента, либо акт о передаче.
2. Счет-фактура от имени агента на сумму переданной готовой продукции (в книге продаж агента не регистрируется).

Дебет 76 Кредит 90.1
Содержание операции.
Отражено агентское вознаграждение.
Дебет 90.3 Кредит 76.Н.1 или 68.2
Содержание операции. Начислен НДС с суммы агентского вознаграждения.
Документальное оформление
1. Отчет агента.
2. Копии первичных документов от поставщиков-исполнителей.
3. Счет-фактура от имени агента на сумму агентского вознаграждения (регистрируется в книге продаж).

Дебет 51 Кредит 76
Содержание операции. Получены от принципала компенсация расходов по агентскому договору (с учетом НДС) и агентское вознаграждение
Документальное оформление
1. Выписка банка.

Информация предоставлена АС-АУДИТ

Полезная информация по организации импорта:
  1. Составление внешнеэкономического контракта Подробнее>>>
  2. Структура внешнеэкономического контракта Подробнее>>>

Для их подтверждения к отчету прилагаются копии первичных документов, свидетельствующих о произведенных затратах. Форма отчета агента не является регламентированной, каждая организация для отражения необходимой ей информации вправе разработать собственную форму. Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Образец отчета агента: Бухгалтерский учет у принципала В учете по агентскому договору от лица как принципала, так и агента, учет затрат на его исполнение ведется у принципала.

Бухучёт у посредника. Агент покупает товары для принципала

Все расходы агента по исполнению договора у принципала учитываются на 76 счете. Учет НДС по услугам договора отражается только у принципала, даже если услуги оказываются от имени агента. Агент учитывает НДС только с агентского вознаграждения.

Агентский договор: налоговый и бухгалтерский учет

При его отсутствии инспекторы ИФНС могут представить сделку в рамках договора купли-продажи, что влечет более существенное налогообложение. Вопрос № 3. Можно ли у агента использовать при налогообложении прибыли любые расходы, возникающие при исполнении обязательств? Нет, в составе расходов принимаются только затраты, поименованные в гл. 25 НК РФ и имеющие прямое отношение к сделке. Если предприятие ведет другую деятельность, кроме посреднической, необходим раздельный аналитический учет расходов.

Вопрос № 4. Как избежать уплаты НДС агентом в случае перечисления аванса от принципала для произведения расчетов, а вознаграждение от сделки не получено? В связи с тем, что денежные средства принципала не являются собственностью агента, избежать обязательства по НДС можно при внесении в договор условия об оплате услуг после отгрузки товаров (исполнения обязательств с утверждением отчета).

Бухгалтерские проводки по агентскому договору у принципала

Отчет Агента и акт составляются в произвольной форме, так как каких-либо специальных правил в отношении их формы и содержания законодательно не установлено В связи с чем в агентском договоре стороны могут самостоятельно определить форму этих документов и перечень необходимых Принципалу сведений. Обращаем внимание, что необходимо, чтобы все указанные первичные документы (в том числе отчет агента и акт) содержали все обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом обложения НДС (пп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При этом реализация Принципалом работ (услуг) облагается НДС независимо от того, от своего имени Принципал осуществляет их реализацию, или через посредника по агентскому договору. В силу п. 3 ст.

Проводки по агентскому договору у принципала

О формуле расчета валовой прибыли можно узнать здесь. Условия заключения агентского договора Обязательными условиями для заключения такого рода договоров являются:

  • Предмет — то есть те действия, которые Агент должен будет совершить;
  • от себя или от заказчика (Принципала) будет действовать Агент;
  • срок действия такого договора;
  • отчётность Агента перед Принципалом за совершённые действия;
  • размер вознаграждения, а также порядок и сроки его уплаты;
  • ограничение прав одной или другой стороны;
  • имеет ли право Агент перепоручать какому-либо лицу свои обязанности по агентскому договору — субагентский договор;
  • условия прекращения;
  • права и обязанности сторон.

Отчёт Агента Согласно ст. 1008 ГК РФ, Агент должен отчитываться перед Принципалом.

Бухгалтерский учет агентского договора

РФ. В статье №1005 ГК РФ дается определение таким отношениям: Порядок оплаты комиссионного вознаграждения определяет статья 1006 ГК РФ: Для расчета суммы причитающейся исполнителю прибыли может быть использовано три метода:

  1. Агентское вознаграждение, выраженное в процентах от общей суммы реализованных услуг или товаров.
  2. Агентское вознаграждение, выраженное в процентах от суммы разницы между стоимостью от продажи товаров или предоставления сервиса и стоимостью при их поступлении.
  3. Фиксированное агентское вознаграждение.

Согласно ст.997 ГК РФ, в зависимости от того, какой порядок расчетов утвержден по договоренности между агентом и заказчиком (далее принципалом), комиссия за осуществление посреднических услуг может быть перечислена (выплачена) после предоставления счета-фактуры либо удержана самостоятельно из общей суммы, подлежащей к уплате принципалу.

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

Проводки для учёта вознаграждения Агенту:

  • Дт 76 Кт 51 — Принципал перечислил денежные средства Агенту для выполнения условий договора
  • Дт 10 Кт 60 — товары от поставщика получены
  • Дт 19 Кт 60 — начислен НДС на полученные товары
  • Дт 10 Кт 60 — вознаграждение Агента включено в стоимость приобретённых товаров
  • Дт 19 Кт 60 — учтён НДС по Агентскому вознаграждению
  • Дт 60 Кт 76 — задолженность поставщику учтена
  • Дт 62 Кт 76 — задолженность Агенту учтена
  • Дт 68 Кт 19 — зачтён НДС к вычету
  • Дт 51 Кт 76 — получены остатки денежных средств

НДС и как оформить счет-фактуру Если фирма является Агентом, то учёт НДС, согласно ст. 156 НК РФ, идёт только с вознаграждения, которое уплачивает Принципал.

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

То есть если посредником будет получена предоплата раньше, чем продавец осуществит поставку товара, НДС будет начислен на сумму, полученную авансом. Вот таким образом будут выглядеть проводки, демонстрирующие учет агентского вознаграждения в бухгалтерии принципала: При ведении бухгалтерского учета отражать полученный доход принципал может лишь с учетом предоставления исполнителем отчетности о результатах проделанной работы согласно заключенному контракту. Одним из документов, подтверждающих факт соблюдения условий договоренности стороной-посредником, является счет-фактура.
Счет-фактура Важным документом для начисления НДС в рамках сотрудничества по договорам такого рода является счет-фактура. В отличие от самого договора, счет-фактура имеет определенную установленную форму.

Особенности документооборота при агентских договорах

В налоговом планировании распространена практика применения посреднических договоров. Однако документооборот при заключении таких сделок имеет свои особенности, поэтому нарушения в нем могут повлечь для обеих сторон такие последствия, как отказ в вычете по НДС, непризнание расходов по договору в целях налогообложения прибыли и др. Рассмотрим, как этого избежать.

Существует особый порядок выставления и получения счетов-фактур при посреднических договорах. Этот порядок установлен Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее — Правила). Также порядок разъяснен Письмом МНС России от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404 «О применении счетов-фактур при расчетах по НДС» (действует в части, не противоречащей налоговому законодательству).

При исполнении агентских договоров в части выставления счетов-фактур необходимо учитывать, что посредник может выступать во взаимоотношениях с третьим лицом либо от своего имени, либо от имени принципала. От выбора конкретного варианта зависит порядок оформления счетов-фактур.

Золотые правила агента

При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала в оформлении счетов-фактур действуют следующие правила. Если агент реализует товары (работы, услуги) по посредническому договору от имени принципала, то и счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала. Если же агент реализует товары (работы, услуги) принципала от своего имени, то счет-фактура выставляется посредником в двух экземплярах от своего имени. При этом номер в счете-фактуре присваивается агентом по хронологии выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж (п. 3 Правил). Заметим, что этот вариант, когда агент действует от своего имени, наиболее сложный.

После того как посредник реализовал продукцию, он сообщает принципалу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю. Затем принципал выписывает счет-фактуру с этими показателями, как полагается, в двух экземплярах. Первый экземпляр регистрируется в книге продаж у принципала, второй экземпляр счета-фактуры передается агенту. Учтите, что нумерация счетов-фактур должна соответствовать хронологии выставляемых принципалом счетов-фактур. У посредника же полученные от принципала счета-фактуры в книге покупок не регистрируются (п. 11 Правил).

Счета-фактуры, выставленные агентом на сумму своего вознаграждения, регистрируются в книге покупок принципала по мере возникновения права на налоговые вычеты. У агента такие счета-фактуры подлежат отражению в книге продаж.

Комиссионер и агент могут указать сумму посреднического вознаграждения в одном счете-фактуре со стоимостью товаров (работ, услуг) отдельными строками с указанием соответствующих сумм НДС.

Отчет агента как завершение процесса

Завершает документооборот при исполнении агентских договоров отчет агента. Сроки, в которые отчет должен быть передан принципалу, законодательством не установлены, поэтому их следует обозначить в агентском договоре.

Внимание! Обозначьте в агентском договоре сроки представления отчета.

Департамент общего аудита об учете операций по агентскому договору у принципала.

Это важно для целей своевременной уплаты принципалом НДС, так как вовремя не проинформированный агентом, он может опоздать с уплатой налога. Заметим, что пятидневный срок для выставления счета-фактуры отсчитывается с того дня, когда агент реализовал товары.

Как сократить документооборот?

Некоторые специалисты считают, что можно сократить документооборот между агентом и принципалом, так как в п. 24 Правил не говорится о том, что на каждый счет-фактуру, выставленный комиссионером покупателю, комитент должен выставить комиссионеру свой счет-фактуру. Следовательно, комитенту (принципалу) достаточно выставить один счет-фактуру по окончании месяца с показателями всех счетов-фактур комиссионера (агента).

