Агентский договор на оказание посреднических услуг с юридическим лицом налогообложение

Агентский договор на оказание посреднических услуг, образец которого будет представлен далее, является разновидностью гражданско-правового соглашения между двумя субъектами. по его

Агентский договор на оказание посреднических услуг, образец которого будет представлен далее, является разновидностью гражданско-правового соглашения между двумя субъектами. По его условиям, одна сторона принимает обязательство совершить определенные действия в пользу другого участника за вознаграждение.

Суть документа

Агентский договор на оказание посреднических услуг имеет ряд особенностей. В первую очередь, это соглашение может предусматривать совершение комплекса действий в пользу принципала (заказчика). Этим оно отличается от типового договора по оказанию услуг. Последний предполагает выполнение определенного действия и, соответственно, имеет более узкую направленность.

агентский договор на оказание посреднических услуг

Агентский договор на оказание посреднических услуг допускает осуществление деятельности исполнителем как от своего имени, так и от лица принципала. В соглашении должны прописываться все полномочия, обязанности и ответственность сторон. На данные пункты необходимо обратить особое внимание, чтобы впоследствии избежать конфликтов.

Основания

Агентский договор на оказание посреднических услуг оформляется по разным причинам. В качестве наиболее популярных выступают следующие основания:

  • Расширение территории либо сферы деятельности предприятия. В этом случае компании необходимо привлечь новых клиентов, оперативно решать вопросы с партнерами, бюджетными фондами, налоговыми органами. В этом может оказать помощь посредник.
  • Необходимость проведения рекламной кампании, распространения продукции. Агент в таком случае изучает рынок, спрос и способствует продвижению товара.
  • Необходимость решить внутренние вопросы. Агент в таких случаях помогает подобрать персонал, обеспечить контроль деятельности работников, найти помещение и проч.

агентский договор на оказание посреднических услуг образец

Важный момент

Квалифицированный агент, несомненно, может помочь в решении самых разных вопросов, взять на себя часть функций руководителя. Однако исполнитель должен быть очень надежным и серьезным человеком, на которого можно положиться и которому можно доверять. В противном случае к существующим проблемам добавятся новые.

Условия сотрудничества

Чтобы участники соглашения не чувствовали дискомфорта в работе, необходимо сразу оговорить полномочия и ограничения. Например, посредник может сразу потребовать от заказчика письменный отказ от использования услуг других агентов. В качестве исключения может выступать сфера/территория деятельности, которая не входит в компетенцию исполнителя или к которой он не имеет по соглашению прямого отношения. Таким образом, агентский договор на оказание посреднических услуг можно оформлять с несколькими лицами одновременно, если для каждого из них предусмотрен свой перечень вопросов, подлежащих решению.

агентский договор на оказание посреднических услуг налогообложение

Исполнитель также может ограничить заказчика в самостоятельном поиске и привлечении клиентов, разработке решений, касающихся определенной области деятельности предприятия и так далее. Заказчик, в свою очередь, также может установить ряд запретов. Например, он может взять с агента письменное обязательство не предоставлять аналогичные услуги другим лицам, если предприятия работают в пределах одной территории. Вместе с тем при формулировании запретов заказчик должен помнить о логичности своих требований. К примеру, неправомерно ставить условие о привлечении какой-либо одной категории клиентов либо об осуществлении их поиска исключительно на заданной территории.

Содержание соглашения

В договоре необходимо отразить:

  • Наименование документа.
  • Дату заполнения.
  • Полные наименования сторон, а также реквизиты документов, на основании которых действуют их представители.
  • Предмет сделки.
  • Обязанности участников.
  • Порядок исполнения.
  • Ответственность.
  • Форс-мажорные обстоятельства.
  • Заключительные положения.

Предмет

В качестве него в соглашении выступают действия, которые исполнитель может совершать в интересах принципала. В этом же пункте прописываются условия сделок, для совершения которых, собственно, оформляется агентский договор на оказание посреднических услуг (недвижимость, например, может приобретаться только за пределами населенного пункта, ее стоимость должна быть в пределах оговоренной суммы и проч.).

Обязанности

Этому пункту стоит уделить особое внимание. Исполнитель может принимать следующие обязанности:

  • Действовать исключительно в интересах принципала.
  • Подписывать соглашения с контрагентами от своего имени либо от лица заказчика.
  • Исполнять обязанности, возложенные на него, надлежащим образом.
  • Извещать принципала обо всех изменениях в условиях заключенных с партнерами соглашений.
  • Предоставлять регулярный отчет о совершенных операциях.

агентский договор на оказание посреднических услуг недвижимость

Заказчик, в свою очередь, также принимает на себя ряд обязанностей. В частности он должен:

  • Четко формулировать требования к исполнителю.
  • Своевременно извещать агента об изменениях в условиях договора.
  • Обеспечивать исполнителя необходимыми материальными ресурсами.
  • Принимать отчеты.
  • Выплачивать вознаграждение своевременно и полностью, компенсировать дополнительные расходы, связанные с исполнением поручений.

Порядок взаимодействия сторон

В этом пункте следует прописать:

  • Способ, которым будут передаваться поручения исполнителю. Это может быть почтовое отправление, телефон, факс, электронное письмо и проч.
  • Сроки предоставления исполнителем отчета и проверки его заказчиком.

агентский договор на оказание посреднических услуг ндс

Здесь же могут устанавливаться условия и порядок выплаты вознаграждения, компенсации дополнительных затрат.

