Агентский договор как платить налоги

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом принципалом при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. удержанный

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день.

Как работает агентский договор?

В агентском договоре участвуют трое

Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент.

Как определить размер агентского вознаграждения?

Размер агентского вознаграждения должен рассчитываться по формуле: награда = 1/2 × (доходы принципала – расходы принципала). При расчете агент не включил в расходы некоторые затраты принципала.

Кто платит ндс по агентскому договору?

Вознаграждение по агентскому договору облагается НДС, т. е. все посредники – плательщики этого налога (ИП и организации) начисляют и уплачивают его, даже если занимаются оказанием подобных услуг по реализации освобожденных от налогообложения активов.

Кто может быть агентом по агентскому договору?

Сторонами в агентском договоре являются принципал и агент. Ими могут быть как граждане, так и юридические лица. Наиболее часто агентские договоры применяются в предпринимательской деятельности. Вне зависимости от того, какая модель договора использована, агент не вправе выходить за пределы правоспособности принципала.

Что такое агентский договор простыми словами?

Под агентским договором понимают соглашение двух сторон, одна из которых выполняет поручение другой на оплачиваемых условиях. В письменной форме оговаривают действия, которые необходимо совершить исполнителю, и размер оплаты.

Как платит налоги по агентскому договору?

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день.

Что такое вознаграждение по договору?

Вознаграждение по агентскому договору – это источник дохода для агента. … Если не установить порядок выплаты вознаграждения, то агент получит денежные средства только после того, как представит отчет о выполненных действиях.

Что такое агентские услуги?

агентские услуги — Прием и оформление заказа на организацию похорон в пункте приема заказов или с выездом по адресу, указанному потребителем, консультативная помощь. Примечание По просьбе потребителя агент ритуального обслуживания при приеме заказа может оказывать… … Справочник технического переводчика

Что такое агентское вознаграждение?

Агентское вознаграждение – это выплаты компании-агенту за исполнение обязательств по договору. Согласно закону такой договор безвозмездным быть не может (ст. 1006 ГК РФ). Необходимо указать, в каком размере принципал будет платить агенту, а также каков порядок определения суммы.

Кто является принципалом?

Принципал — старшее должностное лицо в провинциальном городе в римское и ранневизантийское время. Принципал — основной должник в обязательстве. Принципал — физическое или юридическое лицо, уполномочивающее другое лицо действовать в качестве агента. Принципал — лицо, участвующее в сделке за свой счёт.

Нужно ли регистрировать агентский договор?

Ответ: Нет, такая обязанность в законодательстве отсутствует, достаточно заключить договор в простой письменной форме. … Необходимо регистрировать в Росреестре, например, договоры аренды, заключенные на срок год и более.

Чем отличается агентский договор от договора оказания услуг?

Отличие агентского от договора возмездного оказания услуг состоит в посредническом характере действий агента. В результате возникают опосредованные отношения принципала с третьими лицами. При оказании услуг опосредованных отношений не возникает, так как услуги оказываются непосредственно заказчику.

Чем отличается агентский договор от трудового договора?

1005 ГК РФ). По агентскому договору агент получает за выполненное поручение принципала агентское вознаграждение. … По трудовому договору работнику выплачивается заработная плата не реже чем раз в полмесяца в размере, установленном в трудовом договоре (ст. 136 ТК РФ).

Как можно расторгнуть агентский договор?

Договор можно расторгнуть путем одностороннего отказа от его исполнения только в случае, если это предусмотрено законом или соглашением сторон (п. 3 ст. 450 ГК РФ). Причем условия договора не могут прямо противоречить требованиям закона.

Как облагаются налогами агентские договоры с физическими и юридическими лицами, отличительные свойства налогового учета у принципала и агента. Как с помощью агентского договора уйти от налогов.

Учёт доходов в налоге УСН

В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.

Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:

  1. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
  2. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
  3. Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».

Учёт расходов в налоге УСН

Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.

Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.

В агентском договоре участвуют трое

  1. Принципал — нанимает агента и поручает ему продать или купить товар или услугу.
  2. Агент — выполняет поручение принципала как посредник между продавцом и покупателем.
  3. Продавец или покупатель — зависит от того, покупает или продаёт агент.

Проще разобраться на примерах.

У вас интернет-магазин. Для доставки товара вы обращаетесь в курьерскую службу. В этой ситуации вы — принципал, нанимаете агента — курьера, который доставляет товар до покупателя и получает оплату.

Вы становитесь принципалом, даже получая оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, PayPal и т.д.). Ведь покупатель не платит вам напрямую, в дело опять вмешивается посредник — платёжная система.

Иногда принципал поручает агенту не продать, а купить товар. Например, вы — принципал, нанимаете риелтора — агента, чтобы купить квартиру. Такая ситуация тоже относится к агентским сделкам.

Документы для принципала

Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.

Шаблон отчёта агента

Документы для покупателя

Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.

В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.

Плюсы работы с агентом

  1. Расширение бизнеса за пределы региона. Быстрее и дешевле сделать это через агента, а не открывать представительство в другом городе. Агент проведёт рекламные кампании и наладит сбыт товара на другой территории.
  2. Решение непрофильных для бизнеса задач (юридические вопросы, реклама, сделки с недвижимостью, поиск клиентов и т.д.) через агента, который на этом специализируется.

Агент получает вознаграждение от принципала

Доход агента — вознаграждение, которое он получает от принципала. Вариантов его расчёта — уйма, от простых до запутанных. Поэтому рекомендуем уделить внимание этому пункту в договоре. Вот несколько способов определить размер вознаграждения:

  1. Конкретная сумма за сделку. Это надёжный вариант, так как вы заранее знаете размер вознаграждения. Но агенту это не всегда выгодно, так как больше оговоренной суммы заработать не удастся.
  2. Процент от сделки. Для агента это выгоднее и мотивирует продавать больше. Например, по условиям договора с каждой проданной кофеварки агент получит 10%. Если агент продаст 5 кофеварок за 10 000 рублей, его выручка составит 5 000 рублей.
  3. Надбавка к цене товара или услуги. Принципал устанавливает минимальную цену, по которой агент может продать товар, но не ограничивает его максимальной планкой. Этот способ мотивирует агента продавать дороже. Например, принципал поручает продать кофеварку минимум за 10 000 рублей. Агент устанавливает свою цену — 12 000 рублей. После продажи кофеварки, он перечислит принципалу 10 000, а себе оставит 2 000 рублей. Это и будет его вознаграждением.

Кроме размера вознаграждения агент и принципал договариваются о сроках его выплаты. Здесь тоже несколько вариантов:

  1. Принципал платит агенту до выполнения работы.
  2. Агент перечисляет принципалу выручку от продаж за вычетом своего вознаграждения.
  3. Принципал платит агенту после исполнения договора. Если срок в договоре не установлен, принципал выплачивает вознаграждение в течение недели после получения отчёта от агента.

Плюсы для самого агента

Фото 2

  1. Сокращение затрат на покупку товара. Заключив агентский договор, вы бесплатно получаете товар от поставщика. Выручку от продаж вы перечислите поставщику, а он заплатит вам комиссию.
  2. Снижение налоговой нагрузки на УСН. По агентскому договору доход — только ваше вознаграждение, а не все деньги, которые прошли через счёт. Например, вы размещаете рекламу — клиент платит деньги, большую часть которых вы переводите Яндексу. Платить налог со всей суммы невыгодно, поэтому заключите агентский договор и учитывайте в налогах только ваше вознаграждение.

Принципал возмещает агенту расходы

Один из главных плюсов договора для агента — минимальные затраты на его исполнение.

Во-первых, агент не тратит деньги на закупку товара, ведь он принадлежит принципалу. А если товар плохо продаётся, это не приносит убытков.

Во-вторых, принципал возмещает агенту расходы по договору. Можно установить фиксированный размер возмещения без учёта реальных затрат. Другой способ — считать его по фактическим расходам агента. Тогда, чтобы не разориться на возмещении, принципалу важно определить в договоре:

  • какие расходы он возмещает (чтобы агент не включил в перечень свой утренний кофе) и их максимальный размер;
  • документы, которыми агент подтверждает расходы.

Особенности обложения налогами и сборами

У агента

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
  • Возмещенные принципалом затраты агента.
  • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

У принципала

Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

  • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
  • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
  • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

  • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
  • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

Единственным источником информации по расходам агента для принципала становится отчет.

С физическим лицом

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

  • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
  • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
  • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

С нерезидентом

Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Особые случаи

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Агент работает от своего имени или от имени принципала

Фото 3

Агент выполняет поручение двумя способами — от своего имени или от имени принципала.

В первом случае агент представляется своим именем и оформляет на себя все документы, как будто принципала вообще нет. Клиент может и не узнать, что работает с посредником, и с вопросами и претензиями обратится к агенту.

Во втором случае агент оформляет все документы на имя принципала и как самостоятельный предприниматель в сделке не участвует. Это равносильно работе по доверенности, и у агента обязательств перед клиентом не возникает.