Это важно. Сокращенный документооборот может повлечь за собой неполную уплату НДС по некоторым операциям. В этом случае наступит ответственность за несвоевременную уплату налога.

Учтите, это может повлечь за собой неполную уплату НДС по некоторым операциям. Например, отгрузка произошла в одном отчетном периоде, а счет-фактура выставлен в другом, и налогоплательщик не начислил НДС. В таком случае наступит ответственность за несвоевременную уплату налога.

Торговля без накладной и счета-фактуры

Если агент осуществляет розничную торговлю, выдавая покупателю кассовый и товарный чеки вместо накладной и счета-фактуры, как при торговле по договорам поставки, порядок документооборота будет проще.

При розничных продажах агент счета-фактуры покупателям не выставляет, следовательно, передать принципалу показатели счета-фактуры, выставленного покупателю, он не может.

Поэтому агент ограничивается передачей отчета с приложением необходимых документов (копий кассовых чеков, других документов), подтверждающих факт реализации товаров покупателям. Такой отчет служит основанием у принципала для выставления счета-фактуры, который регистрируется в журнале учета счетов-фактур выданных и в книге продаж и направляется агенту.

Агентские договоры на закупку товаров, работ, услуг

При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг) счета-фактуры оформляются следующим образом. Если товары (работы, услуги) приобретаются через агента, но от имени принципала, то и счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала. Только в этом случае он будет являться основанием для принятия к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) у принципала.

Если приобретение товаров (заказ работ или услуг) осуществляется агентом от своего имени, то счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком) на имя агента. В этом случае основанием у принципала для принятия НДС к вычету будет являться счет-фактура, полученный от агента. При этом такой счет-фактура выставляется посредником принципалу с отражением всех показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом агенту. Заметим, что оба счета-фактуры (как полученный, так и выставленный) у агента в книге покупок и книге продаж не регистрируются. У агента же счета-фактуры, полученные от продавцов, не регистрируются в книге покупок (п. 11 Правил).

А.Урванцева

К. э. н.,

налоговый консультант

ООО «Кузьминых и партнеры»

  Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала

Главная > Консультации > Агентский договор на приобретение товаров. Учет у принципала

04.02.2012

Агентский договор на приобретение товаров для принципала. Учет у принципала.

НДС

Посредник действует от своего имени

Право на вычет «входного» НДС по товарам (работам, услугам), купленным на основании посреднического договора принадлежит принципалу. Разумеется, если закупка происходит от имени агента, то поставщик выпишет счет-фактуру на имя агента. Поэтому агент, получив этот документ и зарегистрировав его в журнале учета полученных счетов-фактур, перевыставляет его принципалу. Посредник не вправе применить вычеты НДС, предъявленного поставщиком. Он не регистрирует в книге покупок счета-фактуры поставщика, не оформляет в книге продаж запись о перевыставленном принципалу счете-фактуре.

Важный момент: ФНС рекомендует агенту в перевыставляемых принципалу счетах-фактурах отражать не собственные наименование и адрес, а соответствующие данные фактического продавца. Получается, что за продавца без его ведома выписывается счет-фактура, на основании которой принципал предъявляет к вычету «входной» НДС.

При таком способе у принципала могут возникнуть проблемы с вычетами «входного» НДС по приобретенным товарам, так как если налоговая направит запрос продавцу, указанному в счете-фактуре, последний сообщит, что не осуществлял реализацию в адрес такого покупателя.

В результате некоторые посредники, игнорируя требования налоговиков, в перевыставленных счетах-фактурах на покупки, произведенные для принципала, вписывают в качестве реквизитов продавца собственные данные. Причем известны судебные решения в пользу налогоплательщиков-принципалов в ситуациях, когда в счетах-фактурах в качестве продавца был указан агент (Постановления ФАС Московского округа от 16.03.2010 N КА-А40/2061-10, от 28.03.2011 N КА-А40/27-11).

Минфин придерживается несколько иной точки зрения, по мнению финансистов, нормами НК РФ не запрещено отражать в счетах-фактурах дополнительную информацию. Поэтому агент в перевыставляемых счетах-фактурах может дополнительно указать свое наименование как организации-посредника, которая приобрела от своего имени товары в интересах принципала (Письмо Минфина России от 07.02.2011 N 03-07-09/04).

Посредник действует от имени принципала

При покупке товаров (работ, услуг) и получении аванса продавец выписывает счет-фактуру сразу на принципала в общеустановленном порядке. Данный документ агент передает принципалу без регистрации в книге покупок. Принципал при получении счета-фактуры регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок (так как имеет право на вычет «входного» НДС по приобретенным товарам (работам и услугам))

Вычет НДС с посреднического вознаграждения

Принципал за выполняемые агентом услуги уплачивает последнему вознаграждение, размер которого определяется условиями договора. Вознаграждение может устанавливаться в виде процента от стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) либо в фиксированной сумме. Как правило, услуги посредника облагаются НДС, за исключением услуг по реализации товаров, освобожденных от НДС по ст. 149 НК РФ.

Датой отгрузки при исчислении НДС с услуг посредника признается дата, на которую у агента возникло право на получение вознаграждения в соответствии с условиями договора. Поэтому счет-фактуру на посредническое вознаграждение он должен оформить в течение пяти календарных дней с момента отгрузки. Данный счет-фактуру агент регистрирует в журнале учета выставленных счетов-фактур и книге продаж. Один экземпляр счета-фактуры он передает принципалу, который регистрирует его в журнале учета полученных счетов-фактур и книге покупок.

Бесплатная юридическая помощь

После чего принципал в соответствии с п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ получает право принять к вычету «входной» НДС по посредническому вознаграждению.

Налог на прибыль

Затраты, которые принципал несет в связи с реализацией (приобретением) товаров в рамках агентского договора, складываются из двух составляющих. Во-первых, это сумма вознаграждения агента. А во-вторых — расходы агента, возмещаемые принципалом. Конечно, такие расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены. Значит, принципалу понадобится обоснование расходов, произведенных агентом в рамках исполнения агентского договора, с приложением копий документов, подтверждающих эти расходы (договоры, первичные учетные документы агента). Однако, п. 2 ст.1008 ГК РФ предусмотрена возможность освобождения агента от обязанности представления доказательств расходов, которые он произвел за счет принципала. Данное условие должно быть прямо прописано в тексте договора. Для принципала это условие крайне невыгодно, так как отсутствует возможность обосновать свои расходы, что в свою очередь лишает принципала права уменьшить на сумму таких затрат налогооблагаемую прибыль.

Если агент приобретает имущество для принципала, то специфика налогового учета указанных выше расходов принципала зависит от того, к какому виду у него относится это имущество (основные средства или прочее имущество). Кроме того, важно, какую деятельность ведет организация-принципал — производственную или торговую.

Если принципал ведет торговую деятельность и приобретает через агента товары, предназначенные для реализации. Тогда при учете агентского вознаграждения и расходов, возмещаемых агенту, принципал руководствуется статьей 320 НК РФ. То есть он имеет право формировать стоимость приобретения указанных товаров с учетом этих сумм (если данный порядок предусмотрен в учетная политика принципала для целей налогообложения) иначе такие расходы включаются в издержки обращения и являются косвенными расходами.

Приобретая через агента основное средство, агентское вознаграждение и возмещаемые агенту расходы принципал включает в первоначальную стоимость этого основного средства, а затем списывает на расходы, посредством начисления амортизации. (абз. 2 п. 1 ст.257 НК РФ).

Бухгалтерский учет.

Для отражения расчетов с агентом по оплате агентского вознаграждения следует использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

На основании утвержденного отчета агента в бухгалтерском учете принципала сумма причитающегося агенту вознаграждения признается в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Дебет 76 с/сч «Расчеты с агентом» Кредит 51 – Перечислен денежные средства агенту на приобретение товара;

Дебет 10 Кредит 60 – Получены товары от поставщика;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по приобретенным товарам;

Дебет 10 Кредит 60 – Агентское вознаграждение включено в стоимость товаров;

Дебет 19 Кредит 60 – Начислен НДС по вознаграждению;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед поставщиком;

Дебет 60 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Зачтена задолженность перед агентом;

Дебет 68 Кредит 19 – Принят к вычету НДС;

Дебет 51 Кредит 76 с/сч «Расчеты с агентом» – Получен остаток денежных средств.

Теги: Агентский договор, НДС, Счет-фактура

Ссылки по теме:

Консультация по просроченной переплате по налогу 5
Изменения по НДС в 2018 году 5
Учет расходов на билеты без банковской выписки 5
Премии от продавца не являются основанием для восстановления НДС 5
Налогообложение российской организации за пределами РФ 5

Агентский договор на оказание услуг — это соглашение между организацией (принципалом) и третьим лицом (агентом), которое помогает данной организации продать или получить необходимые товары или услуги и получает за это вознаграждение. Наличие оплаты услуг агента является непременным условием заключения таких договоров, поэтому они еще называются договорами возмездного оказания услуг.

По сути речь идет о посреднической деятельности, в связи с чем также используется название «агентский договор на оказание посреднических услуг».

Образец агентского договора, его отличие от договора оказания услуг

В отличие от обычного договора оказания услуг вознаграждение, как правило, выплачивается в виде процента от суммы заключенных агентом контрактов, а не в виде какой-то фиксированной суммы. Агентский договор направлен на представление интересов заказчика при взаимодействии с клиентами, тогда как договор оказания услуг – на выполнение определенных действий и получение результата в самых разных сферах.

Агентский договор составляется в двух экземплярах. Его образец включает следующее:

  • номер согласно реестру договоров предприятия, дата и место регистрации;
  • реквизиты лиц, составляющих договор;
  • перечень исполняемых услуг;
  • ценовая политика;
  • рассмотрение всех возможных ситуаций;
  • сроки действия и расторжение договора;
  • права и обязательства сторон;
  • разрешение споров;
  • реквизиты, подписи сторон.