Непредвиденные обстоятельства

Вероятность их наступления существует всегда. При этом такие обстоятельства не зависят от волеизъявления сторон, однако могут помешать выполнить обязательства. Во избежание конфликтов следует предусмотреть правила поведения на случай форс-мажора. В обязательном порядке необходимо прописать, какие именно обстоятельства считаются непредвиденными. В этом пункте также, как правило, определяется срок, в который стороны уведомляют друг друга о наступлении форс-мажора.

Заключительные положения

В этом пункте предусматриваются условия продления или расторжения договора. В целом заключительные положения считаются обобщающими. Здесь можно указать, на каком языке оформлено соглашение, количество его экземпляров и прочее. В последнюю очередь указываются реквизиты участников сделки, под которыми они подписываются и ставят свои печати.

агентский договор на оказание посреднических услуг проводки

Агентский договор на оказание посреднических услуг: НДС

Налог применяется в соответствии со 146 статьей НК. Налоговая база устанавливается на основании ст. 156 (п. 1). В норме сказано, что плательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в пользу других лиц, в соответствии с договором поручения, комиссии или агентского соглашения определяют ее как сумму дохода, полученного в форме вознаграждений или в ином виде при исполнении взятых на себя обязанностей.

Учет

Агентский договор на оказание посреднических услуг предполагает наличие определенной выручки. По ПБУ она выступает как доход от основной деятельности исполнителя. При отражении прибыли, которую получает субъект, заключивший агентский договор на оказание посреднических услуг, проводки составляются следующим образом. Сумма выручки показывается по сч. 90, субсч. 90.1 в корреспонденции со сч. 76.5. К последнему счету целесообразно сформировать субсчет по расчетам с принципалом. Все затраты, которые производит исполнитель, отражают по сч. 26. Накопленные на нем суммы следует списывать в Д-т сч. 90, субсч. 90.2.

учет агентский договор на оказание посреднических услуг

Правила НК

Существует два способа отражения выручки субъектами, заключившими агентский договор на оказание посреднических услуг. Налогообложение осуществляется в соответствии с 249 статьей НК. Согласно п. 2 нормы, в качестве дохода исполнителя признается выручка, формирующаяся из всех поступлений, связанных с расчетами с принципалом, за вычетом налогов, которые предъявлены последнему. Для плательщиков-агентов, использующих при определении прибыли и расходов метод начисления, в качестве даты получения вознаграждения выступает день предоставления услуги. Он определяется по правилам 39 статьи (п. 1). При этом дата фактического поступления средств значения не имеет. Некоторые агенты используют при определении расходов и доходов кассовый метод. В этом случае дата получения прибыли совпадает с днем поступления средств на счет или в кассу.

Договоры по оказанию услуг могут быть самыми разными. Наиболее распространенными из них являются прямые и агентские. Первый вариант предусматривает заключение между двумя сторонами, не прибегая к третьим лицам.

Агентский договор с юридическим лицом на оказание посреднических услуг – специальное соглашение, когда между двумя сторонами имеется посредник, представляющий интересы одного из представителей.

Статья 1006 ГК РФ. Агентское вознаграждение

Главным отличием агентского договора от любых других видов соглашения считается наличие третьего лица (агента), которое представляет интересы действующей стороны. Агент выступает в роли посредника, выполняя практически все функции, которые требуются для достижения желаемого результата.

Агентский договор направлен на взаимодействие посредника с исполнителем от имени заказчика.

В отличие от прямого соглашения, когда всего две действующих стороны, а сумма вознаграждения фиксированная, в агентском соглашении представитель интересов получает определенный процент от сделки. Для агента играет большую роль заключение выгодного контракта, поскольку именно от этого зависит размер его прибыли.

Обзор понятия

Понятие агентского договора имеет определение в ст. 1005 Гражданского кодекса.

Соглашение имеет несколько особенностей:

  • Заказчик передает полномочия агенту, который выполняет посреднические услуги за процент от сделки.
  • Действия агента ограничиваются только посредническими услугами, т.е. личные интересы не затрагиваются, кроме профессиональных со стороны заказчика.
  • Стороны соглашения – дееспособные физические или юридические лица.
  • Агент может выступать как от своего имени, так и от имени заказчика, но в любом случае представляя только интересы последнего. Финансирование всех действий осуществляется стороной принципала (заказчика).
  • Кроме расходов на ведение переговоров и заключение сделки принципал обязан выплатить агенту его долю. Она может выражаться в фиксированной ставке, обозначенной в договоре. Если такого пункта не предусмотрено, то расчет осуществляется на основе ст. 424 ГК РФ, что предусматривает оплату агента по среднерыночной стоимости услуг.
  • Срок действия агентского договора – срок может указан в документе. В таком случае агент обязан осуществить все необходимые действия в указанный период, по истечении которого договор перестает быть актуальным. В случае, если агентское соглашение бессрочное, то его действие заканчивается при достижении ожидаемого результата или по взаимной договоренности сторон.
  • Иные причины для расторжения агентского договора – признание агента недееспособным, смерть посредника, а также банкротство, если он имел статус ИП.

Статья 1005 ГК РФ. Агентский договор

Автоматическое расторжение соглашения может возникать только при изменении статуса агента. Роль заказчика в этом случае не важна, поскольку его права переходят по принципу правопреемственности.