Источники

Использованные источники информации.

  • https://e-kontur.ru/enquiry/227
  • https://e-kontur.ru/blog/15630
  • http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/dogovor/agentskij/nalogooblozhenie.html

Если вы нанимаете посредника для размещения рекламы или риелтора для покупки квартиры, статья поможет правильно оформить документы и учесть расходы на такую покупку в УСН.

Агента для покупки товаров или услуг нанимают, чтобы сэкономить время, а в некоторых случаях и деньги. Чаще всего такие сделки встречаются в рекламной сфере, когда вы заказываете размещение рекламы в интернете, на радио, телевидении и т.д. Рекламное агентство выступает как посредник, договаривается об условиях размещения рекламы и занимается остальной работой по сделке. Вы платите ему вознаграждение и перечисляете деньги на оплату рекламы.

Ещё один распространённый вариант — закупка товаров. Например, вам нужно заказать небольшое количество товара, а большая партия стоит гораздо дешевле. Вы находите посредника, платите ему вознаграждение, и он покупает для вас нужный товар.

Агентский договор

Как учесть затраты на покупку на УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы не возникло проблем с налоговой, важно учесть расход в налоге УСН на правильную дату. Это зависит от того, что именно вы покупаете.

Что покупаете? Когда учесть расход? Пример
Услуги или товары для собственного использования. На последнюю из дат: когда полностью оплатили покупку или подписали отчёт агента. Артём нанял агента, который разместил рекламу его кафе в Яндекс.Директе. 15 октября он перечисляет агенту деньги на рекламу. Агент настроил рекламу и предоставил Артёму отчёт о работе 10 ноября. В этот день, 10 ноября, Артём учитывает затраты на рекламу в расходах УСН.
Товар для перепродажи. В день продажи товара своему покупателю. Если товаров несколько, и вы продаёте их постепенно разным покупателям, по мере продажи списывайте их закупочную стоимость в расходы УСН. Андрей закупает через агента ноутбуки, которые потом продаёт в своём интернет-магазине. 30 сентября Андрей перечислил агенту 300 000 рублей на покупку 10 ноутбуков. 30 октября агент привёз Андрею ноутбуки, и в этот же день они подписали отчёт агента. Первый ноутбук Андрей продал 10 ноября, а второй — 15 ноября. Расходы на их покупку он списывает в эти же даты: 10 ноября — 30 000 рублей; 15 ноября — 30 000 рублей.

Как учесть агентское вознаграждение на УСН «Доходы минус расходы»

Кроме стоимости товаров или услуг вы можете учесть в расходах УСН агентское вознаграждение.

Если вы перечислили вознаграждение после того, как подписали отчёт агента, учитывайте его в расходах для УСН в день выплаты.

Если вы заплатили агенту вознаграждение до оформления отчёта агента, учитывайте его в расходах на дату отчёта агента.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Какие документы оформить

Когда агент работает от вашего имени, во всех документах вы будете фигурировать как покупатель. Чтобы агент мог подписывать договор с продавцом, акты или накладные, оформите на него доверенность. Потом эти документы агент передаст вам.

Если агент работает от своего имени, то вас в сделке между ним и продавцом не будет, и доверенность не понадобится. Акты/накладные агент оставит себе, и передаст вам купленный товар по акту приёма-передачи.

По итогам работы агент передаст вам отчёт о работе. Сделайте шаблон отчёта приложением к договору, чтобы агент отчитался перед вами по этой форме. Так вы будете уверены, что он не пропустит важные сведения, и не придётся просить его переделать отчёт. Утвердите отчёт и передайте подписанный экземпляр агенту в течение 30 дней, если договором не установили другой срок.

Как учесть такую покупку в Эльбе

1. Отразите перечисление денег агенту в разделе «Деньги»: списание с типом «Выплаты по агентскому договору». В расходах для расчёта УСН эта сумма пока не учитывается.

Агентский договор как платить налоги

2. Отразите в расходах для расчёта УСН вознаграждение агента. Если перечислили его после утверждения отчёта агента, создайте в «Деньгах» списание с типом «Оплата товаров и услуг». Если перечислили вознаграждение до утверждения отчёта агента, создайте списание по типу «Прочее» на дату отчёта.

Агентский договор как платить налоги

3. Отразите расходы на товар или услугу в налоге УСН через списание по типу «Прочее». Дату расхода определяйте по перечисленным выше правилам.

4. Отразите товар на складе. Если поставщик выставил накладную на ваше имя, добавьте её во «Входящие документы». Если накладной нет, оформляем товар по акту приёмки от агента — «Товары», «Добавить», «По акту приёмки».

Агентский договор как платить налоги

Если вы купили через агента услугу, и исполнитель услуги выставил акт на ваше имя, добавьте его во «Входящие документы». Если акта от исполнителя нет, ничего добавлять не нужно.

5* — дополнительный шаг для ООО. При подготовке бухотчётности за год спишите задолженность агента перед вами бухсправкой с типом «Другое», Дебет 99 Кредит 76. Сумма — агентское вознаграждение, дата — когда подписали отчёт агента.

Агентский договор как платить налоги

Если добавляли акт/накладную от продавца, создайте бухсправку с типом «Другое», Дебет 60 Кредит 76. Сумма — стоимость купленного товара/услуги без учёта агентского вознаграждения. Дата — когда подписали отчёт агента.

Статьи по теме: 

Агентские договоры: нюансы оформления и выгода для бизнеса

Как агенту платить налоги с продажи товаров и услуг принципала?

Как принципалу платить налоги с продажи товаров или услуг через агента?

Как агенту платить налоги при покупке товаров или услуг для принципала?

Статья актуальна на 08.12.2016

КонсультантПлюс:Форумы

Страницы: 1 2

  • Список форумов
  • ::Актуальные вопросы
  • :: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

#1 18.08.2010 16:18:15

Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

Здравствуйте Уважаемые эксперты и знатоки!

Подскажите пожалуйста!
Какие налоги должна платить организация с вознаграждения физ. лица (Агент) за оказание услуг в поисках клиентах . физ. лицо работает по агентскому договору! Либо сам «агент» должен платить налоги? какие налоги необходимо оплачивать? и процентное соотношение?

#2 19.08.2010 08:22:59

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

В соответствии с п. п. 1 — 2 ст. 1008 Гражданского кодекса РФ в ходе исполнения агентского договора Агент обязан представлять Принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.
Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.
Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).
Если агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.
Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ по агентскому договору уплачивать не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ вознаграждение, причитающееся Агенту, признается объектом налогообложения по НДФЛ.

#3 19.08.2010 09:12:28

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

В соответствии с п. п. 1 — 2 ст. 1008 Гражданского кодекса РФ в ходе исполнения агентского договора Агент обязан представлять Принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.
Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.
Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).
Если агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст. 255 Налогового кодекса РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.
Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». Страховые взносы по нетрудоспособности и материнству в бюджет ФСС РФ по агентскому договору уплачивать не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).
В соответствии с пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ вознаграждение, причитающееся Агенту, признается объектом налогообложения по НДФЛ.

Спасибо, Галина! Очень признателен, за предоставленную информацию!

#4 12.01.2015 15:38:52

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

А сам Агент, в случае если он физическое лицо, какие обязан платить налоги? И может ли за него налоги платить Принципал? Если да, то как это сделать? Указать в договоре?

#5 12.01.2015 17:01:31

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

Sveta Pavlova

какие обязан платить налоги?

И может ли за него налоги платить Принципал?

нет, но будет выступать как налоговый агент: удерживать налог и перечислять его в бюджет. По итогам года подавать 2-НДФЛ. Если агент — не ИП.

Если да, то как это сделать?

увеличить обсужденную сумму вознаграждения на 15% и получившуюся сумму уже указать в договоре. За минусом НДФЛ вознаграждение будт сколько и хотели. Если вознаграждение идет в % от оборота, сделать это будет уже сложнее.

#6 15.01.2015 05:24:21

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

Спасибо БОЛЬШОЕ!

#7 22.04.2015 16:51:21

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

В случае если Принципал является иностранной организацией, а Агент — физ. лицо с Российским гражданством и перечисления Агенту производятся на валютный р/с банка РФ. Сфера деятельности — топливо. Как осуществляется налогообложение для физ. лица?

#8 11.02.2016 17:30:11

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, вот если только агент должен платить налог на НДФЛ, как говорится выше. А Принципал, в свою очередь, с недавних пор начал облагать вознаграждение агента также страховыми взносами (до этого перечисления в Пенсионный фонд организация производила за свои деньги). Хотелось бы узнать законно ли это, должен ли агент платить, за счет своего вознаграждения, перечисления в пенсионный фонд или это должна делать все-таки организация (Принципал) за свои деньги

#9 12.02.2016 10:43:57

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

roman_23

должен ли агент платить, за счет своего вознаграждения, перечисления в пенсионный фонд

нет

это должна делать все-таки организация (Принципал) за свои деньги

#10 15.02.2016 15:41:23

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

На что можно сослаться, если сам Принципал утверждает, что все-таки с вознаграждения

#11 17.02.2016 13:20:10

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

roman_23

На что можно сослаться, если сам Принципал утверждает, что все-таки с вознаграждения

на жалобу в Трудинспекцию. Врут вам.