Отчет, подготавливаемый агентом

Неотъемлемой частью договора является отчет агента о выполнении данного ему поручения. Гражданский кодекс России (статья 1008) вменяет предоставление этого документа в обязанности агента, но не предъявляет требований к его форме. Форма отчета разрабатывается сторонами договора с учетом специфики их взаимоотношений. Законодательство запрещает заменять его другими документами.

Читать также: дополнительное соглашение на оказание дополнительных услуг

Отчет (обычно ежемесячный) показывает стоимость оказанных услуг. К нему прилагаются документы, подтверждающие расходы, понесенные агентом.

Учет агентских договоров в «1С:Бухгалтерии 8»

Если специфика заключенного договора не предполагает других сроков, заказчик обязан выплатить указанную сумму в течение 7 дней с момента получения отчета.

Агентский договор налагает некоторые ограничения на обе стороны. Агент может требовать от заказчика не пользоваться услугами других агентов в доверенной ему сфере деятельности и не предпринимать самостоятельных действий для достижения цели, поставленной перед агентом.

Заказчик может запретить агенту сотрудничать с конкурирующими организациями. Однако ограничивать агента в выборе методов работы или территории взаимодействия с клиентами было бы незаконно со стороны заказчика.

Виды договора

Одной из разновидностей агентского договора является договор на оказание агентских услуг по поиску клиентов (покупателей). Он заключается в соответствии с общим образцом и обязательно содержит перечень основных обязанностей агента:

  • осуществлять поиск клиентов;
  • заключать с ними договоры от своего имени или от имени принципала;
  • принимать от них оплату в адрес принципала.

К документу прилагается бланк заявки, куда вносятся данные о новом клиенте. Если заявка будет утверждена принципалом, агент подпишет контракт с покупателем. Если у последнего возникают претензии относительно качества предоставляемой продукции, он решает этот вопрос с принципалом.

Агентский договор оказания юридических услуг предполагает, что агент подыскивает для заказчика адвокатов, юристов, нотариусов, которые заботятся о защите прав заказчика. В обязанности агента входит обеспечивать своевременное получение, предоставление и хранение всей необходимой документации и отчитываться перед заказчиком о производимой им работе.

Не позднее, чем через пять дней после заключения договора, агенту должны быть выданы соответствующие документы и доверенности.

Агентский договор на оказание бухгалтерских услуг часто используют фирмы, обеспечивающие сотовую связь, когда они заключают соглашения с кассовыми салонами. Абоненты оплачивают услуги принципала через агентов. Деньги поступают на банковский счет агента и далее перечисляются на расчетный счет принципала. Нужно учесть, что средства, поступающие в кассу агента, рассматриваются как доход, приносимый данной деятельностью, и облагаются налогом.

Для регулярных или разовых перевозок товаров оформляется агентский договор на транспортные услуги. Заказчик сообщает агенту всю информацию относительно груза (масса/объем, основные характеристики, степень опасности для жизни и здоровья людей и для состояния экологии и т.д.) и вид транспорта. Как правило, агенту доверяется документальное оформление грузоперевозок и сопровождение груза на всех этапах транспортировки.

Проводки по агентскому договору

При бухгалтерском учете выручка агента, полученная за предоставление услуг принципалу, относится к доходу от обычных видов деятельности. Она отражается на счете 90, субсчет «Выручка». Расходы, понесенные агентом в связи с посредническими услугами, указываются на счете 26, «Общехозяйственные расходы». Эта сумма списывается со счета 26 на счет 90, субсчет «Себестоимость продаж».

Проводки по агентскому договору со стороны принципала включают отражение выручки (90), начисление вознаграждения агенту на основании его отчета (26), списание затрат на посреднические услуги (90), учет прибыли, полученной от покупателей (клиентов) через агента (51) и отражение НДС.

Правильное оформление агентского договора оказания услуг защищает обе стороны и способствует расширению предпринимательской деятельности.

      Если Вам необходима квалифицированная консультация применительно к Вашей ситуации — позвоните по телефону, указанному в верху страницы, либо отправьте вопрос через форму справа внизу экрана. Наш профильный юрист оперативно ответит и решит Вашу проблему!

Статьи по теме


16.06.2011


Учет агентских договоров в "1С:Бухгалтерии 8"

В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0) можно вести учет агентских услуг как со стороны агента (оказание услуг от своего имени, но за счет принципала), так и со стороны принципала (оказание услуг через агента). В данной статье мы расскажем о том, каким образом реализован учет операций по агентским договорам у агента и принципала. Статья подготовлена А.В. Ярвельян, ООО «СиДата» (Санкт-Петербург).

Содержание


Что представляет собой агентский договор

Часто предприятия пользуются услугами посредников при реализации своей продукции (товаров, работ или услуг) или для приобретения имущества, заказа работ или услуг. Все посреднические операции оформляются соответствующими договорами, которые могут быть трех видов: поручения, комиссии и агентские.

В данной статье мы будем рассматривать агентские договора. Правовые особенности агентских договоров установлены
главой 52 ГК РФ.

Статья 1005 ГК РФ
определяет агентский договор следующим образом:

«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.»

Согласно
статье 1008 ГК РФ
агент обязан представлять принципалу отчеты, при этом состав отчета агента и то, каким образом этот отчет предоставляется принципалу (за какой период, в какие сроки и пр.) определяется условиями агентского договора. К отчету агента должны быть приложены документы, подтверждающие расходы, произведенные агентом за счет принципала. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок, в противном случае отчет считается принятым принципалом.

Статьей 1006 ГК РФ
устанавливается, что принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, определенном в агентском договоре.

В большинстве случаев при приобретении услуг доходом является фактическая разница между тем, на сколько заключили договор с заказчиком, и сколько реально стоили оказанные услуги.

Примером порядка расчета размера вознаграждения может служить один из следующих способов:
1) процент от стоимости реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
2) процент от разности сумм продажи и поступления реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
3) фиксированные суммы.

В соответствии со
статьей 1011 ГК РФ
к агентским договорам можно применять положения, касающиеся иных видов посреднических операций (поручения и комиссии).

Поэтому в зависимости от условий агентского договора вознаграждение может быть либо перечислено (уплачено) агенту принципалом после утверждения отчета, либо удержано агентом из сумм, причитающихся принципалу
(ст. 997 ГК РФ).

Также принципал обязан возместить агенту все расходы, произведенные тем в ходе выполнения поручения принципала
(ст. 1001 ГК РФ).

Налог на добавленную стоимость

Статья 156 НК РФ
гласит, что плательщики НДС при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (или любых иных аналогичных доходов) при исполнении агентских договоров.

В случае, когда товары (работы, услуги) принципала освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, на агентское вознаграждение данная льгота не распространяется
(п. 2 ст. 156 НК РФ), за исключением посреднических услуг по реализации оговоренного перечня товаров (работ, услуг).

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом по посредническим операциям регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ
от 02.12.2000 № 914.

Порядок оформления счетов-фактур агентом зависит от того, действует ли посредник во взаимоотношениях с третьим лицом от своего имени, или от имени доверителя, принципала.

Особенности оформления счетов-фактур при агентских операциях приведены в таблице 1.

 Таблица 1

Товары (работы, услуги) реализуются или приобретаются от имени

При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала

При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг)

принципала

счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала, т.е. оформляется самим принципалом;

счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала;

агента

счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени. При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

Принципал должен оформить такой же счет-фактуру на имя посредника (агента) с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Причем, в книге покупок посредника (агента) этот счет-фактура не регистрируется.

счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком) на имя агента. В этом случае основанием у принципала для принятия НДС к вычету будет являться счет-фактура, полученный от агента. При этом такой счет-фактура выставляется агентом принципалу с отражением всех показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом агенту. Причем, оба счета-фактуры (как полученный, так и выставленный) у агента в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

На сумму агентского вознаграждения посредник выставляет принципалу отдельный счет-фактуру по агентскому договору. Этот счет-фактура регистрируется у агента в установленном порядке в книге продаж, а у принципала — в книге покупок.

Учет у агента в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Для регистрации в программе возникших взаимоотношений агента и принципала оформляется договор с контрагентом, в котором указывается вид договора: с комиссионером (агентом) или с комитентом (принципалом). Для договоров этого вида, в отличие от обычных договоров с поставщиком или покупателем, предусмотрена возможность указания порядка начисления комиссионного вознаграждения.

Размер комиссионного вознаграждения в программе может быть рассчитан как процент от стоимости реализованных товаров или услуг, как процент от разности между стоимостью, по которой товары или услуги были переданы агенту и стоимостью их реализации покупателю, а также задан вручную. Параметры расчета комиссионного вознаграждения могут остаться не заполненными, в этом случае их нужно будет указывать вручную каждый раз при формировании документов Отчет комиссионера (агента) о продажах или Отчет комитенту (принципалу) о продажах (см. рис. 1).

Агентский договор как отразить в 1с

Рис. 1

Рассмотрим самую сложную ситуацию, когда организация выступает в качестве агента при продаже товаров принципала, при этом принципал оказывает также и услуги по доставке товаров покупателям. Кроме того, организация оказывает также и собственные услуги по охране товара во время его транспортировки. Документы агент выставляет от своего имени.

В первую очередь оформляется документ Поступление товаров и услуг, с помощью которого регистрируется факт передачи принципалом агенту товаров. Документ в данном случае оформляется обычным способом, используется вид операции Покупка, комиссия. В качестве счета учета используется счет 004 «Товары, принятые на комиссию».

Таким образом, делается бухгалтерская проводка по Дебету счета 004.1 на стоимость переданных товаров — см. рис. 2.

Агентский договор как отразить в 1с

Рис. 2

Затем мы регистрируем реализацию товара покупателю, но при этом отражаем еще и факт продажи услуги принципала и собственной услуги.

