Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ оказании услуг удерживайте ндфл, поскольку в этом случае организация признается налоговым

С выплат гражданам по гражданско-правовым договорам о выполнении работ (оказании услуг) удерживайте НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом* (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст.226 НК РФ, письма Минфина России от 13 января 2014 г. № 03-04-06/360 и от 7 ноября 2011 г. № 03-04-06/3-298).
И даже в том случае, если в гражданско-правовом договоре предусмотреть, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, от обязанностей налогового агента организация освобождена не будет, поскольку такие условия договора будут являться ничтожными* (ст. 168 ГК РФ, письма Минфина России от 28 декабря 2012 г. № 03-04-05/10-1452 и от 25 апреля 2011 г. №03-04-05/3-292).
Налог удержите с выплат как резидентам, так и нерезидентам. При этом НДФЛ с выплат по гражданско-правовому договору исполнителю-резиденту удержите, если он получил доход как из источников в РФ, так и из источников за пределами России. НДФЛ с выплат нерезидентам за выполнение работ (оказание услуг) нужно удерживать, только если гражданин получил доход из источников в РФ. Если же доход получен нерезидентом из источников за пределами России, НДФЛ не удерживайте. Такие правила установлены статьей 209 Налогового кодекса РФ.
Налог не удерживайте также в случае, если договор заключен с предпринимателем, нотариусом или адвокатом. Предприниматели и нотариусы НДФЛ платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, НДФЛ также платят самостоятельно (п. 2 ст. 227 НК РФ). В остальных случаях с доходов адвокатов налог удерживают коллегии адвокатов, адвокатские бюро или юридические консультации (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Перечислить НДФЛ в бюджет нужно по месту постановки организации на учет*. Налог, удержанный с доходов сотрудников, заключивших гражданско-правовой договор с обособленным подразделением, перечислите по местонахождению этого обособленного подразделения. Такой вывод следует из пункта 7 статьи 226 Налогового кодекса РФ и подтвержден в письме Минфина России от 6 августа 2012 г. № 03-04-06/3-216.
С выплат резидентам за выполнение работ (оказание услуг) налог рассчитайте по ставке 13 процентов* (п. 1 ст. 224 НК РФ).
С выплат нерезидентам НДФЛ удержите по ставке 30 процентов. Исключение составляют нерезиденты, которые признаются высококвалифицированными специалистами. Независимо от налогового статуса с их доходов налог удержите по ставке 13 процентов. Об этом говорится в пункте 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ. При расчете НДФЛ резидентам учитывайте профессиональный налоговый вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). Нерезидентам вычет не предоставляйте (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Ситуация: можно ли предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ резидентам, работающим по гражданско-правовым договорам*
Да, можно*.
При предоставлении стандартного налогового вычета ограничения по типу договора (трудовой или гражданско-правовой) статьей 218 Налогового кодекса РФ не предусмотрены.
Человек имеет право получить стандартный налоговый вычет на себя и (или) своего ребенка. Вычет на себя в размере 3000 или 500 руб. предоставьте особым категориям граждан. Вычеты на ребенка предусмотрены подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.
Чтобы предоставить стандартный вычет сотруднику, привлеченному по гражданско-правовому договору, организации необходимо выполнить следующие условия:
•    получить от сотрудника все необходимые документы (п. 3 ст. 218 НКРФ);
•    определить размер стандартного налогового вычета, который можно предоставить (п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее об этом см. Кто предоставляет стандартные налоговые вычеты.
Вычеты сотруднику, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, предоставляйте только за те месяцы, в течение которых этот договор действует. При решении вопроса о предоставлении стандартного вычета на детей учитывается доход, полученный сотрудником с начала налогового периода (года).
Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России от 7 апреля 2011 г. № 03-04-06/10-81, ФНС России от 4 марта 2009 г. № 3-5-03/233 и УФНС пог. Москве от 1 июня 2010 г. № 20-15/3/057717.
Если договор действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно (например, единовременно по истечении срока действия договора), то стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось. Такой вывод следует из писем Минфина России от 13 января 2012 г. № 03-04-05/8-10, от 21 июля 2011 г. № 03-04-06/8-175, от 19 августа 2008 г. № 03-04-06-01/254, от 15 июля 2008 г. № 03-04-06-01/203, от 12 октября 2007 г. № 03-04-06-01/353, ФНС России от 9 октября 2007 г. № 04-1-02/002656. Подтверждает такой подход и постановление Президиума ВАС РФ от 14 июля 2009 г. № 4431/09.
Вознаграждение (аванс) по гражданско-правовому договору о выполнении работ или оказании услуг включите в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде будут выполнены работы (оказаны услуги). То есть налог нужно удержать в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата – аванс или окончательный расчет по договору.* Аналогичные выводы следуют из письма Минфина России от 13января 2014 г. № 03-04-06/360.
Если вознаграждение человек получит в денежной форме, рассчитанный налог перечислите в бюджет в следующие сроки:*
•    в день получения денег в банке, если организация выплатит исполнителю вознаграждение наличными, полученными с расчетного счета;
•    в день перечисления денег на счет исполнителя, если организация выплатит вознаграждение в безналичном порядке;
•    на следующий день после выдачи вознаграждения, если организация выплатит его из других источников (например, из наличной выручки).
Эти сроки установлены в пункте 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ.
Страховые взносы
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, с вознаграждений людям по определенным гражданско-правовым договорам нужно начислить взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование (ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). К таким договорам относятся гражданско-правовые договоры на выполнение работ (оказание услуг), выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений.* По другим гражданско-правовым договорам (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно. Подробнее об этом см. Как начислить взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование на выплаты по гражданско-правовым договорам и договорам о передаче авторских прав. Взносы на обязательное социальное страхование не начисляйте (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний нужно начислить, только если обязанность организации платить их предусмотрена гражданско-правовым договором* (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125–ФЗ).
2. Рекомендация: Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ
Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя. При этом отчитаться в такой ситуации по форме 3-НДФЛ обязательно в строго установленные сроки.*
И второй случай, когда понадобится заполнить форму 3-НДФЛ: гражданин хочет частично возместить из бюджета сумму уплаченного налога. Например, ту, которая соответствует расходам, потраченным им на обучение, лечение или на покупку собственного жилья. Иначе говоря, если гражданин желает заявить о социальном и имущественном вычетах. Для такой добровольной сдачи конкретных сроков нет.