#12 29.02.2016 16:25:31

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

Спасибо, а подскажите правильно ли я понимаю формулу расчета вознаграждения = (стоимость продукта — 18%)*размер вознаграждения (например 15%) и от этой суммы еще НДФЛ в размере 13%

#13 01.03.2016 12:29:45

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

roman_23

правильно ли я понимаю формулу расчета вознаграждения = (стоимость продукта — 18%

а почему вы со стоимости своего продукта вычитаете НДС? Вернее, как вас касается НДС? Стоимость вашего продукта складывается из себестоимости и наценки, которую вы сами себе придумали.

размер вознаграждения (например 15%

т.е. вы установили наценку в размере 15%?

и от этой суммы еще НДФЛ в размере 13%

да, с размера вашего вознаграждения налоговый агент удержит 13%

#14 03.03.2016 14:31:34

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

Добрый День уважаемые эксперты данного форума!

Во первых — Хочу Вас поблагодарить за предоставленную возможность в получении Вашей помощи и консультаций.
Спасибо , что имеется такой сервис!

Во вторых — Краткая пред история моего вопроса.

В конце декабря 2014 года был подписан Договор, между Агентом (мной физ.лицом) и Принципалом. По привлечению клиентов для Принципала (Агентство интернет маркетинга). Агент (Региональный представитель) действовал от имени Принципала.
В этот период Агент нёс все расходы (Городской телефон, интернет, ГСМ) по привлечению клиентов для Принципала.
К апрелю 2015 года сумма Агентского вознаграждения составляла порядка 100 000 рублей — которые Принципал держал у себя на » депозите » (дословно)
Дабы минимизировать свои зарплатные отчисления, Принципал несколько раз делал предложение Агенту по организации юридического лица, либо воспользоваться возможностями Принципала при помощи фирм » однодневок » (есть аудио записи этих скайп конференций) перевести Агенту на физ.счёт агентское вознаграждение с удержанием до 15%

В мае 2015 года я оформился как ИП (УСН 6%) пойдя на встречу Принципалу, последний пообещал компенсировать 6% с поступающих денежных средств. Договор был перезаключён 19 мая 2015 года на 11 месяцев. Но на протяжении всего года уходил от взятых на себя обещаний.

10 февраля 2016 года Агент (я) получил от Принципала уведомление о расторжении договора задним числом (31 декабря 2015 года).
При имеющейся задолженности в пользу Агента (24 804) — согласно Акта сверки Принципала от 19 января 2016 года.

Агент написал претензию Принципалу по этому поводу. Но письменного ответа от Принципала не последовало. Был лишь телефонный звонок от Принципала в котором он отрицал факт отправки от его имени уведомления о расторжении, сказав, что это возможно ошибка бухгалтера Надежды,
выразив своё желание работать дальше.

На данный момент времени я решил далее не сотрудничать с Принципалом ввиду многочисленных нарушений договорных отношений:

1) Две попытки задержания агентского вознаграждения у себя на депозите (что противоречило договору)
2) Сокрытие фактов проведённых работ Принципалом по клиентам привлечённых Агентом.
3) Отказ от оплаты премиальной агентского части вознаграждения за заключённый договор Агентом (от имени Принципала). Принципал оплатил только окладную часть, а она в три раза меньше.
4) Уведомление о расторжении задним числом.

1) Принципал отказывается от оплаты агентского вознаграждения за Январь и февраль 2016 года. Письменный отказа не даёт — только по телефону.
2) Отказывается компенсировать расходы по ГСМ (январь и февраль) в размере 4 000 р. До этого момента переводил деньги на топливную корпоративную карту (2 000 р. в месяц)
3) Отказывается от от оплаты премиальной агентского части вознаграждения за заключённый договор в июле 2015 года Агентом (от имени Принципала). Принципал оплатил только окладную часть, а она в три раза меньше.

Уважаемые эксперты у меня к Вам несколько вопросов:

1) Какие нужно принять действия законные действия дабы выйти из сложившейся ситуации.
2) Какие у меня есть с точки зрения закона действенные инструменты.
3) Что я должен сделать по этапно.
4) Могу ли я в суде рассчитывать по доплате за неоплаченную часть агентского вознаграждения.

Очень буду Признателен за Ваши действенные рекомендации!

Налоги по агентскому договору с физическим лицом

nalogi_po_agentskomu_dogovoru_s_fizicheskim_licom.jpg

Похожие публикации

Оформление агентских договоров осуществляется в соответствии с нормами главы 52 ГК РФ. Исполнителем выступает агент, а заказчик выступает в качестве принципала. По итогам проделанной работы агент составляет отчет, который является основанием для учета расходов по агентским услугам в налоговой базе по налогу на прибыль у принципала. В зависимости от статуса агента отличается перечень уплачиваемых сторонами налогов.

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение

Агентский договор субъектами хозяйствования может заключаться с предприятиями разных организационно-правовых форм, с частными предпринимателями и с физическими лицами, не являющимися ИП. Суть таких соглашений в том, что заказчик предоставляет исполнителю возможность совершать юридически значимые действия от имени агента или принципала за определенную плату.

За выполнение поручений принципала агент получает денежное вознаграждение, которое может включать в себя также сумму возмещения понесенных исполнителем расходов – их перечень определяется в договоре. При этом возмещаемые расходы, документально подтвержденные и вошедшие в агентский отчет, уменьшают размер налогооблагаемой базы принципала (п. 9 ст. 270 НК РФ).

Если с физическим лицом заключен агентский договор, налогообложение будет осуществляться с учетом статуса агента – является он ИП или нет.

Агент – ИП

Частные предприниматели включают агентское вознаграждение в свою доходную базу, самостоятельно начисляют и удерживают с такой выручки налог, уплачивают его в бюджет. Причем налог взимается только с суммы вознаграждения агента, а не со всех поступлений, произведенных на счет исполнителя в рамках договора. Это означает, что выручка за реализованный агентом товар, зачисленная на его счет, не является доходом посредника и не подлежит налогообложению. Вознаграждение за агентские услуги ИП также формирует базу обложения НДС (п. 1 ст. 156 НК РФ). Физические лица со статусом ИП, которые по агентскому договору являются исполнителями работ или услуг, должны исчислять НДФЛ (при применении ОСНО), либо другой налог на доход, если ИП находится на налоговом спецрежиме.

Агент не является ИП

При работе по агентскому договору, какие налоги платятся с вознаграждения физлиц без статуса ИП:

Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются. Когда подписывается агентский договор с физическим лицом, НДФЛ удерживается по стандартным ставкам – 13% или 30%. На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг. Если агент пребывал в территориальных границах России не менее 183 дней (в течении 12 месяцев подряд), он является налоговым резидентом, к его вознаграждению применяется налоговая ставка 13%. Если агент за последние 12 месяцев провел в России менее 183 дней, он считается налоговым нерезидентом, из его заработка по агентскому договору принципал должен удержать налог в размере 30%.

На агентское вознаграждение физлица начисляются обязательные страховые пенсионные взносы и отчисления на медстрахование. О необходимости уплаты юридическими лицами и ИП с доходов физических лиц страховых взносов говорится в п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ. Взносы на «травматизм» уплачиваются только в случае прямого указания на это в договоре.

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день. По истечении налогового периода принципал подает в ИФНС по доходам агента (если это физлицо без статуса ИП) справку 2-НДФЛ.

Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа). Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Агентское вознаграждение для предприятия-принципала (источника дохода физического лица) приравнивается к расходам по оплате труда. Это означает, что заказчик услуг по агентскому соглашению вправе учесть в налоговой базе по прибыли эти затраты в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ.

Порядок налогообложения дохода, получаемого агентом, необходимо прописать в условиях агентского договора.

Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета

Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего. По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК). Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Особенности обложения налогами и сборами

У агента

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

  • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
  • Возмещенные принципалом затраты агента.
  • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

У принципала

Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

  • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
  • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
  • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

  • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
  • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

С физическим лицом

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

  • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
  • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
  • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

С нерезидентом

Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Особые случаи

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Агентский договор как способ ухода от налогообложения

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

  • по сумме доходов;
  • по остаточной стоимости;
  • по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

  • Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
  • Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
  • Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
  • Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
  • Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
  • Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

Кто платит налоги по агентскому договору с юридическим лицом

Имею Право

По ст. 1005 ГК агент может принять ответственность на себя и работать с третьим лицом от своего имени, но за счет заказчика. Другой вариант — от имени последнего и за его счет. В данном варианте права и обязанности по сделке будет нести именно принципал, а агент в принципе будет осуществлять оказание посреднических услуг.