Для этого на закладке Товары документа Реализация товаров и услуг указываем перечень реализуемых товаров принципала, на закладке Услуги услугу по охране товаров, оказываемую покупателю собственными силами, а на закладке Агентские услуги — услугу принципала по доставке товаров.

Нужно отметить, что на закладке Агентские услуги документа обязательно должны быть заполнены колонки с информацией о принципале, договоре с ним, в рамках которого реализуется услуга и счет расчетов (в нашем случае 76.09).

В случае ошибочного занесения в таблицу услуг информации об агентских услугах и наоборот, данные этих таблиц можно взаимно дополнить с помощью кнопок Перенести в «Услуги» и Перенести в «Агентские услуги».

При проведении документа будут сделаны необходимые  проводки — см. рис. 3.

Агентский договор как отразить в 1с

Рис. 3

Как видно из проводок, НДС с товаров и услуг, реализованных в рамках агентского договора, у агента не отражается. Он должен быть впоследствии отражен у принципала.

Агент выставляет покупателю счет-фактуру на общую сумму сделки, однако в книгу продаж агента должны попасть из этой суммы только стоимость собственной услуги.

Покупатель перечисляет агенту оплату товаров и услуг. Данная операция оформляется обычным образом с помощью документа Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя.

Формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 51 Кредит 62.01

В нашем случае вся сумма оплаты перечисляется по факту оказания услуг, но и в случае авансирования никаких особенностей, по сравнению с аналогичной операцией по договору с покупателем, данная операция не имеет.

После этого агент оформляет отчет принципалу, для этого используется документ Отчет комитенту (принципалу) о продажах.

Этот документ заполняется перечнем товаров и услуг, проданных в соответствии с агентским договором. В программе реализована возможность автоматического заполнения таблицы товаров и услуг одним из трех возможных алгоритмов:

  • по данным о товарах и услугах, реализованных по договору, по которым еще не был оформлен отчет комитенту;
  • по данным о товарах, поступивших по указанному агентскому договору от комитента;
  • по данным конкретного документа поступления.

В шапке документа указывается порядок расчета агентского вознаграждения, информация о нем наследуется из агентского договора (помните, в самом начале мы говорили о том, что сведения эти в договоре указывать желательно, но не обязательно). Если в договоре порядок расчета вознаграждения не определен, его можно указать непосредственно в шапке отчета комитенту.

Размер агентского вознаграждения указывается для каждого товара или услуги из одноименной таблицы документа. Для каждой строки рассчитывается и сумма НДС вознаграждения.

Порядок отражения реализации посреднической услуги в бухгалтерском учете указывается на закладке Вознаграждение. Флаг Удержать комиссионное вознаграждение позволяет регулировать механизм оплаты агентского вознаграждения:

  • если флаг установлен, то сумма вознаграждения удерживается из денежных средств, поступивших от покупателей в качестве оплаты за товары и услуги принципала;
  • если флаг не установлен, то при проведении документа обычным способом регистрируется либо зачет аванса (если оплата принципалом агентских услуг была произведена ранее), либо задолженность принципала.

На закладке Счета учета расчетов задаются счет расчетов с контрагентом (для отражения взаиморасчетов по оказанию агентской услуги — по умолчанию cчет 62.01) и, в зависимости от выбранного метода оплаты агентского вознаграждения, либо  счет расчетов с принципалом, либо счет расчета по авансам.

При удержании суммы вознаграждения из оплат покупателей устанавливается по умолчанию счет расчетов с принципалом 76.09. Если же оплата агентского вознаграждения осуществляется отдельным платежом от принципала, то здесь нужно указать другой счет — расчетов по авансам 62.02.

На закладке Денежные средства пользователем вручную указывается информация о поступивших от покупателя денежных средствах.

При проведении документа программа делает проводки:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— на сумму агентского вознаграждения — отражена выручка;
Дебет 90.01.1 Кредит 68.02
— на сумму НДС с вознаграждения — отражен НДС.

Если вознаграждение удерживается из оплат покупателей, то также будет сделана проводка

Дебет 76.09 Кредит 62.01

— на сумму агентского вознаграждения.

На сумму вознаграждения агент выставляет принципалу счет-фактуру, который регистрируется в программе непосредственно из документа Отчет комитенту.

На основании отчета комитенту можно зарегистрировать документ Списание с расчетного счета, с помощью которого оформляется факт передачи принципалу денежных средств за реализованные товары и услуги. Если сумма агентского вознаграждения была удержана из денежных средств, поступивших от покупателей, то в банковском документе автоматически проставится сумма поступлений за вычетом суммы агентского вознаграждения.

В противном случае в документ будет подставлена полная сумма оплат покупателей за товары и услуги принципала из текущего отчета комитенту.

Также на основании отчета комитенту можно ввести документ Поступление на расчетный счет, отражающий факт перечисления принципалом агентского вознаграждения. Этот документ вводится в том случае, когда флаг Удерживать агентское вознаграждение не установлен.

Нужно еще упомянуть о счетах-фактурах. В нашем примере, по итогам операции, в книгу продаж должны попасть два счета-фактуры: выставленный покупателю счет-фактура, но только в части стоимости оказанных нами собственными силами услуг по охране товаров; выставленный принципалу счет-фактура на сумму агентского вознаграждения (см. рис. 4).

Агентский договор как отразить в 1с

Рис. 4

Учет у принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Рассмотрим теперь тот же самый пример с точки зрения принципала.

При передаче товаров на комиссию оформляется документ Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия. На основании этого документа впоследствии можно зарегистрировать документ Отчет комиссионера (агента) о продажах. Документ будет автоматически заполнен товарами, переданными на комиссию, в него необходимо будет затем добавить также и перечень реализованных в рамках агентского договора услуг. В документе Отчет комиссионера, также как и в отчете комитенту, указывается порядок расчета агентского вознаграждения, по умолчанию наследуемый из условий договора. Сумма вознаграждения рассчитывается для каждой услуги и каждого товара отчета.

На закладке Вознаграждение образом, аналогичным документу Отчет комитенту (принципалу) оформляется факт зачета агентского вознаграждения из стоимости оплаченных покупателями товаров и услуг.

Из отчета комитента можно оформить выданный счет-фактуру на реализованный товар и зарегистрировать полученный счет-фактуру на агентское вознаграждение — см. рис. 5.

Агентский договор как отразить в 1с

Рис. 5

При проведении документа будут сформированы следующие проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 45.01
— реализация товаров, переданных на комиссию;
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— реализация товаров, переданных на комиссию;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— НДС с реализации товаров;
Дебет 62.01 Кредит 91.01
— реализация услуги по доставке;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— НДС с реализации услуги по доставке;
Дебет 76.09 Кредит 60.01
— на сумму вознаграждения комиссионера;
Дебет 19.04 Кредит 60.01
— НДС с вознаграждения комиссионера.

Если вознаграждение удерживается в счет поступлений от покупателей, тогда еще будет сформирована проводка:

Дебет 60.01 Кредит 62.01
— зачет агентского вознаграждения в счет поступлений от покупателей.

Таким образом, мы проиллюстрировали, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) полностью автоматизирован самый сложный вариант операции по агентскому договору.

Поделиться с друзьями:

Автор Дмитрий На чтение 8 мин. Просмотров 29 Опубликовано 06.09.2021

Параметры расчета комиссионного вознаграждения могут остаться не заполненными, в этом случае их нужно будет указывать вручную каждый раз при формировании документов Отчет комиссионера (агента) о продажах или Отчет комитенту (принципалу) о продажах (см. рис. 1). Рис. 1 Рассмотрим самую сложную ситуацию, когда организация выступает в качестве агента при продаже товаров принципала, при этом принципал оказывает также и услуги по доставке товаров покупателям. Кроме того, организация оказывает также и собственные услуги по охране товара во время его транспортировки. Документы агент выставляет от своего имени. В первую очередь оформляется документ Поступление товаров и услуг, с помощью которого регистрируется факт передачи принципалом агенту товаров. Документ в данном случае оформляется обычным способом, используется вид операции Покупка, комиссия.

Содержание:

Учет агентских договоров в «1с:бухгалтерии 8»

Этот документ вводится в том случае, когда флаг Удерживать агентское вознаграждение не установлен. Нужно еще упомянуть о счетах-фактурах. В нашем примере, по итогам операции, в книгу продаж должны попасть два счета-фактуры: выставленный покупателю счет-фактура, но только в части стоимости оказанных нами собственными силами услуг по охране товаров; выставленный принципалу счет-фактура на сумму агентского вознаграждения (см.
рис. 4).

Рис. 4 Учет у принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8» Рассмотрим теперь тот же самый пример с точки зрения принципала. При передаче товаров на комиссию оформляется документ Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия.

На основании этого документа впоследствии можно зарегистрировать документ Отчет комиссионера (агента) о продажах.

Как правильно отразить и оформить агентские договоры в 1с

ВажноОсобенности оформления счетов-фактур при агентских операциях приведены в таблице 1. Таблица 1 Товары (работы, услуги) реализуются или приобретаются от имени При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг) принципала счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала, т.е.
оформляется самим принципалом; счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала; агента счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени. При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

Отчет агента в 1с 8.3 бухгалтерия

ВниманиеНа сумму вознаграждения агент выставляет принципалу счет-фактуру, который регистрируется в программе непосредственно из документа Отчет комитенту. На основании отчета комитенту можно зарегистрировать документ Списание с расчетного счета, с помощью которого оформляется факт передачи принципалу денежных средств за реализованные товары и услуги.

Если сумма агентского вознаграждения была удержана из денежных средств, поступивших от покупателей, то в банковском документе автоматически проставится сумма поступлений за вычетом суммы агентского вознаграждения. В противном случае в документ будет подставлена полная сумма оплат покупателей за товары и услуги принципала из текущего отчета комитенту.