Центральные моменты

Основными отличиями агентского договора от любого другого считаются следующие моменты:

  • В рамках агентского соглашения представитель имеет право заключать несколько договоров одновременно или последовательно, если это обеспечивает выполнение поставленных задач.
  • Агент имеет право на выполнение нескольких целей одновременно, а не только указанных в договоре, как у комиссионера. К примеру, в рамках агентского договора посредник может заключать контракты, проводить рекламные акции и подбирать персонал для эффективного выполнения окончательной цели.
  • Действия агента могут осуществляться как от имени заказчика, так и от собственного имени.

Единственное правило, которое соблюдается для всех договорных отношений – оплата действий посредника осуществляется за счет заказчика. При этом сумма не входит в счет гонорара агента.

Статья 156 НК РФ. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе агентских договоров

Общие положения

Агент – человек, который берет на себя обязательства по выполнению определенного поручения. Принципал, он же заказчик — тот, кто дает задание. Агентский договор заключается в письменной форме на основании 1005 статьи ГК РФ.

Текст документа должен содержать следующие пункты:

Предмет соглашения Сюда относятся все юридические действия, которые необходимы для достижения цели. Она может быть обозначена в единственном варианте или с подробной схемой, включающей в себя исполнение второстепенных действий от агента.
Отражение смежных деталей, которые косвенно влияют на достижение основной цели Наем сотрудников для проведения дополнительной работы, проведение рекламной компании.
Определение представительских интересов Агент действует от имени заказчика за его счет; посредник действует от своего имени за счет заказчика.

При необходимости договор может быть максимально подробным с расписанием всех необходимых юридических действий, но на практике этого не требуется. Агенту предоставляется максимальная свобода действий.

Статья 1007 ГК РФ. Ограничения агентским договором прав принципала и агента

Образец агентского договора на оказание посреднических услуг:

Образец агентского договора на оказание посреднических услуг 1

Образец агентского договора на оказание посреднических услуг 2

Права согласно закону

Агентский договор регулируется 52 статьей ГК РФ.

Статья 52 ГК РФ. Учредительные документы юридических лиц

Основные обязанности сторон следующие:

  • нарушения предписанных обязательств в ходе исполнения соглашения ликвидируются той стороны, которая стала причиной возникших обстоятельств (при имеющихся материальных убытках возмещение осуществляется собственными силами);
  • вне зависимости от того, что выполнение договора спонсируется заказчиком, материальный ущерб возмещается именно виновной стороной;
  • решения по устранению возникших проблем осуществляются путем проведения переговоров;
  • при невозможности решить проблему путем переговоров стороны обращаются в Арбитражный суд.

В большинстве случаев все проблемы решаются именно мирным путем без привлечения судебных органов.

Статья 1010 ГК РФ. Прекращение агентского договора

Главные особенности и прочие нюансы

Важно понимать, что агентский договор может быть направлен не только на предоставление услуг, но и на иные виды деятельности. Наиболее распространенным вариантом является поиск клиентов.

Статья 1011 ГК РФ. Применение к агентским отношениям правил о договорах поручения и комиссии

Все условия и нюансы обговариваются в соглашении, а также указывается сумма вознаграждения или процент от сделки.

В отношении агентского договора с юридическими лицами важно прописать все реквизиты компании без ошибок и неточностей. При заключении соглашения между двумя юрлицами оплата услуг осуществляется в безналичном расчете.

Статья 1009 ГК РФ. Субагентский договор

Правила составления и на что стоит обратить внимание

При составлении агентского договора следует обращать внимание на следующие аспекты:

  • ограничения, касающиеся невозможности заказчика заключать аналогичные договора с другими агентами, а также выполнять работу самостоятельно;
  • на агента распространяются аналогичные ограничения – на период работы он не имеет права заключать соглашение с иными заказчиками;
  • в процессе работы агент обязан предоставлять промежуточную отчетность;
  • агент обязан вести учет расходов и предоставлять соответствующую отчетность заказчику.

Полное финансирование договора со стороны заказчика не означает, что агент может свободно распоряжаться средствами по своему усмотрению. Даже если бюджет не ограничен, каждое платное действие должно быть документально подтверждено.

Содержание и сроки действия

Содержание договора может быть кратким, отражающим лишь необходимые с правовой точки зрения аспекты, а также расширенным.

Краткий агентский договор содержит:

  • реквизиты обеих сторон;
  • предмет договора;
  • обязанности сторон;
  • подписи.

Расширенная версия предусматривает более конкретные действия от агента в определенные периоды времени. Все, что заказчик желает получить от агента, прописывается в договоре.

Скачать бланк агентского договора по оказанию посреднических услуг

Сроки предусматривают 3 варианта:

  • устанавливается определенная дата окончания соглашения;
  • обозначается срок, после которого договор перестает быть активным при любом развитии событий;
  • уточняется событие, которое символизирует прекращение действия договора (достижение цели, болезнь агента).

Уточнения типа «до полного исполнения» предусматривает отсутствие конкретного срока действия агентского договора.

Ограничения в соглашении

Все ограничения и желаемые нюансы также прописываются в тексте договора, иначе они не будут иметь юридической силы.

Наиболее распространенными ограничениями считаются:

  • запрет на заключение аналогичных договоров в отношении обеих сторон на момент действия текущего соглашения;
  • иные ограничения могут вытекать из тематики определенных услуг и предмета договора (не обращаться в конкретную фирму, не принимать на работу людей с указанными специальностями и многое другое);
  • распоряжаться средствами или иными ценностями может как принципал, так и агент, если это прописано в договоре (в противном случае можно также установить ограничение на использование полученных средств агентом в ходе проведения сделок).

Любые возможные ограничения регулируются ГК РФ ст. 1007.