Следовательно, пункт об ответственности сторон должен быть в документе обязательно.

В ст. 1006 ГК описаны принципы выплаты агентского вознаграждения. Нужно при этом иметь в виду, что если в документе не отражены условия выплат, то принципал будет вынужден выплатить деньги через неделю с даты отчета исполнителя.

Для работодателя, конечно, будет выгодным обязательно отразить отдельным пунктом срок действия соглашения, чтобы избежать неожиданных последствий.

В ст. 1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях. Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений.

Агентский договор: учет и налогообложение

Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок (п.

3 ст. 1008 ГК РФ). Если принципал не предъявил агенту в срок возражения по его отчетам, то отчет считается принятым — агент не обязан доказывать исполнение обязательств по договору в том объеме, в каком они указаны в отчете (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.05.2010 по делу N А78-1448/2009).

В ситуации, когда принципал не воспользовался правом, предусмотренным п. 3 ст. 1008 ГК РФ, и не сообщил в указанный срок о своих возражениях ни по одному из представленных ему отчетов, он не может ссылаться на то, что отчеты агента обладают недостатками, которые не позволяют рассматривать их как отчет агента и как надлежащие доказательства выполнения агентом договора. Такие отчеты считаются принятыми принципалом

Особенности агентского договора в бухгалтерском учете

, когда агент действует от своего имени и он же приобретает права/обязанности по сделке;

  • комиссии (гл.

    51), когда агент выступает от имени поручителя и права/обязанности по сделке возникают непосредственно у поручителя.

  • Значение для бухучета имеют следующие особенности агентских договоров:

    1. затраты посредника, связанные с исполнением агентского договора и возмещаемые ему поручителем, не составляют доходов/расходов посредника;
    2. доходом посредника становится агентское вознаграждение, выплачиваемое ему поручителем;
    3. доходы и расходы по посредническим сделкам возникают у поручителя;
    4. объемы выполненных посредником функций и понесенных им возмещаемых
    5. полученные посредником в связи с возложенным на него поручением деньги и имущество поручителя являются только средствами для исполнения поручения и в доходах/расходах посредника не отражаются;

    Налогообложение по агентскому договору с юридическим лицом

    Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента. Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.

    Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму.

    Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения.

    В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента.

    Налогообложение по агентскому договору: особенности и порядок учета

    :

    1. Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
    2. Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.
    3. Возмещенные принципалом затраты агента.

    Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам.

    В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус». Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал.

    По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение. Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу.

    То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения. Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения

    Агентский договор: налогообложение

    Главная — Организация бизнеса — Кадры — Гражданско-правовой договор —  Агентирование, в отличие от других видов посредничества, подразумевает широкие полномочия и спектр действий исполнителя.

    Вместе с тем, еще одной положительной чертой агентского договора является существенная экономия на налогах. Общий размер выгоды будет зависеть от того, какой схемой налогообложения пользуется агент, и от вида оказываемой услуги. Оглавление: 1. Какие налоги платятся при работе по агентскому договору 2.

    Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом Какие налоги платятся при работе по агентскому договору Вне зависимости от варианта представительства, а также от схемы расчетов, агент уплачивает налоги только с суммы вознаграждения, получаемого по договору. Даже в том случае, когда он берет на временное хранение товар или получает на свой расчетный счет деньги от его реализации. Имущество, переданное на реализацию от заказчика агенту и денежные средства, полученные исполнителем от покупателя, являются собственностью принципала.

    По договору агентирования исполнителю может перечисляться только вознаграждение за оказанную услугу либо вся выручка от сделки поступать на его расчетный счет.

    В случае полного расчета между принципалом и потребителем (поставщиком) с использованием счетов агента, посредник вычитает из этих средств свое вознаграждение и передает оставшуюся часть принципалу.

    Кроме того, агенту возмещаются затраты на исполнение поручения.

    Они могут быть учтены при расчете вознаграждения либо возмещаться принципалом отдельно.

    Подтверждается фактический размер расходов отчетом агента и различными документами — накладными, счетами-фактурами, договорами и т. д. Возмещаются только те расходы, которые непосредственно связаны с выполнением поручения. Например, реклама товаров принципала, их перевозка, организация маркетингового исследования и т.

    д. Но повседневные издержки агента, которые он несет вне зависимости от того, выполняет ли поручение или нет, возмещению не подлежат, например, аренда офиса или оплата услуг связи. Со своей стороны принципал уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в размере, подтвержденных агентом, расходов и вознаграждения, выплаченного исполнителю по договору агентирования.

    В зависимости от выбранной системы налогообложения агент уплачивает налоги со всей суммы своего дохода (вознаграждения) либо используется схема «доходы минус расходы». Датой получения дохода является день поступления выручки от реализации поручения принципала, либо выполнения поручения.

    Неверно считать датой получения дохода день проверки отчета агента или перечисления вознаграждения. Это связано с тем, что агентирование во многих случаях предполагает не разовые, а длительные взаимоотношения. По условиям договора агент может отчитываться не за каждую заключенную по поручению сделку, а в целом за определенный период или весь срок действия договора.

    Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом При заключении договора агентирования между субъектами хозяйствования (даже если один из них является физ.

    лицом — индивидуальным предпринимателем), каждая из его сторон самостоятельно уплачивает причитающиеся налоги и сборы.

    Иная ситуация складывается, если в качестве агента привлекается обычный человек, не зарегистрированный в качестве ИП. Налоговым агентом исполнителя поручения, без статуса хозяйствующего субъекта, является принципал. В обязательном порядке при начислении агентского вознаграждения из него удерживают НДФЛ и пенсионные взносы.

    Дополнительно в договоре агентирования можно определить обязанность принципала перечислить различные страховые взносы.

    Размер налога на доходы физ. лиц зависит от того, является ли агент резидентом РФ. По умолчанию НДФЛ в 13 % от дохода, удерживается с:

    • граждан РФ;
    • иностранцев — налоговых резидентов России (постоянно проживающие в РФ более 183 дней);
    • граждан Беларуси, Кыргызстана и Казахстана;
    • иных иностранцев, прибывших в Россию по программам переселения;
    • иностранцев со статусом высококвалифицированного специалиста.

    НДФЛ для иностранцев, по общему правилу, составляет 30 % от полученного дохода.

    Иные ставки налогообложения, помимо указанных, могут предоставляться и другим категориям иностранных граждан, например, имеющим статус беженцев. Их точный размер лучше узнать в ФНС. Еще одним нюансом налогообложения при заключении агентского договора с нерезидентом, является уплата НДС. Если услуга считается оказанной не на территории России, то принципал не должен платить этот налог.

    Особенности налогообложения по агентским договорам зависят от того, являются ли его стороны субъектами хозяйствования, либо агент не имеет такого статуса.

    Кроме того, на размер налогов и их уплату влияет резидентство исполнителя и нюансы статуса иностранца в РФ. Агентирование выгодно исполнителю, поскольку налогом на доходы или прибыль облагается только его вознаграждение. При найме в качестве агента физического лица, налоги и некоторые сборы за него уплачивает принципал.

    С этим читают С этим читают Агентский договор с физическим лицомАгентский договор на оказание услуг: образецАгентский договор — что это, стороны, виды, формыРабота по агентскому договору

    Агентский договор как платить налоги

    (29 голос., средний: 4,00 из 5)

    Агентский договор как платить налоги

    Загрузка.

    Агентское вознаграждение: НДС

    → → Актуально на: 6 февраля 2022 г. Существуют различные виды посреднических договоров, которые могут быть заключены между заказчиком и посредником: договор поручения, комиссии, агентский договор.

    По любому из этих договоров за свою работу посредник, как правило, получает вознаграждение (, , ).

    Оно может быть установлено в договоре как определенный процент от стоимости реализованных или приобретенных для комитента (принципала) товаров, либо в фиксированном размере. Оказание посреднических услуг в интересах другого лица на территории РФ подлежит обложению НДС, если посредник является (). Соответственно, агент должен начислять НДС на сумму своего вознаграждения, а также на иные доходы, полученные при ведении этой деятельности ().

    По общему правилу посредник, чья деятельность связана с реализацией товаров, освобожденных от налогообложения НДС по , все равно должен платить НДС со стоимости своих услуг.

    Правда, за некоторым исключением (). Пример такого исключения – реализация определенных товаров медицинского назначения ().

    Посредник должен начислить на сумму агентского вознаграждения НДС на дату, когда выполнит свои обязательства по посредническому договору. Обычно это дата утверждения отчета заказчиком, либо дата подписания акта обеими сторонами.

    С даты оформления одного из таких документов у посредника есть 5 календарных дней для выставления счета-фактуры на сумму своего вознаграждения в адрес комитента (принципала) (). НДС при этом начисляется «сверху» по ставке 20% (, ), хотя реализуемые в рамках посреднической деятельности товары при этом могут облагаться по другим или вовсе не облагаться НДС. Счета-фактуры на сумму агентского вознаграждения и дополнительно полученных доходов от посреднической деятельности, выставленные комитенту (принципалу), не регистрируются в журнале учета счетов-фактур ().