Также на основании отчета комитенту можно ввести документ Поступление на расчетный счет, отражающий факт перечисления принципалом агентского вознаграждения.

Как завести в «1с:предприятие 8.3» агентский договор?

Порядок отражения реализации посреднической услуги в бухгалтерском учете указывается на закладке Вознаграждение. Флаг Удержать комиссионное вознаграждение позволяет регулировать механизм оплаты агентского вознаграждения:

  • если флаг установлен, то сумма вознаграждения удерживается из денежных средств, поступивших от покупателей в качестве оплаты за товары и услуги принципала;
  • если флаг не установлен, то при проведении документа обычным способом регистрируется либо зачет аванса (если оплата принципалом агентских услуг была произведена ранее), либо задолженность принципала.

На закладке Счета учета расчетов задаются счет расчетов с контрагентом (для отражения взаиморасчетов по оказанию агентской услуги — по умолчанию cчет 62.01) и, в зависимости от выбранного метода оплаты агентского вознаграждения, либо счет расчетов с принципалом, либо счет расчета по авансам.

Приобретение услуг по агентскому договору, как отразить в 1с бухгалтерии 8?

Содержание

  • Что представляет собой агентский договор
  • Учет у агента в программе «1С:Бухгалтерия 8»
  • Учет у принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Часто предприятия пользуются услугами посредников при реализации своей продукции (товаров, работ или услуг) или для приобретения имущества, заказа работ или услуг. Все посреднические операции оформляются соответствующими договорами, которые могут быть трех видов: поручения, комиссии и агентские.

В данной статье мы будем рассматривать агентские договора. Правовые особенности агентских договоров установлены главой 52 ГК РФ.

Статья 1005 ГК РФ определяет агентский договор следующим образом: «По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

1с:бухгалтерия 8 редакция 3.0 — покупка товаров и услуг через посредника

После этого агент оформляет отчет принципалу, для этого используется документ Отчет комитенту (принципалу) о продажах. Этот документ заполняется перечнем товаров и услуг, проданных в соответствии с агентским договором.

В программе реализована возможность автоматического заполнения таблицы товаров и услуг одним из трех возможных алгоритмов:

  • по данным о товарах и услугах, реализованных по договору, по которым еще не был оформлен отчет комитенту;
  • по данным о товарах, поступивших по указанному агентскому договору от комитента;
  • по данным конкретного документа поступления.

В шапке документа указывается порядок расчета агентского вознаграждения, информация о нем наследуется из агентского договора (помните, в самом начале мы говорили о том, что сведения эти в договоре указывать желательно, но не обязательно).
Документ Счет-фактура полученный с видом На аванс комитента на закупку не принимает к вычету НДС и соответственно не регистрируется в книге покупок. Зато такой счет-фактура регистрируется в журнале учета счетов-фактур.Документ Счет-фактура полученный показан на Рис.

4. Рисунок 4. Агент должен перевыставить полученный от поставщика счет-фактуру на аванс на имя принципала. Документ Счет-фактура выданный на аванс комитента на закупку (перевыставленный счет-фактура) создается в программе на основании документа Счет-фактура полученный.В созданном документе необходимо указать реквизиты платежного документа принципала и заполнить табличную часть.

ИнфоКод вида операции 05.При проведении документ не начисляет НДС и не регистрируется в книге продаж. Счет-фактура регистрируется только в журнале учета счетов-фактур.Документ Счет-фактура выданный показан на Рис.
5. Рисунок 5.
На следующий день агент перечислил поставщику предоплату в счет будущей поставки и доставки товаров. В программе формируется документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику.Получатель – поставщик. Вид договора — С поставщиком.Документ Списание с расчетного счета показан на Рис. 3. Рисунок 3. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс на имя агента.

Агент счет-фактуру на аванс получил. Документ Счет-фактура полученный на выданный аванс удобно создать на основании документа Списание с расчетного счета (в котором уплачивался аванс). В созданном документе необходимо изменить вид счета-фактуры На аванс на вид На аванс комитента на закупку, указать принципала и договор с ним.

Код вида операции – 05 Авансы за товары, работы, услуги комитента.

Для чего в Функциональности программы на закладке «Торговля» включить флажками необходимые пункты. В нашем случае это продажа товаров или услуг комитентов (принципалов) (Рис.

1)

Рисунок 1. Для реализации в программе вышеназванного примера нам потребуются следующие документы:1. Реализация (Акт, накладная).2. Отчет комитенту. В разделе «Продажи» создадим документ Реализация (Акт, накладная) с видом операции «Товары, услуги, комиссия».

В «Шапке» документа заполним реквизиты Контрагент и договор — вид договора «С покупателем». В табличной части на закладке «Агентские услуги» укажем номенклатуру — услугу, ее стоимость, ставку НДС.

В поле контрагент и договор укажем принципала и агентский договор (Вид договора должен быть «С комитентом (принципалом) на продажу»). В договоре можно указать вариант расчета агентского вознаграждения.

Необходимо создать услугу «Вознаграждение», счета учета автоматически заполнятся исходя из регистра «Счета учета номенклатуры». На закладке товары и услуги заполним табличную часть по кнопке «Заполнить — Заполнить реализованным по договору».

Выпишем счет- фактуру на вознаграждение и посмотрим проводки документа. Мы видим, что у нас отразилась выручка и начислен НДС.

Настройка документа представлена на (Рис. 3). Рисунок 3. При получении отчета от агента принципал должен выставить счета — фактуры на каждого покупателя.

Агент должен получить экземпляр счетов — фактур и зарегистрировать их в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур по дате его получения. Счета — фактуры, полученные от принципала, создаются на основании отчета комитенту.

Для отражения в учете расходов на агентское вознаграждение необходимо создать второй документ Поступление с видом операции Услуги. В «шапке» документа указывается агент и создается новый с ним договор — договор на вознаграждение.

Вид договора должен быть — С поставщиком.В табличной части документа выбирается приобретенная услуга (номенклатура с видом Услуга) — агентское вознаграждение, ее стоимость и ставка НДС. Указывается счет затрат 44.01 и его аналитика — статья затрат с видом расходов для налогового учета Прочие расходы.В «подвале» документа регистрируется полученный от агента счет-фактура на вознаграждение. Код вида операции 01.При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете учтет по дебету счета 44.01 расходы на агентское вознаграждение, выделит по дебету счета 19.04 предъявленный агентом НДС, начислит по кредиту счета 60.01 задолженность.

Как правильно отразить и оформить агентские договоры в 1С

При подписании агентского договора агенту предписывается обязанность выполнять различные операции (например, продать или купить товар и недвижимость, предоставить юридические услуги, сервис ЖКХ, найти клиентов, и т.п.), выступая от собственного имени или от лица своего принципала. В первом случае обязанности по всем проводимым сделкам появляются у него.

Агент вправе производить любые виды операций по договору. Если он проводит сделки от лица принципала, он не имеет никаких обязательств по ним, обязательства относятся к принципалу. Это прописано п. 1 ст. 1005. Агент всегда проводит все сделки на средства принципала.

В установленные сроки принципалу отправляет отчет с подробным описанием действий агента по покупке и продаже услуг или товаров.

Как отразить агентский договор в 1С

При возникновении взаимоотношений между агентом и принципалом их следует зарегистрировать в программе 1С. Это делается с помощью составления соглашения с контрагентом с указанием его вида.

Другая сторона может выступать в роли комиссионера (агента) или комитента (принципала). Здесь же требуется отметить, каким способом будет рассчитано вознаграждение агента.

Для регистрации нужно начать с раздела «Администрирование», затем перейти в «CRM и продажи», затем — «Продажи агентских услуг». В этом пункте нужно осуществить следующие шаги: «Нормативно-справочная информация» – «Настройки и справочники» – «Виды номенклатуры» — «Услуга», форма которой может быть выбрана из одного из предложенных вариантов.

  1. Самой организацией и реализуется ей же. Это обычный вид, без посредников.
  2. Самой организацией, выступающей в роли принципала, продается через агента третьим лицам.
  3. Другой организацией, выступающей принципалом, реализуется по агентскому договору, оформляется агентом.

Зайдя в раздел «Нормативно-справочная информация», нужно выбрать пункт «Номенклатура» для создания позиции. Затем указать выбранный вид номенклатуры, а также принципала.

Для создания партнера в этом же разделе требуется войти в пункт «Контрагенты». Следует составить партнерское соглашение: указать сделку «Оказание агентских услуг». При необходимости вводится процентное значение вознаграждения.

Вначале вносится информация по передаче товаров или услуг, произведенных принципалом (когда товар доставляется его транспортом), в меню «Поступление товаров и услуг» («Покупки, комиссии»).

Это производится следующими шагами:

  1. Отразить сведения в папке «Реализация товара или услуги», то есть зафиксировать, что товар (услуга), принадлежащие принципалу или самому агенту, проданы.
  2. Если от покупателя поступили средства за поставленные товары, их отражают в папке «Поступления на расчетный счет».
  3. Открыть папку «Отчет комитенту (принципалу) о продажах», он нужен для одноименного отчета.

Здесь же следует рассчитать величину вознаграждения. При соответствующей договоренности агенту возможно сразу оставить эту сумму на своем счете. Деньги, перечисленные покупателем, следует отправить на счет принципала через меню «Списание с расчетного счета».

Если сумма вознаграждения не удерживается агентом при переводе денег, то оно пересылается принципалом позднее. Это требуется отразить внутри документа «Поступления на расчетный счет».

Ведение учета у принципала

Отражение в 1С у принципалов производится по такой же схеме. После входа в пункт «Реализация товаров и услуг» выбираем «Покупка, комиссии» для того, чтобы отразить отправку товаров на адрес агента.