Условия исполнения договора

Условия исполнения договора также должны быть прописаны в тексте, поскольку законодательство никак не регулирует этот момент:

  • Срок принятия услуг или товара должен быть прописан в соглашении. К примеру, если предметом договора была купля-продажа недвижимости, то агент обязан предоставить отчетность о проделанной работе, а принципал обязуется в установленный период проверить данные или сам объект.
  • В обязанности агента входит предоставление отчетности заказчику, а тот в свою очередь имеет право подать возражение в течение 30 дней. В таком случае возникает некий спор между сторонами, который нужно урегулировать одним из способов.
  • Несмотря на то, что агент финансируется заказчиком, в договоре прописываются моменты, по каким причинам он может нести издержки.

Для составления агентского договора рекомендуется привлекать грамотного юриста, чтобы ни одна деталь не была упущена.

Посреднические услуги довольно популярны среди юридических лиц и предпринимателей. Отношения между сторонами зафиксированы законодательством, у них есть обязанности и права. Агентский договор является основным документом, регулирующим обе стороны.

Что это такое

Существует 4 вида типовых договоров:

  • посредник покупает работы или услуги, но в финальных расчетах участия не принимает;
  • посредник продает товары заказчика и принимает участие в расчетах;
  • посредник приобретает товары или услуги, но не участвует в расчетах;
  • посредник продает продукцию.

Агентом может стать любой человек. Например, он возьмет на себя определенные задачи – продавать продукцию или предоставлять услуги.

По ГК РФ существует 2 стороны агентского договора:

 Принципал  является заказчиком, который дает агенту задачи и доплачивает при необходимости за действия другой стороны из своих средств
 Агент  считается человек, которые берет на себя определенные обязательства и выступает от имени заказчика

Договором указываются все действия агента, а также условия, при которых он обязуется их выполнять.

Чем регулируется

В России отношения в договоре установлены статьей 1005 Гражданского кодекса. В нем отражены права и обязанности принципала и агентства. Если с вознаграждением гражданина возникают проблемы, требуется обратиться к 1006 статье ГК РФ.

Форма и его содержание

Вначале требуется заполнить шапку документа, где необходимо вписать номер, место заполнения, дату и стороны заполнения. Первым пунктом идут «Общие положения». В них прописывается предмет договора и приложения, необходимые для выполнения обязательств.

Затем стороны прописывают финансовую составляющую. Необходимо досконально заполнить положения о вознаграждениях, возмещениях, способе возврата сэкономленных средств и неустоек.

Затем стороны заполняют порядок исполнения, проговаривают сроки и средства, которые агент может использования для исполнения обязанностей.

Во 2 пункте тела договора прописываются обязанности сторон. Принципал должен:

  • вовремя оплатить работу агента;
  • предоставить документацию, которая потребуется для работы;
  • рассчитать человека за услуги при преждевременном расторжении договора.

Агент обязан:

  • выполнять условия договора;
  • если товар был продан, выбрать условия, наиболее выгодные для принципала;
  • отчитываться о работе;
  • вовремя отчитываться об изменениях на рынке.

При подписании договора партнеры обязуются следовать всем его положениям.

Бланк договора можно скачать по ссылке.

Как заполнить и его образец

Чтобы правильно заполнить договор, необходимо следовать структуре и оформлять по бланку:

  • наименование;
  • порядковый номер;
  • дата составления и адрес оформления;
  • предмет договора;
  • обязанности сторон;
  • действия в форс-мажорных ситуациях;
  • способ изменить договор;
  • срок действия документа;
  • способы расчета с агентом;
  • реквизиты сторон и подписи с расшифровкой.

Образец заполнения:

Порядок заключения

Гражданским кодексом установлен порядок заключения договора:

  • заполнение бланка без ошибок и исправлений;
  • в теле договора не должно быть недостоверной информации или данных, противоречащих закону;
  • если документ предполагает дополнительные виды услуг (например, поверенного), ее требуется заверить у нотариуса;
  • договор можно оформить на обычной бумаге А4 или на бланке предприятия, если есть;
  • содержание договора должно содержать предмет документа, определение способов досрочного расторжения;
  • легитимность бумаги подтверждается подписями и печатью организации.

Предмет и существенные условия

Предметом договора считаются услуги агента, которые предоставляются в установленные сроки на определенной территории.

В Кодексе есть несколько особенностей, которые помогают урегулировать недопонимания между принципалом и агентом:

  1. В соглашении разрешено добавить положения о запрете сторонам заключать похожие договора с другими гражданами. Агенту можно запретить выполнять работу на стороне. Ограничения зачастую затрагивают определенную территорию.
  2. Агент не должен заключать подобных договоров с другими организациями.
  3. При выполнении работы агент должен отчитываться перед принципалом. Сроки устанавливаются договором.
  4. При оказании услуг агент должен вести документацию и предъявлять доказательства своей деятельности.
  5. Соглашение можно расторгнуть, если стороны отказываются выполнять условия или организация признана банкротом.

Ограничения действий сторон

Статьей 1007 Гражданского кодекса установлены возможности ограничить права агента и принципала. Стороны могут ограничить друг друга в подписании дополнительных договоров. Остальные условия появляются вследствие регулирования документа.

Например, товар и деньги остаются в собственности принципала, если иное не указано договором. Агент не имеет на них права.

Принципал вправе установить любой контроль над действиями агента, защитить свои имущественные права и получить положительные результаты. Для агента это является возможностью использовать профессионализм и опыт для заработки средств.