Сотрудники

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Корпоративные ценности

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Согласно определению, принятому ЮНЕСКО, ИТ — это комплекс взаимосвязанных научных, технологических, инженерных дисциплин

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Восстановление бух.учета

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
3-НДФЛ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Консультации

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Начисление заработной платы и налогов в фонды

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Налоговые споры, представление интересов в контролирующих органах

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Разработка учетной политики предприятия

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Комплексное ведение бухгалтерии

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Сдача отчетности во все фонды, ИФНС и ФСРАР

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Разработка штатного расписания

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Разработка трудовых договоров

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Разработка должностных инструкций

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Ведение кадрового учета на предприятии

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Семейные и трудовые споры

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Составление исковых заявлений в суд, представительство в суда

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Регистрация ИП

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Регистрация, ликвидация , реорганизация ООО

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Права собственности на жилые дома и земельные участки. Приватизация

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Лицензирование отдельных видов деятельности. СРО

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Оформление наследства

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Третейский суд

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Новый порядок уплаты страховых взносов ИП в 2017 году

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
МОЖНО ЛИ СДАВАТЬ «НУЛЕВУЮ» ДЕКЛАРАЦИЮ ПО ЕНВД

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
КТО И КОГДА МОЖЕТ СДАВАТЬ ЕДИНУЮ (УПРОЩЕННУЮ) НАЛОГОВУЮ ДЕКЛАРАЦИЮ?

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
ВЕДЕМ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ, КОТОРОЙ НЕТ В ЕГРЮЛ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
МОЖНО ЛИ ВЕРНУТЬ ДИРЕКТОРУ ДОЛГ ПО ЗАЙМУ ИЗ ЕГО ПОДОТЧЕТНЫХ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
МИНФИН ОБЪЯСНИЛ, КАК УМЕНЬШИТЬ ЕНВД НА СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
КАК ТЕПЕРЬ РАСПОРЯДИТЬСЯ ПЕРЕПЛАТОЙ ПО НДФЛ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ИНОСТРАНЦЕВ В 2017 ГОДУ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР С ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
КОНТРОЛИРУЕМЫЕ СДЕЛКИ МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ РОССИЙСКИМИ КОМПАНИЯМИ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
КОГДА БЕЗПРОЦЕНТНЫЙ ЗАЙМ МОЖЕТ ПРИЗНАВАТЬСЯ КОНТРОЛИРУЕМОЙ СДЕЛКОЙ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
МОЖНО ЛИ СПИСАТЬ РАСХОДЫ НА ТОПЛИВО, ЕСЛИ РАБОТНИК ПОЛУЧАЕТ КОМПЕНСАЦИЮ ЗА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЛИЧНОГО АВТОМОБИЛЯ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
ОПЕРАЦИИ, КОТОРЫЕ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДС

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
ПРОЦЕНТЫ ЗА ЗАДЕРЖКУ ЗАРПЛАТЫ СЧИТАЙТЕ ПО НОВОМУ АЛГОРИТМУ

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Третейский суд

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Юридические услуги

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Кадровый учет

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Бухгалтерские услуги

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Сертификат соответствия

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Свидетельство о государственной регистрации

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Сертификат пожарной безопасности

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Лицензия на оказание услуг

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Налоговая

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение
Тюменьстат

Договор гражданско-правового характера с физическим лицом. Налогообложение. Пример.Организации при осуществлении своей деятельности могут работать и осуществлять расчеты не только с юридическими, но и с физическими лицами. При этом организацией согласно  гл. 39 ГК РФ заключается договор гражданско-правового характера с физическим лицом (в частности, посреднический договор или договор оказания услуг).