  • «Отчет комиссионера (агента) о продажах» нужен для отражения факта того, что товар или услуга были проданы. Здесь же производится расчет и удержание комиссионных вознаграждений. В этом же окне необходимо рассчитать и удержать комиссионные вознаграждения.
  • Поступление денег от агентов нужно зафиксировать в пункте «Поступление на расчетный счет».
  • Для того, чтобы списать полагающееся агентское вознаграждение, производится оформление поля «Списание с расчетного счета». Это делается, когда оно не было удержано при оформлении «Отчета агента».

Версии программы

Для настройки этой программы агенту требуется зайти в меню «Функциональность программы», отметить флажками поля «Торговля» и «Продажа товаров и услуг комитентом (принципалом)». На этой странице потребуется сформировать два файла: «Реализация (акт, накладная)», «Отчет комитенту».

Для оформления документа «Реализация» производятся следующие шаги:

  1. Зайти в поле «Продажи», оттуда – в «Товары, услуги, комиссия».
  2. Вверху оформить пункт «Контрагент и договор» («С покупателем»).
  3. Отобразить принципала и форму агентского договора («С комитентом (принципалом) на продажу»).
  4. Внести сведения в поле «Агентские услуги» с указанием названия и цены по услуге, НДС.
  5. Отметить способ определения размера агентского вознаграждения. Программа самостоятельно выводит счет: 76.09 («Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

Такая схема используется при проведении любой документации по агентским договорам. После окончания всех операций программа самостоятельно выводит заполненную счет-фактуру.

Для формирования отчета и отображения вознаграждения агенту требуется создание «Отчета комитенту» в меню «Покупки»:

  1. Зайти в меню «Главная», выбрать форму договора и принципала. Реквизиты комиссионного вознаграждения настраиваются программой.
  2. Ввести услугу «Вознаграждение». Все пункты самостоятельно оформляются программой по данным из регистра «Счета учета номенклатуры».
  3. В поле «Товары и услуги» нужно занести данные в таблицу через «Заполнить – заполнить реализованным по договору».
  4. Сформировать счет-фактуру на вознаграждение. Не забыть проверить проводки для корректного отражения выручки и НДС.

После получения агентского отчета принципалу требуется сформировать счета-фактуры на всех покупателей.

В разделе «Банки и касса» нужно найти соответствующий пункт «Счета-фактуры налогового агента». Все приходные накладные, оплаченные в отчетном периоде, автоматически попадают в таблицу при нажатии «Заполнить».

Затем нужно нажать «Выполнить»: формируется и регистрируется счет-фактура. На экране появляется сам счет-фактура. Направляется экземпляр и агенту для регистрации в Журнале регистрации счетов-фактур.

Для начала работы в 1С УПП требуется оформить договор с комиссионером. После входа в справочник «Договоры контрагентов» нужно оформить новый договор — «С комиссионером».

Здесь требуется ввести несколько обязательных пунктов:

  1. Способы ведения взаиморасчетов, условия устранения дебиторской задолженности, способы взаиморасчетов.
  2. Дополнительная информация: тип цен, контроль за движением денег, проценты от продаж.
  3. Настраивается выплата НДС комиссионеру.
  4. Договорные условия, скидки.
  • Переведенные на комиссию товары должны быть зарегистрированы документом «Реализация товаров и услуг» (операция «Продажа, комиссия»).
  • Используется договор «С комиссионером», с применением проводок Дебет 004.02, Кредит 004.01. При этой операции не требуется выставлять счета-фактуры.
  • Отразить отчет от комиссионера возможно путем заполнения документа «Отчет комиссионера о продажах» на странице «Денежные средства» (по предоплате).
  • Далее выбирается форма отчета по платежам (аванс), наименование покупателя, срок и размер предоплаты от комиссионера, ставку по проценту НДС и размер налога.
  • Проведение документов сопровождаются занесением записей в регистр накопления НДС, одновременно начисляется НДС на аванс, сформируется информация в Книге продаж. В таблице «Товары» потребуется указать контрагентов, с перечнем проданных им товаров.
  • Далее производится заполнение страницы «Денежные средства и вознаграждение». В меню «Регистрация счетов-фактур» возможно сформировать счета-фактуры.

Управление торговлей 11

  1. Для отражения взаимодействий в меню «Нормативно-справочная информация» зайти в пункт «Организации».
  2. Далее следует зайти в раздел «Администрирование», «CRM и продажи». Установить флажок в пункт «Продажа агентских услуг».
  3. На странице «Нормативно-справочная информация» нужно в разделе «Настройки и справочники» найти «Виды номенклатуры» и нажать «Создать».
  4. Типом номенклатуры выбрать «Услуги», из трех вариантов нужно выбрать нужный. Далее можно наполнять все поля по необходимости.
  5. После заполнения всех пунктов программа автоматически составляет отчет по комиссии между организациями

Формирование выручки по агентскому договору в 1С показано в данном видео:

При проведении документов агентом используются следующие проводки:

Проводки при проведении документов агентом

Проводки, которые применяются принципалом:

Проводки при проведении принципалом

После выполнения всех действий необходимо составить отчеты, что поможет проверить корректность занесенных в программу сведений. В этом же разделе формируются Журнал счетов-фактур, Книги покупок и продаж. Программа 1С самостоятельно в автоматическом режиме формирует даже самые сложные операции по агентским договорам при условии правильного введения информации.

Учет в 1С агентского договора у принципала при покупке услуг

Добрый день!
1С 8.2, комплексная автоматизация 1.1.55.1
Моя организация А закупает товары и услуги через агента Б (действует от своего имени) у организации В. Агент Б отдаёт нам А отчёт агента и счет-фактуру, в которой продавец это В, агент это Б и покупатель это А.
В принципе мой вопрос аналогичен Учет по агентскому договору в 1С 8.3 у принципала при покупке услуг , но с одним уточнением — у меня конфигурация не БП3.0, а комплексная автоматизация 1.1, соответственно у меня вид договора «С комитентом (принципалом) на закупку» отсутствует. Подскажите, пожалуйста, каким образом мне можно отразить поступление товаров и услуг, приобретённых у организации через агента?

Добавлено:
попробовал сейчас сделать поступление аналогично тому, что написано в ссылке — вроде всё получается, и в проводки попадает как нужно, и в журнал сч-фактур, и в книгу покупок, и в упр. учёт. Но тогда я не могу понять — если всё работает с видом договора «С поставщиком» — зачем 1С ввёл вид договора «с агентом на закупку» и чем они тогда отличаются?

Как завести в «1С:Предприятие 8.3» агентский договор?

Как установить произвольный (не фиксированный) процент или сумму вознаграждения по агентскому договору в «1С:Предприятие 8.3»?
Настройка вознаграждения по агентскому договору в виде фиксированной или произвольной сумме в программе 1С:Предприятие 8.3.

Проводки при «Перечисление комиссионного вознаграждения комитентом (принципалом, туроператором)» в 1С:Предприятие 8.3
Проводки, формируемые в 1С:Предприятие при «Перечислении комиссионного вознаграждения комитентом (принципалом, туроператором)», отражение доходов в налоговом учете.

Новости 1 — 4 из 19
Начало | Пред. | 1 2 3 4 5 | След. | Конец

Отчет агента в 1С 8.3 Бухгалтерия

В 1С 8.3 есть несколько документов, которые относятся к разделу комиссионной торговли. Один из них – «Отчет комиссионера (агента) о продажах». Этот документ оформляется по данным агента, которому наша организация поручила продать свой товар.

Документ «Отчет комиссионера (агента) о продажах» работает в связке с другими документами, поэтому стоит рассмотреть всю цепочку:

  • Передача товаров агенту;
  • Отчет агента о продажах;
  • Поступление денежных средств от агента;
  • Возврат нереализованного товара.

Заполнение справочников 1С для комиссионной торговли

Связующим звеном для всех перечисленных операций служит договор. Рассмотрим особенности его оформления (рис.1).

Основное правило при оформлении агентского договора — указать нужный вид, а именно «С комиссионером (агентом) на продажу». По виду договора в дальнейшем будет определяться поведение всех документов нашей цепочки.

Тип цен и способ расчета комиссионного вознаграждения заполнять не обязательно, но желательно, чтобы избежать лишних расчетов вручную.

Передача товаров на комиссию

Первый документ – «Реализация: Товары, услуги, комиссия» (рис.2). Этот же документ используется для отражения любых операций реализации, но в нашем случае по нему не выставляется счет-фактура.

Этот же документ используется для отражения прочих операций реализации, но в отличие от них в нашем случае по нему не выставляется счет-фактура, а при проведении нет проводки по НДС (рис.3). Такое «поведение» определяется видом договора.

Так как на комиссию передается готовая продукция, то сумма проводки равна рассчитанной ранее себестоимости.

Отчет агента о проданном товаре

Наконец, можно в 1С 8.3 оформить отчет агента. Его можно заполнить на основании документа реализации (рис.4). Документ многостраничный, рассмотрим его подробнее.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

На главной странице проверяем счета расчетов. Расчеты за товары проводим по счету 76.09; по вознаграждению – 60.01, 60.02; затраты по вознаграждению относим на счет 44.01.

На этой же странице регистрируем счет-фактуру на вознаграждение агенту.

На второй странице («Реализация») указываются данные конечного покупателя и список проданных товаров (рис.5).

Если покупателю был выписан счет-фактура, устанавливается соответствующий флаг и указывается дата счета-фактуры. После проведения документа счет-фактура сформируется автоматически (рис.6).

На третьей странице фиксируются денежные суммы, полученные от покупателя за товар (рис.7).

Нереализованный товар можно указать на странице «Возвраты».

На этом оформление отчета можно считать завершенным. Проводки показаны на рис.8.

Поступление вознаграждение на расчетный счет

На основании отчета агента в 1С 8.3 можно сформировать поступление денежных средств (рис.9). Агент обязан перечислить сумму, вырученную за продажу комиссионного товара за вычетом своего вознаграждения.