Вознаграждение агента

Размер вознаграждения считается базой для начисления НДС, он полностью попадает в доход при расчете налогов. Агентский договор на оказание посреднических услуг с юридическим лицом устанавливает, что для принципала вознаграждение считается валовым доходом.

Если договором не указана конкретная сумма, стороны действуют в соответствии с 424 статьей ГК РФ: вознаграждение равно средней оплате за похожие услуги в регионе.

Например, в Москве турагенты получают около 10% за продажу путевки клиенту. Принципал обязан оплатить услуги агента в течение 7 дней после получения отчета.

Субагентский договор

Если агент передает доверенность на субагента, он обязан предупредить принципала в установленные договором сроки и предоставить все необходимые данные о гражданине. Доверенность всегда заверяется у нотариуса, иначе у нее не будет юридической силы. Услуги нотариуса оплачиваются отдельно.

Существуют исключения, которые касаются передачи доверенности юридическим лицам, руководителям предприятий и представителям. Если доверенность дается на передоверии, она не может действовать дольше, чем срок, установленный в соглашении.

Скачать субагентский договор можно тут.

Чем отличается от поручительства

У агентского соглашения существуют положения из документов комиссии и поручения. К нему относятся правила, применяемые к этим бумагам.

Разница между поручительством и посредничеством следующая:

  • агент имеет право заключать много сделок подряд, а не одно соглашение в обговоренный период;
  • у комиссионера намного меньше разрешенных действий, чем у агента. Например, ему передаются конкретные задания и поручения, которые позволяют выполнить одно дело. По договору с агентом разрешено прописывать несколько целей. К примеру, можно разрешить проводить акции, заключать контракты с поставщиками и нанимать сотрудников. Если цель того требует, агенту разрешено дать право самостоятельно организовывать и вести переговоры;
  • предоставление агентских услуг является более гибким инструментом по сравнению с поручительством. Достаточно одного документа, чтобы дать гражданину право распределять задачи и действовать от имени организации или своего.

Агентский договор оправдывает название о предоставлении посреднических услуг. Он означает совершение определенных действий, после которых принципал получит экономическую выгоду. Расходы агента лежат на заказчике. Агент не имеет права тратить дополнительные средства.

Налогообложение

Агент обязан отчитываться перед принципалом в установленные договором сроки. Если документом не стоят даты предоставления документации, агент обязан выполнить пункты договора и по результатам отчитываться перед принципалом.

Когда начисляется налог на прибыль, расходы агента обязательно указываются в декларации. Они добавляются к отчету. Расходы, которые покрываются принципалом, проверяются налоговым инспектором.

Существует 3 положения, когда налог на прибыль не начисляется:

  • возмещенные затраты;
  • товары, которые принципал передал для продажи агентом;
  • финансовые средства за поставленные услуги и товары (они являются собственностью принципала).

УСН

Финансовые средства, которые агент получает от принципала или доверителя (кроме фактического вознаграждения), не считаются доходом организации и не заполняются в налоговой декларации для начисления ежегодных начислений.

Налоговым кодексом установлен способ определения доходов, которые упрощенцы не учитывают в доходы. Часть затрат агента входит в их общий налог, поэтому отдельно уплачивать ничего не требуется.

НДС

В НДС у посредника и принципала учитываются суммы вознаграждения гражданина и любая прибыль, которая была получена при осуществлении деятельности по договору. Размер дохода подтверждается документально и передается в налоговую.

Налоговым кодексом не установлено, какие доходы считаются дополнительными или иными у посредника. Сотрудникам налоговой, как правило, иными доходами устанавливается прибыль при продаже услуг и товаров по повышенной цене.

Расторжение

Существует несколько легальных оснований, которые дают сторонам повод расторгнуть агентский договор:

  • агент получил статус банкрота;
  • тяжелая болезнь или смерть одной из сторон договора;
  • срок легитимности, указанный в документе, кончился.

Стороны могут расторгнуть договор, достигнув мирного соглашения и обговорив условия. Если добровольно решить спорные вопросы не получается, одна из сторон обращается в Арбитражный суд. Оформить мирное соглашение стороны могут, когда принципал и агент устранили претензии и добровольно согласились прекратить будущее сотрудничество.

Если агентский договор заверил нотариус, то придется заключить дополнительный акт и также подтвердить его у специалиста. Если граждане не смогли решить проблемы лично, решение Арбитражного суда прекратит трудовые отношения.

При подписании агентского договора стороны берут ответственность следовать Налоговому и Гражданскому кодексу. Исправления и ошибки сделают документ недействительным. Перед оформлением бумаг требуется достичь соглашения обо всех пунктах.

Затем стороны обязываются в точности выполнять все положения договора, пока не закончится срок его действия или не произойдет чрезвычайная ситуация.

Видео по теме:

Агентский договор на оказание посреднических услугПри большом разнообразии договоров оказания услуг значительное место занимает агентский договор. Многие участники гражданского оборота в целях реализации или приобретения каких-либо товаров, работ или услуг предпочитают использовать профессиональную помощь посредников. Кроме того, часто к агентированию прибегают в случаях, когда существует потребность в предоставлении полномочий для совершения каких-либо действий другому лицу.

Что это такое?

Скачать образец агентского договора на оказание посреднических услуг.

К числу посреднических договоров относится не только рассматриваемый вид, но и поручения, комиссии. Однако агентские контракты – наиболее распространены. В связи с этим необходимо правильно понимать сущность возникающих отношений и последствия заключения такой разновидности договоров.