    Бывает, что агентское вознаграждение по условиям договора необходимо удерживать из денег, полученных:

    • от покупателей, если посредник реализует товары (работы, услуги) для заказчика;
    • от комитента (принципала), если посредник покупает товары (работы, услуги) для заказчика.

    Тогда на выделенное из общей суммы агентское вознаграждение тоже должен быть начислен НДС, по сути как с . И в течение 5 календарных дней со дня получения денег надо будет выставить счет-фактуру.

    А после утверждения отчета или подписания акта НДС с аванса можно будет принять к вычету. Суммы, полученные от комитента / принципала для выполнения посредником своих обязанностей (например, для приобретения товаров, оплаты их транспортировки), у посредника НДС не облагаются и не учитываются им в доходах или расходах для целей налогообложения прибыли (, ). А вот вознаграждение и иные доходы, связанные с ведением посреднической деятельности, надо будет признать в доходах на дату утверждения отчета комитентом ().

    НДС, начисленный с вознаграждения посредника, уплачивается в составе общей суммы налога по итогам квартала – равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за истекшим кварталом (, , ).

    Также читайте:

    Агентский договор как платить налоги

    Форум для бухгалтера: Поделиться:

    Агентский договор как платить налоги

    Подписывайтесь на наш канал в

    Налогообложение по агентским договорам

    Добрый день! ООО работает по агентским договорам (шаблон во вложении) Интересуют вопросы: 1.

    Легальности такой схемы по законодательству РФ. 2. Является ли рос. компания (ООО) налоговым агентом в отношении доходов иностранной компании?

    3. Какие налоги предусмотрены для рос.

    компании, если она является агентом нерезидента? Правильно ли то, что если ООО является агентом нерезидента, то должно платить чуть ли не 30% налога со всего оборота? 30 Апреля 2014, 11:43, вопрос №440253 Дарина, г. Москва 700 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 42% 364 ответа 250 отзывов Общаться в чате «Юст-Рязань», г.

    Рязань Дарина, здравствуйте! 1) Абсолютно легальная схема, договор соответствует требованиям ГК 2) Нет 3) Какую систему налогообложения применяет ООО? О налогообложении НДС в отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках агентского договора.

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 2 декабря 2011 г. N 03-07-08/339Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения налога на добавленную стоимость в отношении посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках агентского договора, и сообщает следующее.Согласно п.

    1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами ст. 148 Кодекса.Так, на основании пп.

    5 п. 1 ст. 148 Кодекса место реализации посреднических услуг, оказываемых российской организацией иностранной организации в рамках агентского договора, определяется по месту осуществления деятельности организации, оказывающей такие услуги.Таким образом, местом реализации указанных услуг признается территория Российской Федерации и, соответственно, эти услуги подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации.Пунктом 1 ст.

    156 Кодекса предусмотрено, что при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе агентского договора налоговая база по налогу на добавленную стоимость определяется как сумма дохода, полученная налогоплательщиком в виде вознаграждения за исполнение указанного договора. При этом на основании ст. 164 Кодекса данные операции подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов.Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиН.А.КОМОВА02.12.2011 30 Апреля 2014, 11:58 1 0 получен гонорар 33% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 12723 ответа 4648 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Адвокат, г.

    Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

    • 10,0рейтинг
    • эксперт

    Добрый день, Дарина! 1. Легальности такой схемы по законодательству РФ. Дарина Да, подобная деятельность вполне легальна.

    2. Является ли рос. компания (ООО) налоговым агентом в отношении доходов иностранной компании? Дарина В Вашей ситуации в рамках сотрудничества именно по данному договору только Вы получаете доход, а иностранная компания получает только услуги. Поэтому в рамках данных правоотношений Вы не являетесь налоговым агентом, хотя в целом да, российские организации являются налоговыми агентами иностранных организаций: Согласно п.

    1. ст. 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, в валюте выплаты дохода Но как я уже указал это не в Вашей ситуации. Удачи Вам! С Уважением, Васильев Дмитрий.

    30 Апреля 2014, 12:03 3 0 получен гонорар 25% 2418 ответов 1497 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

    Рязань Бесплатная оценка вашей ситуации 1. Легальности такой схемы по законодательству РФ.

    Дарина Здравствуйте, Дарина! Отличная схема.

    Вполне легальная и законная! 2.

    Является ли рос. компания (ООО) налоговым агентом в отношении доходов иностранной компании? Дарина В Вашем случае нет, рос. компания не является налоговым агентом.

    3. Какие налоги предусмотрены для рос.

    компании, если она является агентом нерезидента?

    Дарина Зависит от того на какой системе налогообложения находится компания. Похожие вопросы 18 Февраля 2015, 12:30, вопрос №731069 03 Июня 2022, 22:33, вопрос №2014966 18 Августа 2017, 13:17, вопрос №1727876 30 Сентября 2016, 16:25, вопрос №1393452 31 Августа 2016, 12:34, вопрос №1362723 Смотрите также

    Налогообложение агентского договора

    После обучения сразу приступайте к сдаче тестов, чтобы закрепить новые знания!

    30 Апреля 2014, 12:12 0 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

    Они вам пригодятся! Агентские договоры обычно имеют длящийся характер.

    Иначе говоря, в рамках этих договоров агенты реализуют товары принципала (или, наоборот, закупают для него товары, иное имущество) на длительной и регулярной основе. В пункте 3 статьи 1005 ГК РФ установлено что агентский договор может быть заключен на определенный срок или без указания срока действия.

    Различают две разновидности агентского договора: когда агент в отношениях с третьими лицами действует от своего имени (в таком случае применяются нормы Гражданского кодекса, регулирующие договор комиссии) и когда он действует от имени принципала (к этим отношениям применяются положения о договоре поручения). Разумеется, нормы Гражданского кодекса, касающиеся поручения или комиссии применяются, если это не противоречит существу агентского договора.

    Налоги по агентскому договору с физическим лицом

    Copyright: фотобанк Лори Оформление агентских договоров осуществляется в соответствии с нормами главы 52 ГК РФ. Исполнителем выступает агент, а заказчик выступает в качестве . По итогам проделанной работы агент составляет отчет, который является основанием для учета расходов по агентским услугам в налоговой базе по налогу на прибыль у принципала.

    В зависимости от статуса агента отличается перечень уплачиваемых сторонами налогов. Агентский договор субъектами хозяйствования может заключаться с предприятиями разных организационно-правовых форм, с частными предпринимателями и с физическими лицами, не являющимися ИП. Суть таких соглашений в том, что заказчик предоставляет исполнителю возможность совершать юридически значимые действия от имени агента или принципала за определенную плату.

    За выполнение поручений принципала агент получает денежное вознаграждение, которое может включать в себя также сумму возмещения понесенных исполнителем расходов – их перечень определяется в договоре. При этом возмещаемые расходы, документально подтвержденные и вошедшие в агентский отчет, уменьшают размер налогооблагаемой базы принципала (п.

    9 ст. 270 НК РФ). Если с физическим лицом заключен агентский договор, налогообложение будет осуществляться с учетом статуса агента – является он ИП или нет. Читайте также: Частные предприниматели включают агентское вознаграждение в свою доходную базу, самостоятельно начисляют и удерживают с такой выручки налог, уплачивают его в бюджет.

    Причем налог взимается только с суммы вознаграждения агента, а не со всех поступлений, произведенных на счет исполнителя в рамках договора. Это означает, что выручка за реализованный агентом товар, зачисленная на его счет, не является доходом посредника и не подлежит налогообложению.

    Вознаграждение за агентские услуги ИП также формирует базу обложения НДС (п.

    1 ст. 156 НК РФ). Физические лица со статусом ИП, которые по агентскому договору являются исполнителями работ или услуг, должны исчислять НДФЛ (при применении ОСНО), либо другой налог на доход, если ИП находится на налоговом спецрежиме. Читайте также: При работе по агентскому договору, какие налоги платятся с вознаграждения физлиц без статуса ИП:

    • Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ). Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются. Когда подписывается агентский договор с физическим лицом, НДФЛ удерживается по стандартным – 13% или 30%. На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг. Если агент пребывал в территориальных границах России не менее 183 дней (в течении 12 месяцев подряд), он является налоговым резидентом, к его вознаграждению применяется налоговая ставка 13%. Если агент за последние 12 месяцев провел в России менее 183 дней, он считается налоговым нерезидентом, из его заработка по агентскому договору принципал должен удержать налог в размере 30%.
    • На агентское вознаграждение физлица начисляются и отчисления на медстрахование. О необходимости уплаты юридическими лицами и ИП с доходов физических лиц страховых взносов говорится в п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ. Взносы на «травматизм» уплачиваются только в случае прямого указания на это в договоре.

    Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом (принципалом) при перечислении дохода в пользу исполнителя работ.

    Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день.