Проверка сумм по 76 счету и книге продаж

Взаиморасчеты проверяются по оборотно-сальдовой ведомости по счету 76.09 (рис.10). В нашем случае остаток нулевой; товар реализован на сумму 2 000 руб., из них 200 руб. получил агент в качестве комиссионного вознаграждения (это 10% от суммы продажи, как указано в договоре), а 1 800 руб. перечислено продавцу агентом.

В заключение проверим книгу продаж. В ней должна появиться запись о продаже товара через посредника (рис.11). Как видим, нужная запись есть, и в ней указан и конечный покупатель, и посредник, т.е. наш агент. Эти данные берутся из счета-фактуры, выписанного в документе «Отчет комиссионера (агента) о продажах».

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Учет агентских договоров в «1С:Бухгалтерии 8»

Часто предприятия пользуются услугами посредников при реализации своей продукции (товаров, работ или услуг) или для приобретения имущества, заказа работ или услуг. Все посреднические операции оформляются соответствующими договорами, которые могут быть трех видов: поручения, комиссии и агентские.

В данной статье мы будем рассматривать агентские договора. Правовые особенности агентских договоров установлены главой 52 ГК РФ.

Статья 1005 ГК РФ определяет агентский договор следующим образом:

«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.»

Согласно статье 1008 ГК РФ агент обязан представлять принципалу отчеты, при этом состав отчета агента и то, каким образом этот отчет предоставляется принципалу (за какой период, в какие сроки и пр.) определяется условиями агентского договора. К отчету агента должны быть приложены документы, подтверждающие расходы, произведенные агентом за счет принципала. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок, в противном случае отчет считается принятым принципалом.

Статьей 1006 ГК РФ устанавливается, что принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, определенном в агентском договоре.

В большинстве случаев при приобретении услуг доходом является фактическая разница между тем, на сколько заключили договор с заказчиком, и сколько реально стоили оказанные услуги.

Примером порядка расчета размера вознаграждения может служить один из следующих способов:
1) процент от стоимости реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
2) процент от разности сумм продажи и поступления реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
3) фиксированные суммы.

В соответствии со статьей 1011 ГК РФ к агентским договорам можно применять положения, касающиеся иных видов посреднических операций (поручения и комиссии).

Поэтому в зависимости от условий агентского договора вознаграждение может быть либо перечислено (уплачено) агенту принципалом после утверждения отчета, либо удержано агентом из сумм, причитающихся принципалу (ст. 997 ГК РФ).

Также принципал обязан возместить агенту все расходы, произведенные тем в ходе выполнения поручения принципала (ст. 1001 ГК РФ).

Налог на добавленную стоимость

Статья 156 НК РФ гласит, что плательщики НДС при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (или любых иных аналогичных доходов) при исполнении агентских договоров.

В случае, когда товары (работы, услуги) принципала освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, на агентское вознаграждение данная льгота не распространяется (п. 2 ст. 156 НК РФ), за исключением посреднических услуг по реализации оговоренного перечня товаров (работ, услуг).

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом по посредническим операциям регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Порядок оформления счетов-фактур агентом зависит от того, действует ли посредник во взаимоотношениях с третьим лицом от своего имени, или от имени доверителя, принципала.

Особенности оформления счетов-фактур при агентских операциях приведены в таблице 1.

Таблица 1

Товары (работы, услуги) реализуются или приобретаются от имени

При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала

При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг)

счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала, т.е. оформляется самим принципалом;

счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала;

счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени. При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

Принципал должен оформить такой же счет-фактуру на имя посредника (агента) с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Причем, в книге покупок посредника (агента) этот счет-фактура не регистрируется.

счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком) на имя агента. В этом случае основанием у принципала для принятия НДС к вычету будет являться счет-фактура, полученный от агента. При этом такой счет-фактура выставляется агентом принципалу с отражением всех показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом агенту. Причем, оба счета-фактуры (как полученный, так и выставленный) у агента в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

На сумму агентского вознаграждения посредник выставляет принципалу отдельный счет-фактуру по агентскому договору. Этот счет-фактура регистрируется у агента в установленном порядке в книге продаж, а у принципала — в книге покупок.

Что представляет собой агентский договор

Часто предприятия пользуются услугами посредников при реализации своей продукции (товаров, работ или услуг) или для приобретения имущества, заказа работ или услуг. Все посреднические операции оформляются соответствующими договорами, которые могут быть трех видов: поручения, комиссии и агентские.

В данной статье мы будем рассматривать агентские договора. Правовые особенности агентских договоров установлены главой 52 ГК РФ.

Статья 1005 ГК РФ определяет агентский договор следующим образом:

«По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.»

Согласно статье 1008 ГК РФ агент обязан представлять принципалу отчеты, при этом состав отчета агента и то, каким образом этот отчет предоставляется принципалу (за какой период, в какие сроки и пр.) определяется условиями агентского договора. К отчету агента должны быть приложены документы, подтверждающие расходы, произведенные агентом за счет принципала. Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок, в противном случае отчет считается принятым принципалом.

Статьей 1006 ГК РФ устанавливается, что принципал уплачивает агенту вознаграждение в размере и в порядке, определенном в агентском договоре.

В большинстве случаев при приобретении услуг доходом является фактическая разница между тем, на сколько заключили договор с заказчиком, и сколько реально стоили оказанные услуги.

Примером порядка расчета размера вознаграждения может служить один из следующих способов:
1) процент от стоимости реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
2) процент от разности сумм продажи и поступления реализованных товаров (работ, услуг) принципала;
3) фиксированные суммы.

В соответствии со статьей 1011 ГК РФ к агентским договорам можно применять положения, касающиеся иных видов посреднических операций (поручения и комиссии).

Поэтому в зависимости от условий агентского договора вознаграждение может быть либо перечислено (уплачено) агенту принципалом после утверждения отчета, либо удержано агентом из сумм, причитающихся принципалу (ст. 997 ГК РФ).

Также принципал обязан возместить агенту все расходы, произведенные тем в ходе выполнения поручения принципала (ст. 1001 ГК РФ).

Налог на добавленную стоимость

Статья 156 НК РФ гласит, что плательщики НДС при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентских договоров определяют налоговую базу по НДС как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (или любых иных аналогичных доходов) при исполнении агентских договоров.

В случае, когда товары (работы, услуги) принципала освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, на агентское вознаграждение данная льгота не распространяется (п. 2 ст. 156 НК РФ), за исключением посреднических услуг по реализации оговоренного перечня товаров (работ, услуг).

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом

Порядок выставления и получения счетов-фактур агентом по посредническим операциям регламентируется Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Порядок оформления счетов-фактур агентом зависит от того, действует ли посредник во взаимоотношениях с третьим лицом от своего имени, или от имени доверителя, принципала.

Особенности оформления счетов-фактур при агентских операциях приведены в таблице 1.

Таблица 1

Товары (работы, услуги) реализуются или приобретаются от имени

При реализации агентом товаров (работ, услуг) принципала

При выполнении агентом поручения принципала по приобретению товаров (заказе работ или услуг)

счет-фактура должен выставляться покупателю от имени принципала, т.е. оформляется самим принципалом;

счет-фактура должен быть выставлен продавцом (подрядчиком) на имя принципала;

счет-фактура выставляется агентом в 2-х экземплярах от своего имени. При этом номер указанный в счете-фактуре присваивается агентом в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Один экземпляр данного документа передается покупателю, а второй подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур без регистрации его в книге продаж.

Принципал должен оформить такой же счет-фактуру на имя посредника (агента) с нумерацией в соответствии с хронологией выставляемых им счетов-фактур. Причем, в книге покупок посредника (агента) этот счет-фактура не регистрируется.

счет-фактура выставляется продавцом (подрядчиком) на имя агента. В этом случае основанием у принципала для принятия НДС к вычету будет являться счет-фактура, полученный от агента. При этом такой счет-фактура выставляется агентом принципалу с отражением всех показателей из счета-фактуры, выставленного продавцом агенту. Причем, оба счета-фактуры (как полученный, так и выставленный) у агента в книге покупок и книге продаж не регистрируются.

На сумму агентского вознаграждения посредник выставляет принципалу отдельный счет-фактуру по агентскому договору. Этот счет-фактура регистрируется у агента в установленном порядке в книге продаж, а у принципала — в книге покупок.

Учет у агента в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Для регистрации в программе возникших взаимоотношений агента и принципала оформляется договор с контрагентом, в котором указывается вид договора: с комиссионером (агентом) или с комитентом (принципалом). Для договоров этого вида, в отличие от обычных договоров с поставщиком или покупателем, предусмотрена возможность указания порядка начисления комиссионного вознаграждения.

Размер комиссионного вознаграждения в программе может быть рассчитан как процент от стоимости реализованных товаров или услуг, как процент от разности между стоимостью, по которой товары или услуги были переданы агенту и стоимостью их реализации покупателю, а также задан вручную. Параметры расчета комиссионного вознаграждения могут остаться не заполненными, в этом случае их нужно будет указывать вручную каждый раз при формировании документов Отчет комиссионера (агента) о продажах или Отчет комитенту (принципалу) о продажах (см. рис. 1).

Рассмотрим самую сложную ситуацию, когда организация выступает в качестве агента при продаже товаров принципала, при этом принципал оказывает также и услуги по доставке товаров покупателям. Кроме того, организация оказывает также и собственные услуги по охране товара во время его транспортировки. Документы агент выставляет от своего имени.

В первую очередь оформляется документ Поступление товаров и услуг, с помощью которого регистрируется факт передачи принципалом агенту товаров. Документ в данном случае оформляется обычным способом, используется вид операции Покупка, комиссия. В качестве счета учета используется счет 004 «Товары, принятые на комиссию».

Таким образом, делается бухгалтерская проводка по Дебету счета 004.1 на стоимость переданных товаров — см. рис. 2.