В соответствии с действующим гражданским законодательством под агентским договором понимают – соглашение, которое заключается агентом и принципалом.

Согласно ему первый принимает на себя обязательства на возмездной основе совершить либо совершать периодически по заданию второго определенные действия (юридического или иного характера). При этом поручение выполняет агент от своего имени либо от имени принципала (заказчика услуг), но всегда за счет последнего.

Виды данных договоров

Виды агентских договоровУчитывая вышеизложенную характеристику агентского договора, можно прийти к заключению, что, по сути, выделяются два его вида:

  • в первом – согласно содержанию соглашения агент действует хоть и в интересах принципала, но от своего имени и за его счет;
  • во втором – услуги оказываются по осуществлению действий от имени их заказчика и за его счет.

В зависимости от того, о каком виде договора идет речь, различны и последствия действий агента. Так, например, если исполнитель, оказывающий агентские услуг, совершит сделку от своего имени, но за счет средств принципала, то права и обязанности, которые возникнут в результате таких действий, появятся у агента, а не у лица, в чьих интересах он действовал. Это правило действует даже, если в тексте контракта, заключаемого в рамах сделки, будет указан принципал. Однако, если же посредник реализовал поручение от имени заказчика и за его счет, что отражено в соответствующем документе, то все прав и обязанности возникнут непосредственно у представляемого лица.

Для чего необходим данный тип договора смотрите в следующем видеосюжете:

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок оформления

При составлении договора об агентировании необходимо учитывать некоторые важные моменты. Так как в случае заключения такого соглашения у агента возникнут обязанности совершению каких-либо действий, результаты которых могут носить юридические последствия, то требуется подходить к формированию условий контракта достаточно внимательно.

Например, если говорим о покупке какого-либо товара, то отсутствие конкретного его описания может привести к покупке продукции не соответствующей ожиданиям заказчика (принципала).

Порядок оформления агентских договоровПоэтому необходимо четко прописывать все существенные условия такого вида договоров. К ним относятся:

  1. предмет (конкретизированный перечень действий, которые требуется совершить посреднику, а в случае возможности описать результаты этих действия, то соответствующее описание);
  2. сведения о том, в чьих интересах и от своего или от имени принципала действует агент (значение этого условия описано выше). При этом возможно разграничение в отношении каждого задания, отсутствует необходимость однообразия в отношении каждого поручения, если их несколько.

Эти условия являются обязательными. В противном случае может возникнуть вопрос о действительности факта заключения договора, либо оспариваться качество оказания услуг. Есть и необязательные условия, но также требующие внимание во избежание возникновения споров:

  • Вознаграждение агента. Так как договор является, безусловно, возмездным, то агентские услуги всегда оказываются за плату. Законодатель не установил границы ее определения, это прерогатива сторон, но если не указать это условие, то она будет рассчитываться исходя из общепринятых норм (тарифов) за подобные услуги. Кроме того, если участники договора упустили параметры порядка выплаты вознаграждения и не учли их в тексте, то оно должно быть выплачено агенту не позднее истечения 7-ми дней с момента предоставления им отчета по результатам оказания услуг;
  • Срок действия. Согласно гражданскому законодательству он может быть не определен в договоре (действовать бессрочно), но стороны вправе договориться и указать период его действия.

Нюансы оформления

Нюансы составления агентских договоровАгентский договор имеет свои особенности и в части оформления. Нельзя забывать, что в случае, если он заключается юридическими лицами, то требуется обязательная письменная форма. Как правило, она соблюдается путем составления единого документа с подписям уполномоченных представителей сторон. Однако, если содержание предусматривает, что в рамках поручения агенту придется выполнять юридически значимые действия, то заключение договора сопровождается выдачей доверенности, что необходимо вне зависимости от правового статуса представляемого.

Как уже было указано, степень конкретизации условий в тексте соглашения имеет значение для достижения целей его заключения. Поэтому рекомендуется соблюдение письменной формы и в том случае, когда стороной является гражданин. Еще одним из важных моментов является определение порядка сдачи результата работ и/или отчетов об оказании посредником услуг по договору. На практике, вследствие малого внимания к данным вопросам, возникают проблемы при разрешении споров с фискальным органами в части налогообложения.

Как правильно составить агентский договор, рассказано в следующем видеоматериале:

Правила налогообложения

Прежде всего, необходимо отметить, что учет доходов и расходов (в зависимости от используемой системы налогообложения) в рамках рассматриваемого договора аналогичен общим положениям об учете контрактов возмездного оказания услуг. Так, для агента налоговая база будет формироваться из суммы полученного им вознаграждения, а для принципала – расходы по оплате вознаграждения будут признаваться в числе прочих расходов по производству/реализации товаров и услуг.

Однако, у контролирующих государственных органов есть позиция, которая часто встречается в практике, согласно которой этот вид договоров участники оборота используют в целях оптимизации налогообложения, а именно занижения базы, увеличения расходов. В связи с этим значение может иметь, кто выступает в качестве агента (опыт на рынке, резидентство, налоговый режим и т.п.), качество и содержание отчетов посредников (их соответствие заданию, направлению деятельности, как агента, так и принципала, документальное подтверждение приведенных фактов и т.п.). Так например, очень важно доказать обоснованность использования посреднических услуг заказчику: невозможность работы с некоторыми категориями покупателей (если речь идет об агентировании в сфере торговли), отсутствие собственных компетентных сотрудников, способных выполнить аналогичные действия и т.п.