    По истечении налогового периода принципал подает в ИФНС по доходам агента (если это физлицо без статуса ИП) . Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг (или окончания соответствующего этапа). Уплачивают взносы не позднее 15-го числа следующего месяца (п.

    3 ст. 431 НК РФ). Агентское вознаграждение для предприятия-принципала (источника дохода физического лица) приравнивается к расходам по оплате труда. Это означает, что заказчик услуг по агентскому соглашению вправе учесть в налоговой базе по прибыли эти затраты в соответствии с п.

    21 ст. 255 НК РФ. Порядок налогообложения дохода, получаемого агентом, необходимо прописать в условиях агентского договора. Рубрики: Tags:

      , ,

    Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку Налоги и взносы | 12:19 5 июля 2017 Налоги и взносы | 9:10 18 июля 2022 Налоги и взносы | 10:19 7 февраля 2022 Первичные документы Налоги и взносы | 12:13 26 января 2016 Налоги и взносы | 12:12 17 ноября 2015 Налоги и взносы | 11:17 12 января 2022 Налоги и взносы | 13:01 25 сентября 2022 Налоги и взносы | 10:33 12 ноября 2015 Налоги и взносы | 14:20 14 июня 2016 НДФЛ | 13:30 15 июня 2022 Налоги и взносы | 9:55 6 августа 2022 Экономика и бизнес | 14:23 25 августа 2015, Налоги и взносы | 14:23 25 августа 2015 Налоги и взносы Налоги и взносы | 13:10 15 апреля 2022 Кадровое делопроизводство Страховые взносы ПФР Пенсионеры ЕНВД Декретный отпуск Декретный отпуск Пенсионеры Пенсионеры, Транспортный налог Страховые взносы ПФР Прием на работу Пенсионеры Кадровое делопроизводство Декретный отпуск Пенсионеры Пенсионеры Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2022 Все права защищены.

    При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

    Как платить налоги при агентском договоре

    Ставрополь Бесплатная оценка вашей ситуации

    1. 8,5рейтинг
    2. эксперт

    Здравствуйте, Денис! Вы по закону и будете платить с агентского вознаграждения.

    Согласно ст.251 НК РФ 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году, новый бланк, пример заполнения и рекомендации, которые уберегут от ошибок.

    Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

    Налогообложение при заключении агентского договора с физическим лицом в 2019 году

    Если компания заключила агентский договор с физическим лицом, налогообложение в 2019 году происходит по таким правилам. Так как договор заключается с физическим лицом, то организация является налоговым агентом по НДФЛ.

    Это означает, что при выплате вознаграждения необходимо  рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ.

    Когда перечислять НДФЛ по агентскому договору 

    Срок перечисления налога строго регламентирован и зависит от того, как вы рассчитываетесь с «физиком». Проверьте по таблице, когда платить НДФЛ.

    Наличными не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату этого дохода
    По безналичному расчету уплату произведите не позднее дня такого перечисления дохода

    По какой ставке считать НДФЛ 

    Ставка НДФЛ исчисляется в зависимости от того является ли физическое лицо резидентом или нет. Если физическое лицо –  резидент, то налог начисляется в размере 13%. Если физическое лицо не является резидентом РФ, то используйте ставку 30%.

    Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

    Когда компания может заключить агентский договор

    Агентский договор является разновидностью посреднического договора, который достаточно часто используют организации в своей деятельности.

    Агентским договором с физическим лицом, по своей сути, является сделка, по условиям которой один из ее участников (агент) предоставляет другому участнику (принципалу) услуги на платной основе. Действия исполнителя осуществляются в разных сферах деятельности (юридической, экономической и др.), от имени и за средства агента, или от имени, по поручению и за средства принципала.

    Данный договор предполагает, что агент обязан по договору совершать различные действия юридического и фактического характера в интересах заказчика.

    Агентом может выступать как юридическое, так и физическое лицо. При  заключении  агентского договора с физическим лицом в 2019 году возникают налоговые последствия. Порядок налогообложения мы подробно рассмотрели выше.

    Агентский договор с физическим лицом в 2019 году — плюсы и минусы

    Организации может потребоваться выполнение услуг различного характера, в этом случае у нее есть выбор: принять штатного сотрудника или заключить посреднический договор.

    Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник  не привязан к режиму работы.

    Агентский договор представляет собой форму посреднического договора, который включает в себя элементы договора поручения и комиссионного договора. В отличие от других видов посреднических договоров, агент может совершать более широкий круг действий как юридических, так и фактических. Кроме того, по данному договору возможно долгосрочное сотрудничество.

    Принципы составления агентского договора с физическим лицом в 2019 году

    Агентский договор составляется в письменном виде и не требует регистрации в государственных органах. Скачайте бланк договора в начале статьи.

    При составлении агентского договора необходимо прописать условия сотрудничества, так как они повлияют на порядок налогообложения, в частности:

    • действия, обязанности которые должен выполнять агент;
    • срок по договору, в течение которого должна быть выполнена работа, услуга (однако, договор может быть и без срока действия);
    • необходимо указать в договоре, от имени кого будет действовать агент;
    • как предоставляются агентом отчеты о своей деятельности;
    • размер и порядок выплаты вознаграждения;
    • особенности компенсации расходов агента, который является посредником;
    • ответственность сторон за нарушение своих обязательств, а также основания досрочного прекращения договорных отношений;
    • прочие условия, если они необходимы.

    Источник: //www.RNK.ru/article/215359-agentskiy-dogovor-fizicheskim-litsom-nalogooblojenie-2017

    Налогообложение по агентскому договору: с физическим лицом, с юридическим лицом, с нерезидентом, с ИП

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

    Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего.

    По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК).

     Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

    У агента

    По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

    При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

    Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

    • Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
    • Возмещенные принципалом затраты агента.
    • Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

    Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

    Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

    Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

    Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

    Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

    У принципала

    Все действия агента по агентскому договору, вызывают налоговые последствия для принципала, так как агент занимается реализацией товаров и услуг принципала. Все доходы от реализации принадлежат их владельцу, то есть принципалу.

    • Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
    • По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
    • Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

    Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

    • Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
    • Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

    Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

    Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

    Единственным источником информации по расходам агента для принципала становится отчет.

    С физическим лицом

    При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

    • Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
    • С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
    • По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

    Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

    Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

    Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

    С нерезидентом

    Все обязанности по налогообложению должна взять на себя компания-юридическое лицо, если, например, компания заключает сделку с физическим лицом. Работодатель становится налоговым агентом по НДФЛ, удерживает с наемного работника подоходный налог с дальнейшим перечислением его в казну.

    Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

    Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

    НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

    Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

    Особые случаи

    Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

    Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

    При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

    Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

    Агентский договор как способ ухода от налогообложения

    Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

    Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

    • по сумме доходов;
    • по остаточной стоимости;
    • по численности работников.

    Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

    Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

    • Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
    • Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
    • Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
    • Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
    • Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
    • Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

    Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

    Источник: //uriston.com/kommercheskoe-pravo/dokumentatsiya/dogovor/agentskij/nalogooblozhenie.html

    Заключение агентского договора с физическим лицом. Особенности, налогообложение, советы

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году
    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
    +7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
    +7 (812) 426-14-07 (доб.

    610) (Санкт-Петербург)
    +8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

    Это быстро и бесплатно!

    Заключение агентского договора с физическим лицом как упрощенный способ трудовых отношений применяется сейчас достаточно часто.

    На практике может возникнуть ситуация, когда фирме нужно будет произвести работы (получить услуги) не относящиеся к ее основной деятельности.

    Тогда перед руководством встает выбор – ввести в штат дополнительную единицу для их выполнения, либо найти подходящего специалиста, который способен качественно их выполнить в рамках гражданско-правовых отношений.

    Общие положения

    Так что же такое агентский договор, заключаемый с физическим лицом, и каковы его особенности?