Затем мы регистрируем реализацию товара покупателю, но при этом отражаем еще и факт продажи услуги принципала и собственной услуги.

Для этого на закладке Товары документа Реализация товаров и услуг указываем перечень реализуемых товаров принципала, на закладке Услуги услугу по охране товаров, оказываемую покупателю собственными силами, а на закладке Агентские услуги — услугу принципала по доставке товаров.

Нужно отметить, что на закладке Агентские услуги документа обязательно должны быть заполнены колонки с информацией о принципале, договоре с ним, в рамках которого реализуется услуга и счет расчетов (в нашем случае 76.09).

В случае ошибочного занесения в таблицу услуг информации об агентских услугах и наоборот, данные этих таблиц можно взаимно дополнить с помощью кнопок Перенести в «Услуги» и Перенести в «Агентские услуги».

При проведении документа будут сделаны необходимые проводки — см. рис. 3.

Как видно из проводок, НДС с товаров и услуг, реализованных в рамках агентского договора, у агента не отражается. Он должен быть впоследствии отражен у принципала.

Агент выставляет покупателю счет-фактуру на общую сумму сделки, однако в книгу продаж агента должны попасть из этой суммы только стоимость собственной услуги.

Покупатель перечисляет агенту оплату товаров и услуг. Данная операция оформляется обычным образом с помощью документа Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя.

Формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 51 Кредит 62.01

В нашем случае вся сумма оплаты перечисляется по факту оказания услуг, но и в случае авансирования никаких особенностей, по сравнению с аналогичной операцией по договору с покупателем, данная операция не имеет.

После этого агент оформляет отчет принципалу, для этого используется документ Отчет комитенту (принципалу) о продажах.

Этот документ заполняется перечнем товаров и услуг, проданных в соответствии с агентским договором. В программе реализована возможность автоматического заполнения таблицы товаров и услуг одним из трех возможных алгоритмов:

  • по данным о товарах и услугах, реализованных по договору, по которым еще не был оформлен отчет комитенту;
  • по данным о товарах, поступивших по указанному агентскому договору от комитента;
  • по данным конкретного документа поступления.

В шапке документа указывается порядок расчета агентского вознаграждения, информация о нем наследуется из агентского договора (помните, в самом начале мы говорили о том, что сведения эти в договоре указывать желательно, но не обязательно). Если в договоре порядок расчета вознаграждения не определен, его можно указать непосредственно в шапке отчета комитенту.

Размер агентского вознаграждения указывается для каждого товара или услуги из одноименной таблицы документа. Для каждой строки рассчитывается и сумма НДС вознаграждения.

Порядок отражения реализации посреднической услуги в бухгалтерском учете указывается на закладке Вознаграждение. Флаг Удержать комиссионное вознаграждение позволяет регулировать механизм оплаты агентского вознаграждения:

  • если флаг установлен, то сумма вознаграждения удерживается из денежных средств, поступивших от покупателей в качестве оплаты за товары и услуги принципала;
  • если флаг не установлен, то при проведении документа обычным способом регистрируется либо зачет аванса (если оплата принципалом агентских услуг была произведена ранее), либо задолженность принципала.

На закладке Счета учета расчетов задаются счет расчетов с контрагентом (для отражения взаиморасчетов по оказанию агентской услуги — по умолчанию cчет 62.01) и, в зависимости от выбранного метода оплаты агентского вознаграждения, либо счет расчетов с принципалом, либо счет расчета по авансам.

При удержании суммы вознаграждения из оплат покупателей устанавливается по умолчанию счет расчетов с принципалом 76.09. Если же оплата агентского вознаграждения осуществляется отдельным платежом от принципала, то здесь нужно указать другой счет — расчетов по авансам 62.02.

На закладке Денежные средства пользователем вручную указывается информация о поступивших от покупателя денежных средствах.

При проведении документа программа делает проводки:

Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на сумму агентского вознаграждения — отражена выручка; Дебет 90.01.1 Кредит 68.02 — на сумму НДС с вознаграждения — отражен НДС.

Если вознаграждение удерживается из оплат покупателей, то также будет сделана проводка

Дебет 76.09 Кредит 62.01

— на сумму агентского вознаграждения.

На сумму вознаграждения агент выставляет принципалу счет-фактуру, который регистрируется в программе непосредственно из документа Отчет комитенту.

На основании отчета комитенту можно зарегистрировать документ Списание с расчетного счета, с помощью которого оформляется факт передачи принципалу денежных средств за реализованные товары и услуги. Если сумма агентского вознаграждения была удержана из денежных средств, поступивших от покупателей, то в банковском документе автоматически проставится сумма поступлений за вычетом суммы агентского вознаграждения.

В противном случае в документ будет подставлена полная сумма оплат покупателей за товары и услуги принципала из текущего отчета комитенту.

Также на основании отчета комитенту можно ввести документ Поступление на расчетный счет, отражающий факт перечисления принципалом агентского вознаграждения. Этот документ вводится в том случае, когда флаг Удерживать агентское вознаграждение не установлен.

Нужно еще упомянуть о счетах-фактурах. В нашем примере, по итогам операции, в книгу продаж должны попасть два счета-фактуры: выставленный покупателю счет-фактура, но только в части стоимости оказанных нами собственными силами услуг по охране товаров; выставленный принципалу счет-фактура на сумму агентского вознаграждения (см. рис. 4).

Учет у принципала в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Рассмотрим теперь тот же самый пример с точки зрения принципала.

При передаче товаров на комиссию оформляется документ Реализация товаров и услуг с видом операции Продажа, комиссия. На основании этого документа впоследствии можно зарегистрировать документ Отчет комиссионера (агента) о продажах. Документ будет автоматически заполнен товарами, переданными на комиссию, в него необходимо будет затем добавить также и перечень реализованных в рамках агентского договора услуг. В документе Отчет комиссионера, также как и в отчете комитенту, указывается порядок расчета агентского вознаграждения, по умолчанию наследуемый из условий договора. Сумма вознаграждения рассчитывается для каждой услуги и каждого товара отчета.

На закладке Вознаграждение образом, аналогичным документу Отчет комитенту (принципалу) оформляется факт зачета агентского вознаграждения из стоимости оплаченных покупателями товаров и услуг.

Из отчета комитента можно оформить выданный счет-фактуру на реализованный товар и зарегистрировать полученный счет-фактуру на агентское вознаграждение — см. рис. 5.

При проведении документа будут сформированы следующие проводки:

Дебет 90.02.1 Кредит 45.01 — реализация товаров, переданных на комиссию; Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — реализация товаров, переданных на комиссию; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — НДС с реализации товаров; Дебет 62.01 Кредит 91.01 — реализация услуги по доставке; Дебет 90.03 Кредит 68.02 — НДС с реализации услуги по доставке; Дебет 76.09 Кредит 60.01 — на сумму вознаграждения комиссионера; Дебет 19.04 Кредит 60.01 — НДС с вознаграждения комиссионера.

Если вознаграждение удерживается в счет поступлений от покупателей, тогда еще будет сформирована проводка:

Дебет 60.01 Кредит 62.01 — зачет агентского вознаграждения в счет поступлений от покупателей.

Таким образом, мы проиллюстрировали, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0) полностью автоматизирован самый сложный вариант операции по агентскому договору.

Как принципалу отразить в 1С 8.3 операции по агентскому договору?

Уважаемые, форумчане прошу помощи разобраться с агентским договором.
Мы ООО «П» (Принципиал) на УСН 6% в 2017 году (с 2018 г. на УСН 15%) заключили агентский договор с ООО «А» (Агент) на УСН на оказание услуг.
В договоре не прописан % агентского вознаграждения.
Вознаграждение высчитывается при оформлении заказа Агенту в зависимости от набора услуг.
Вид деятельности ООО «П»: Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах.
Товары продаем через интернет-магазин, т.е. покупатели (физ. лица и юр. лица) формируют заказ на сайте и в дальнейшем этот заказ передается Агенту.
Предмет договора:
Агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению Принципиала от своего имени и за счет Принципиала или от имени и за счет Принципиала юридические и иные действия:
-получение заказов, товаров у Принципиала и/или Поставщиков Принципиала;
-организация ответственного хранения заказов и товаров Принципиала;
-организация доставки заказов или выдачи заказов в пунктах выдачи, произведение расчетов с клиентом за заказы (прием денежных средств).

Учет ведется в 1С Предприятие 8.3 (8.3.10.2650)
Конфигурация: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.57.10)

В выписке банка в назначении платежа указан договор с Агентом и указаны номера отчетов Агента, но плательщик другая компания (компания, которая осуществляет доставку).
Сумму Агент (хотя плательщик в выписке не Агент) перечисляет за минусом агентского вознаграждения.
Какой вид операции выбрать: поступления от покупателей или прочее поступление?
Кого указать как плательщика: Агента?
проводки:
Дт 51.1 — Кт 76.09 (агент) = вся сумма от покупателей за минусом агентского вознаграждения.
Договор с контрагентом Агент завожу с видом договора: С комитентом (принципиалом) на продажу

Как правильно отразить реализацию?

Операция: Реализация (Товары, услуги. комиссия)
На закладке: Товары указываю товар Принципиала.
На закладке: Контрагент указываю Покупатель, без конкретного указания контрагента просто Покупатель (или это неправильно?).
Сумму на закладке Товары указываю полную сумму, с учетом вознаграждения (например: 6690 руб.).
На закладке: Агентские услуги указываю вознаграждение, согласно отчета агента (например: 978,39 руб.).
Проводки:
Дт 90.02.1 — Кт 41.01 = Реализация товаров (сумма не указана)
УСН.02 = 978,39 руб. — Расчеты за товары и услуги комитента
Дт 62.01 — Кт 90.01.1 = 6690 руб. — Реализация товаров
Дт 62.01 — Кт 76.09 = 978,39 руб. — Реализация услуг

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Adblock
detector