Налогообложение агентских договоровОсобого внимания требует соглашение об агентировании в сфере торговли, когда оно заключается принципалом и агентом о реализации товара. Исходя из норм налогового законодательства, сама передача товара посреднику не признается реализацией, так как фактически последний не покупает его, а средства за товар не передаются принципалу. Возврат товара может произойти в любой момент, если расторгнут договор, либо в соответствии с иными условиями договоренности сторон.

Таким образом, счет-фактура не подлежит оформлению. И в этом случае, т.к. продавцом считается принципал, то выручку за товар следует учитывать при исчислении налога на прибыль и НДС. У агента же учитывается только вознаграждение и расходы. Но в случае, если при определенных условиях товар был реализован за цену, превышающую минимальную, установленную принципалом, то, как правило, если стороны не предусмотрели иное, полученная дополнительная выгода будет распределена в равных долях поровну между заказчиком и посредником. И тут важно понимать, что вся выручка, включая доход, подлежащий передаче агенту, в полном объеме учитывается принципалом при расчете налога на прибыль и НДС (если он является плательщиком указанных налогов).

Оформление бухгалтерских проводок

В части бухгалтерского учета посреднических операций агентом – ему рекомендуется вести их на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», а для конкретных расчетов выделить самостоятельные субсчета. Товарно-материальные ценности, которые приобретались по поручению принципала, отражаются на забалансовом счете 002, а полученные от него товары под реализацию — на 004 «Товары, принятые на комиссию».

В случае поручения агенту продажи товаров принципал в своем бухгалтерском учете может отразить выручку только после получения ее и соответствующего отчета посредника об исполнении им обязательств. Переданную агенту продукцию указывают на 45 счете путем переноса соответствующих сумм с кредита счета 41. В дальнейшем продажа товаров отражается обычным образом с учетом вышеуказанных условий, суммы расходов, подлежащих выплате агенту по договору, считаются расходами на продажу и отражаются на 44 счете, а выплаченное агентское вознаграждение на 76-5.

Некоторые нюансы заключения договора в различных сферах услуг

Агентский договор на оказание услуг с недвижимостьюПрактика использования агентирования в различных секторах рынка выработала свои особенности в зависимости от того, что является предметом посреднических услуг. Так, например, в сфере недвижимости агентские договоры заключаются на реализацию объекта недвижимости и/или оформление сделки (включая формирование пакета необходимых документов, иные сопутствующие сделке действия).

В области посреднических услуг в торговле получили распространение трехсторонние договоры, которые подписываются не только покупателем и агентом, но самим принципалом. В таких соглашениях определяются основные условия дальнейших взаимоотношений сторон, а также фиксируется статус агента и его полномочия, чтобы в дальнейшем он мог действовать в интересах заказчика непосредственно с конечным приобретателем продукции.

Оплата предоставляемых услуг агентом обязательна по условиям таких сделок, поэтому их еще именуют договорами возмездного оказания посреднических услуг.

Давайте рассмотрим основные моменты заключения агентского договора на оказание посреднических услуг с юридическим лицом в 2020 году.

Существенные условия

В последнее время все чаще возникают ситуации взаимодействия юридических лиц и посредников при оформлении сделок или сотрудничестве с другими лицами, в том числе и с государственными органами.

Посреднические соглашения представляют собой обособленную группу соглашений, по условиям которых одна сторона обязуется осуществить в интересах другой определенные действия.

К обычным посредническим соглашениям относят:

Агентское соглашение Согласно которому одна сторона обязуется предоставить другой стороне услуги по подписанию договоров либо способствовать их подписанию от имени данного субъекта и за его счет
Соглашение поручения Соответственно с которым одна сторона обязуется осуществить определенные юридические действия
Соглашение комиссии На основе которого одна сторона обязуется осуществить одну либо несколько сделок от своего имени за счет комитента

По своему содержанию агентские договора – это документы, имеющие юридическую силу и применяемые соответствующие нормы гражданского права. Они отображают взаимоотношения агента и нанимателя.

Агентский договор на оказание посреднических услуг с юридическим лицом имеет такие существенные условия:

  • указание на вид посреднических взаимоотношений;
  • особенности предоставляемых услуг и их лимитирование;
  • система взаимоотношений;
  • права и обязанности сторон договора;
  • период действия АД;
  • оплата услуг агента и ее сроки;
  • меры наказания, предусмотренные для сторон в случае невыполнения условий договора или досрочного разрыва деловых отношений;
  • вероятность заключения подобных сделок;
  • возможности агента;
  • система отчетности агента по выполненной работе;
  • характер предоставления услуг;
  • ограниченные периоды выполнения агентских задач;
  • вероятность взаимодействия с другими агентами;
  • обязательство неразглашения коммерческой тайны и секретной информации.

АД на оказание посреднических услуг оформляется исключительно в письменном виде и должно заверяться нотариусом. Только тогда оно имеет юридическую силу.

Порядок исполнения соглашения

Агентское соглашение — это крайне разносторонний согласно своему предназначению вид сделки. Имеется несколько сродных согласно по назначению соглашений, с которыми АД имеет общие характеристики.

Для того чтобы осознать различия среди них необходимо понимать, то что находится в основе договора с агентом.

Это соглашение регулирует взаимоотношения между нанимателем (юридическим субъектом) и посредником (агентом). Такие деловые отношения регламентированы Гражданским кодексом РФ в 52 главе.

По закону договор агентирования может иметь только 2 варианта взаимодействия с клиентом:

  • посредник выполняет задание от имени клиента;
  • посредник выполняет задание от своего имени и исключительно в интересах клиента.