    Это принимаемое письменное соглашение двух сторон, не требующее регистрации в госорганах. Данный документ предполагает выполнение определенных действий агентом – физическим лицом по заданию принципала — работодателя. Все важные особенности, условия и принципы взаимодействия этих сторон следуют из гражданского законодательства, главы 52 части второй ГК РФ:

    1. Изначально в нем даются понятия агента — исполнителя заказа и принципала — заказчика, устанавливаются принципы их взаимоотношений. По ст. 1005 ГК агент может принять ответственность на себя и работать с третьим лицом от своего имени, но за счет заказчика. Другой вариант — от имени последнего и за его счет. В данном варианте права и обязанности по сделке будет нести именно принципал, а агент в принципе будет осуществлять оказание посреднических услуг. Следовательно, пункт об ответственности сторон должен быть в документе обязательно.
    2. В ст. 1006 ГК описаны принципы выплаты агентского вознаграждения. Нужно при этом иметь в виду, что если в документе не отражены условия выплат, то принципал будет вынужден выплатить деньги через неделю с даты отчета исполнителя. Для работодателя, конечно, будет выгодным обязательно отразить отдельным пунктом срок действия соглашения, чтобы избежать неожиданных последствий.
    3. В ст. 1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях. Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений. Ограничением для агента является невозможность проведения действий, зафиксированных контрактом, с другими принципалами. Кроме того, в случае, например, заключения агентского договора с физ. лицом на поиск клиентов, можно установить ограничение права нанимателя совершать поиск клиентов самостоятельно.
    4. С учетом того, что в данных отношениях все расходы лица берет на себя заказчик, этому лицу нужно периодически отчитываться о своей работе и понесенных расходах. В ст. 1008 ГК оговаривается обязательность приложения к отчету необходимых первичных расходных документов, важным моментом является дата представления и срок проверки документов – по умолчанию в 30-дневный срок заказчик обязан проверить документы и сообщить о наличии разногласий.
    5. В ходе работы агент может сам заключать субагентские контракты, условия которых установлены ст. 1009 ГК. О субагентстве стороны так же должны прийти к соглашению, и отразить итог письменно.
    6. Расторжение такого контракта с физ. лицом возможно по основаниям ст. 1010 ГК:
    • отказ от его исполнения какой-либо из сторон, но только в том случае, если в нем не оговорены сроки;
    • смерть исполнителя;
    • признание его недееспособным или безвестно отсутствующим.
    1. В зависимости от того, от чьего имени действует лицо-агент, взаимоотношения с нанимателем у него могут строиться по принципам договорных условий поручения или комиссии (ст. 1011 ГК).

    Составляя агентские договора с физическим лицом следует опираться на вышеуказанную информацию. При грамотном составлении соглашения, с учетом всех возникающих нюансов, такие отношения выгодны и удобны для обеих сторон.

    Для человека основным удобством будет возможность зарабатывать деньги самостоятельно, в удобное для себя время, еще и с возмещением расходов.

    Для работодателя – удобный способ найти хорошего специалиста для выполнения не основной для компании деятельности (это могут быть услуги аудитора, маркетолога, бухгалтера, юриста, услуги, направленные на продажу товара, и пр.

    ) на определенное время и сэкономить на постоянном окладе штатной единицы и, конечно, затратах на дополнительное рабочее место. Также работодатель сможет расторгнуть контракт, либо отказать в оплате (а возможно то, и другое), если она не будет выполнена качественно и в срок.

    Однако скорее всего этого не случится, ведь исполнитель в таких отношениях заинтересован показать себя с лучшей стороны.

    Ознакомиться с предлагаемой формой-образцом агентского договора возможно ниже.

    Образец агентского договора с физическим лицом. Скачать полный текст в формате MS Word

    Обязательно нужно учесть, что кроме всего перечисленного, документ должен иметь:

    • полные реквизиты Принципала;
    • паспортные данные Агента;
    • подробный список поручаемых;
    • ответственность в случае возможного не соблюдения обязательств;
    • период начала и окончания действия документа (при желании – возможность пролонгации);
    • дату подписания документа, подписи сторон.

    Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом

    Определившись в вопросе, что такое агентский договор с физическим лицом, нужно понять, какие налоги и взносы принципал теперь должен будет уплачивать с вознаграждения своему агенту.

    В России по закону при заключении соглашений ГПХ с физ.лицом, роль налогового агента будет у принципала (п. 1 ст. 226 НК РФ). Это значит, что налог на доходы физ. лиц он сам считает и платит в бюджет. При устройстве на работу агентом человек должен это знать, чтобы избежать проблем с налогами, да и конфликтов с заказчиком – ведь он получит сумму, уменьшенную на НДФЛ.

    Ставку НДФЛ наниматель будет определять, исходя из того, является его исполнитель резидентом или нет. В первом случае ставка 13%, если же не является резидентом РФ (менее 183 суток находится в РФ) — 30%.

    Однако НДФЛ – не единственный платеж в данном случае.

    С выплат агенту-резиденту принципал обязан уплатить еще и страховые взносы в ПФР и взносы на ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). На 2019 год в НК заложены следующие их тарифы:

    • на пенсионное страхование 22 %;
    • на обязательное медицинское — 5,1 %.

    Важно, что взносы по нетрудоспособности не оплачиваются с данных сумм (ст. 422 НК).

    В свою очередь взносы на травматизм платятся только тогда, когда это условие звучит в контракте.

    Пример расчета НДФЛ и страховых взносов

    К примеру, работник – налоговый резидент вовремя выполнил условия, отчитался за расходы и в результате получил положенные по контракту 30 т.рублей. В итоге налоги по агентскому договору с физическим лицом — 12030 руб., в том числе:

    • НДФЛ – 30 т.13%=3.9 т.руб.;
    • взносов на ОПС – 30 т.22%=6.6 т.руб.
    • взносов на ОМС – 30 т.5.1%=1.53т.руб.

    После расчета полученные суммы нужно не забыть указать в налоговой отчетности и заплатить.

    Агентские договора с физическим лицом – удачный выход особенно для малого бизнеса – упрощенное сотрудничество в соответствии с нормами закона. В этих отношениях главное для всех – правильное оформление документов и в дальнейшем соблюдение оговоренных условий. Только тогда они будут взаимовыгодными и плодотворными, без лишних судебных и прочих ненужных расходов.

    , пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
    +7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
    +7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
    +8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

    Это быстро и бесплатно!

    Источник: //ImeyuPravo.com/trudovoepravo/zaklyuchenie-agentskogo-dogovora-s-fizicheskim-litsom.html

    Агентский договор с физическим лицом в 2019 году – налогообложение, образец, между юридическим

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Представление интересов третьим лицом сегодня требуется во многих сферах. Причем взаимоотношения подобного рода нужно обязательно оформлять соответствующим образом.

    Используется этих целей обычно агентский договор. Он представляет собой соглашение в рамках которого осуществляется предоставление определенного перечня услуг.

    Стоит отметить, что в зависимости от того, кто именно будет являться субъектом в данном соглашении, зависит перечень обязательных для размещения условий, пунктов.

    Сам договор одновременно позволяет реализовать сразу широкий перечень различных задач. Важно максимально ответственно отнестись к соглашению этого типа при составлении.

    Так как допущение ошибок может стать причиной признания соглашения ничтожным в юридическом плане. Как следствие – будет невозможно требовать исполнения обозначенных в нем требований.

    Основные сведения

    Сегодня образец договора агентского вознаграждения с физическим лицом можно будет составить самому.

    Но важно заметить, что как раз в силу функциональности соглашения этого вида, обширного перечня задач которые он решает, важно максимально точно указать все обязательные данные с договоре.

    Так как ошибки могут стать причиной признания его недействительным. В качестве сторон договора могут выступить физические, юридические лица. А также ИП – индивидуальные предприниматели.

    Стоит заметить, что перечень услуг, которые могут быть предоставлена в рамках такового соглашения, почти ничем не ограничиваются.

    Тем не менее далеко не все могут быть оформлены в рамках данного договора. Стоит ознакомиться со специальными законодательными нормами, которые данный момент определяют.

    Знание законодательства позволит самостоятельно осуществить контроль за соблюдением прав, а также избежать наиболее типичных в таком случае нарушений.

    Что это такое

    Ряд действий по многим причинам физические, юридические лица самостоятельно не могут выполнять. Например, отсутствует нужная квалификация, знания и другое.

    Именно поэтому определенные задачи для их решения передаются третьим лицам. В качестве таковых могут выступать, например, юристы.

    Поручения услуг в ряде ситуаций требует наличия дополнительных документов. Например, доверенности. Причем она должна быть заверена нотариально.

    Если опыт работы в данной сфере отсутствует по какой-либо причине – то лучше всего обратиться к специалисту.

    Агентский договор – специальное соглашение, в рамках которого оказывается оказание услуг агентом, выступающим в роли исполнителя клиенту. Последний также обозначается в законодательстве и самом договоре термином «принципал».

    Назначение соглашения

    Одновременно рассматриваемого типа документ позволяет решать сразу широкий перечень различных задач.

    В первую очередь это касается следующего:

    Дает возможность формализовать и определить основные рамки В которых осуществляется сотрудничество с конкретными принципалом, агентом
    Позволяет осуществить отчетность по налоговым сборам за полученную прибыль В том числе сформировать отчет по НДФЛ

    Стоит заранее определить каким облагается налогом конкретный доход. Это позволит избежать многих проблем, трудностей.

    Стоит заметить, что неуплата налоговых сборов подразумевает одновременно целый спектр самых разных проблем.

    К основным таковым относится:

    Компания может попасть в поле зрения ФНС Что подразумевает определенные неприятности заключающиеся в проверках
    Налагается штраф за неуплату налогового сбора Причем вне зависимости от наличия, отсутствия умысла в подобном действии

    Но основная задача такового документа – именно определить режим взаимодействия клиента и принципала. Только таким договором возможно определить границы сотрудничества в конкретном случае.

    Правовая база

    Основным нормативным документов является гл.№52 ГК РФ. Именно данный НПД определяет режим взаимодействия между сторонами, а также границы, в которых вообще таковой договор может быть составлен.