От нанимателя (юрлица) посредник в итоге получает плату, сумма и вид которой обязательно вписывается в договор.

Оплата за выполненные поручения может быть зафиксирована как денежная сумма, или в виде процентного гонорара от сделки.

Также возможны премиальные выплаты. Подобные поощрения также вписываются в тело договора и имеют место в случае быстрого или блестящего выполнения услуг.

Иногда АД по оказанию услуг не имеют пункта о выплате заработка. В таких случаях в силу вступает закон, а именно статья 424 ГК РФ, где указано, что цена гонорара за определенные услуги должна соответствовать аналогичным случаям.

Нюансы при налоге на добавленную стоимость (НДС)

Налог используется согласно статье 146 Налогового кодекса РФ. Основание налогообложения происходит в соответствии со статьей 156 НК РФ. Бланк декларации по НДС можно скачать здесь.

В данной статье указано, что плательщик, выполняемый предпринимательскую работу в выгоду иных персон, согласно с поручительским или агентским соглашением устанавливают ее как необходимую сумму заработка, приобретенного в виде вознаграждения или иного дохода в ходе выполнения условий сделки.

Типовой образец заполнения при УСН (из чего состоит)

С целью грамотного заполнения АД, правильнее будет обратиться к компетентному специалисту.

В данном случае возможность наличия неточностей или погрешностей сведена к нулю. Бланк агентского договора на оказание посреднических услуг можно скачать здесь.

Но необходимо и лично вникнуть в детали наполнения соглашения, для того чтобы осознавать важность любого места и вовремя привнести все без исключения требуемые коррективы в документ.

Классический вариант договора агентирования должен состоят из следующих заглавных блоков:

  • название соглашения;
  • точная дата подписания и составления акта (пишется прописью);
  • полное наименование сторон.

Потом надо четко расписать семь главных разделов, которые обязательны в документах такого характера:

Предмет договора В нем указывается, что все манипуляции агента осуществляются за определенную плату и последний может действовать от своего лица при выполнении любых операций. К тому же этот раздел несет информационный характер по поводу условий и статуса взаимодействия, сроков выполнения и прочее
Обязанности сторон АД Все права и обязанности агента и юридического лица должны быть максимально широко расписаны, ведь в противном случае требовать большего некто не вправе. В нем следует прописать все требования сторон договора. Также надо подчеркнуть, что агент не может заключать подобные сделки с другими клиентами до тех пор, пока не выполнит условия действующего договора
Алгоритм выполнения обязанностей В этом разделе надо описать схему взаимодействия клиента и агента, способ обеспечения последнего заданиями, сроки предоставления отчетности и прочее
Порядок выплат Раздел должен содержать развернутые данные о способе начисления вознаграждения, его типе и графике (если таков предусмотрен)
Ответственность сторон В нем надо оговорить все возможные нарушения и способы их решения (переговоры, судебные разбирательства и прочие). В последнем варианте следует указать наименование суда, куда одна из сторон может подать иск на второго партнера по сделке
Форс-мажорные обстоятельства В этом разделе надо расписать абсолютно все возможные непредвиденнее обстоятельства с каждой стороны соглашения, которые могут помешать выполнить свои обязательства. К таковым также относятся пожарные ситуации, стихийные бедствия, аварийные ситуации, госзапреты и прочее. Также надо определить период, в котором одна сторона обязывается предупредить вторую о возникновении форс-мажора
Итоговые положения Этот пункт содержит информацию о сроках действия соглашения и возможных условиях его продления. Также здесь надо указать все условия и возможные причины разрыва договора

В конце документа стороны указывают свои реквизиты и наименование, ставят подписи и печати организаций. Также указывается количество экземпляров агентского договора.

Если должного опыта в подготовке соответственных документов нет, лучше обратиться за помощью к юристу.

Типовой документ, скачанный в интернете, может не содержать всех нужных сведений в данной ситуации.

Отражение в бухгалтерском учете

Агентское соглашение по предоставлению посреднических услуг подразумевает присутствие конкретного дохода. Согласно Положениям бухгалтерского учета он равен прибыли с основной работы исполнителя.

Отображение доходов, которые приобретает лицо, подписавшее АД по предоставлению услуг, проводки оформляются в соответствующем виде.

Совокупность всего дохода отображается по счету 90 «Продажи», субсчету 90.1 «Выручка» в соответствии со счетом 76.05 «Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками».

К заключительному счету рационально создать субсчет согласно вычислениям с нанимателем. Все без исключения расходы, какие совершает агент, отображаются по счету 26 «Общехозяйственные расходы».

Собранные в нем итоговые средства необходимо выписывать в Д-т счет 90 «Продажи», субсчет 90.2 «Себестоимость продаж».

Отличие от поручительства

Главное различие соглашения посредничества с договором поручительства состоит в том, что, ставя свою подпись во втором документе, посредник обязуется осуществлять все без исключения воздействия с лица нанимателя.

Другими словами, исполнитель только выполняет определенные задания клиента, никак не выражая свою инициативу.

Видео: важные аспекты

В первом случае область воздействия договора дает возможность агенту раскрыться и осуществлять операции, следуя своим способом.

Сегодня применение соглашения предоставления услуг подразумевает много разных нюансов. При отсутствии опыта лучше всего доверить процесс специалисту.

В ряде случаев обязательно понадобиться составить заверенную нотариально доверенность. При ее отсутствии будет невозможно представлять интересы принципала, к примеру, в суде.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Adblock
detector