    Со всеми разделами нужно ознакомиться. Причем в том числе и клиенту. Так как знание норм законодательства позволит не допустить нарушения собственных прав.

    Возможно таким простым способом осуществлять контроль. Основные разделы с которыми нужно будет ознакомиться в первую очередь:

    Ст.№1005 Что такое агентский договор, когда допускается использовать соглашение этой разновидности
    Ст.№1006 Сегодня подразумевается вознаграждение за выполнение подобной работы, важно этот вопрос проработать – он максимально подробно раскрыт в данной статье
    Ст.№1007 Основные моменты касательно прав принципала, а также самого клиента, агента по договору этой разновидности

    Существует много тонкостей различного рода, связанных именно с агентом – лицом, выполняющим основную работу по таковому договору.

    Стоит отметить, что предоставление отчетности по представленной работе принципал имеет полное право требовать. 

    В ряде случаев обязательства возможно будет передавать третьей стороне. В таком случае опять же нужно будет составить договор – специального типа.

    Данный договор обозначается специальным термином – субагентский договор. Раскрываются все основные нюансы по поводу такового типа соглашения специальной статье – ст.№1009.

    Режим прекращения действия агентского договора также достаточно подробно отражается в законодательстве.

    Установлен специальный режим применения правил к работающим в таком режиме лицам.

    : агентский договор

    Оплата по агентскому договору физическому лицу должна свершаться в соответствии с соглашением. Важно отметить, что вопрос оплаты, как и во всех остальных случаях, при оказании услуг, нужно заранее разобрать.

    Нередко конфликтные ситуации возникают как раз из-за банального непонимания сторонами основных моментом по этому поводу.

    Можно ли заключить агентский договор с физическим лицом

    Зачастую возникает вопрос по поводу того возможно ли вообще осуществлять заключение договора рассматриваемого типа с физическим лицом.

    Ответ на таковой вопрос однозначный – составлять таковое соглашение возможно и какие-либо сложности обычно отсутствуют. Бланк агентского договора с физическим лицом можно скачать здесь.

    Но важно помнить, что именно как раз юридический статус субъекта договора, стороны влияет на формат документа, а также на множество иных моментов.

    К основным вопросам, разобрать которые понадобиться предварительно перед составлением договора этого вида, нужно будет отнести:

    • существенные условия;
    • на продажу товара;
    • если между юридическим;
    • образец заполнения;
    • налогообложение;
    • ответственность сторон.

    Существенные условия

    Стоит заметить, что сам формат документа рассматриваемого типа законодательно никак не регулируется. Тем не менее есть ряд пунктов присутствие которых строго обязательно.

    Это касается не только описательной части предмета договора, а также точных реквизитов сторон. Как и во всех остальных случаях необходимо будет указать существенные условия.

    В данном конкретном случае к таковым существенным положениям договора агентского типа относится следующее:

    Срок действия самого соглашения Он может быть составлен на определенный период либо без ограничения по длительности действия
    Цена договора Само соглашение этого типа может быть только возмездным, обязательно указывается
    Ограничение прав агента, принципала Все допустимые моменты обязательно прописываются в соглашении
    Формирование отчетов Обязательно затрагивается вопрос отчетности

    На продажу товара

    Агентский договор на продажу товара составляется достаточно редко и обычно между лицами юридическими.

    В случае лиц физических лучшим решением является как раз обычная доверенность. Например, если осуществляется продажа автомобиля. Реализовать таковое имущество можно на основании доверенности.

    Если между юридическими

    При оформлении договора этого типа между юридическими лицами очень важно заранее ознакомиться со перечнем реквизитов – указать которые нужно обязательно.

    В стандартный набор таковых входит наименование организации, КПП и ИНН. А также некоторые другие. Важно заранее ознакомиться с таковым перечнем.

    Образец заполнения

    В интернете можно без труда найти образец заполнения такового соглашения. Но стоит помнить, что каждый случай предоставления услуг на основании договора имеет специфику.

    При отсутствии опыта составления соглашения подобного рода стоит обратиться к грамотному юристу. Так как наличие ошибок может стать причиной серьезных неприятностей.

    Налогообложение

    Оплата налогового сбора зависит от юридического статуса агента:

    Для физических лиц составит 13% Налог на доходы физических лиц
    Для юридических лиц Размер налога на прибыль зависит от выбранной схемы налогообложения

    Ответственность сторон

    Под ответственностью сторон подразумеваются обязательства, возникающие на основании составления договора указанного выше типа.

    Соответственно, нарушение таковых обязательств может стать причиной серьезных неприятностей. Обычно санкции по этому поводу обозначаются в агентском договоре. Важно этот момент проработать заранее.

    //www.youtube.com/watch?v=TC8ISPsbPPg

    Сегодня оформление агентского договора позволяет избежать многих проблем при оказании соответствующего рода услуг.

    В первую очередь это касается как раз юридических. Также важно отметить, что договор таковой нет необходимости регистрировать.

    Источник: //yurday.ru/agentskij-dogovor-s-fizicheskim-licom/

    Заключили агентский договор с физ лицом какие налоги должны заплатить

    Агентский договор с физическим лицом: налогообложение в 2019 году

    Согласно п. 24 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.

    2000 N 914, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица по агентским договорам, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, выставленные принципалу на сумму своего вознаграждения.

    В то же время рекомендуется иметь ввиду, что индивидуальный предприниматель является плательщиком НДС не во всех случаях.

    Бесплатная юридическая помощь

    Но на протяжении всего года уходил от взятых на себя обещаний. 10 февраля 2017 года Агент (я) получил от Принципала уведомление о расторжении договора задним числом (31 декабря 2015 года).При имеющейся задолженности в пользу Агента (24 804) — согласно Акта сверки Принципала от 19 января 2017 года.

    Агент написал претензию Принципалу по этому поводу. Но письменного ответа от Принципала не последовало. Был лишь телефонный звонок от Принципала в котором он отрицал факт отправки от его имени уведомления о расторжении, сказав, что это возможно ошибка бухгалтера Надежды,выразив своё желание работать дальше.

    Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2019 году Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛДекларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях.

    Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя.

    Имею Право

    По ст. 1005 ГК агент может принять ответственность на себя и работать с третьим лицом от своего имени, но за счет заказчика.

    Другой вариант — от имени последнего и за его счет.

    Для работодателя, конечно, будет выгодным обязательно отразить отдельным пунктом срок действия соглашения, чтобы избежать неожиданных последствий.

    В ст. 1007 ГК определены возможные ограничения во взаимоотношениях. Так, например, ограничением может быть обязательство нанимателя не заключать других (в данной деятельности) соглашений.

    Какие налоговые последствия для ООО, выступающим агентом физ лица

    МоскваОбщаться в чате

    Здравствуйте, Маргарита!

    Добрый день, мы ООО и хотим оказывать продавать услуги физ лица как агенты через свой сайт (как пример — репетиторство) Какие налоговые последствия для нас это повлечет?

    Доход вашего ООО — вознаграждение, предусмотренное агентским договором. С него вы и будете платить налог в зависимости от применяемой в ООО системы налогообложения. То есть нужно платить налог на прибыль и НДС или налог на УСН.

    Имеете. Вы имеете право заключать договор с любыми правоспособными лицами.

    Агентский договор с физическим лицом налогообложение в 2019 году

    Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету Агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных Агентом за счет Принципала.

    Таким образом, документально подтверждать услуги Агента по агентскому договору будут отчеты Агента с указанием списка заключенных договоров от имени и за счет принципала с приложением копий заключенных договоров.

    Принципал обязан уплатить Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре (ст. 1006 ГК РФ).Если агентский договор будет заключен с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, расходы в виде его вознаграждения, в соответствии с п. 21 ч. 2 ст.

    255 Налогового кодекса РФ, могут учитываться в составе расходов на оплату труда.Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое Агенту — физическому лицу, признается для организации объектом обложения страховыми взносами (ч.

    1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

    «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

    . 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ)

    Агентский договор: принципал физическое лицо

    Вопрос Подскажите, пожалуйста, информацию по такому вопросу: Мы являемся компанией-агентом на УСН.

    //www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

    Ответ Организация, действуя в качестве агента от имени и по поручению физического лица, не является источником дохода этого физического лица (принципала). В рассматриваемой ситуации лицами, от которых физическое лицо получает доход, являются покупатели, перечисляющие агенту в пользу принципала денежные средства.

    Из вышеизложенного следует, что организация-агент не является налоговым агентом и, соответственно, не имеет установленных для налоговых агентов обязанностей по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

    При этом согласно подпункту 1 пункта 1 и пункту 2 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждение от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса.

    Источник: //ukpravoedelo.ru/zakljuchili-agentskij-dogovor-s-fiz-licom-kakie-nalogi-dolzhny-zaplatit-74558/

    Понравилась статья? Поделить с друзьями:

    Adblock
    detector