На основании п. 1 ст. 779 ГК РФ по договору возмездного оказания услуг в обязанности исполнителя (физического лица) входит оказание услуг по заданию заказчика, а в обязанности заказчика (юридического лица) – оплата этих услуг.

Помимо всего, компания может заключить с физическим лицом посреднический договор (например, агентский) в соответствии с главой 52 ГК РФ.

На основании агентского договора (п. 1 ст. 1005 ГК РФ) агент (физическое лицо) берет на себя обязанность совершать за вознаграждение по поручению другой стороны — принципала (юридического лица) —  действия от своего имени за счет принципала (юридического лица), или от имени и за счет принципала.

Часто между физическим и юридическим лицом заключается договор подряда (глава 37 ГК РФ). По этому договору подрядчик (физическое лицо) берет на себя обязательства выполнить по заданию другой стороны – заказчика (юридического лица) — какую-то конкретную работу и сдать ее результат заказчику. В свою очередь согласно п. 1 ст. 702 ГК РФ заказчик (юридическое лицо) берет на себя обязательства принять результаты работы и оплатить их.

Если юридическое лицо выплачивает вознаграждение физическому лицу на основании гражданско-правового договора, то оно учитывается  у заказчика в качестве расходов на оплату труда. Этот вывод следует из п. 21 ст. 255 НК РФ.  Этой же статьей предусмотрено, что в расходы на оплату труда организации можно включить затраты на оплату труда работников, которые не состоят в штате данной организации,  за выполненные  ими работы на основании гражданско-правовых договоров (в т.ч. договоров подряда), за исключением оплаты по таким договорам, заключенным с ИП.

Как выплачивать вознаграждение по гражданско-правовому договору физическому лицу? Какие для этого необходимы документы?

При заключении между юридическим и физическим лицом договора оказания услуг, стороны должны подписать акт выполненных работ или оказанных услуг. Это будет подтверждением того, что услуга оказана.

При заключении между юридическим и физическим лицом агентского договора, физическое лицо должно предоставить отчет агента (ст. 1008 ГК РФ).

В соответствии с подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение, которое получает физическое лицо на основании гражданско-правового договора, считается его доходом, и облагается  НДФЛ.

НДФЛ обязана удержать в бюджет организация, поскольку она выплачивает доход физическому лицу и является в этом случае налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК). К тому же выплата НДФЛ производится в день расчета с работником.

На основании п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонды ОМС.

Страховые взносы на выплаты по гражданско-правовым договорам с ИП не начисляются (п. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ).

Также страховые взносы не начисляются по ГПК на доходы иностранных граждан, работающих за границей (ч. 4 ст. 7 Закона N 212-ФЗ), иностранных граждан и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ временно (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).

Датой начисления страховых взносов является дата начисления выплат физлицу (п. 1 ст. 11 Закона N 212-ФЗ). Тпакой датой может считаться ранняя из дат:
— дата выплаты аванса по гражданско-правовому договору;
— дата подписания акта выполненных работ (оказанных услуг).

Что касается взносов в ФСС, то по гражданско-правовым договорам они не начисляются. Исключения составляют взносы от несчастных случаев, и только в том случае, если они прописаны в договоре.

Ранее выплаты по договорам гражданско-правового характера с физическим лицом облагались страховыми взносами в ПФ (п. 2 ст. 10 Федерального закона N167-ФЗ от 15.12.2001) и ОМС (п. 1 ст. 236 НК) . Что касалось  ФСС, то выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам в ФСС не начислялись (п. 3 ст. 238 НК РФ). Исключения составляли начисление взносов от несчастных случаев, если в договоре гражданско-правового характера такие выплаты предусматривались (п. 1 ст. 5 Федерального закона N 125-ФЗ  от 24.07.1998).

Согласно статьи 709 ГК РФ в оплату работ по договору подряда может быть включены не только вознаграждение за выполненную работу, но и компенсационные выплаты затрат подрядчика по гражданско-правовому договору.  

Издержки подрядчика, связанные с выполнением договора подряда, производятся в интересах заказчика, и оплачиваются отдельно от оплаты за саму работу. Они должны быть документально подтверждены.

Такие компенсационные выплаты страховыми взносами не облагаются на основании п.»ж» ч.1 ст. 9  Федерального закона N 212-ФЗ. Объектом налогообложения при уплате взносов является только вознаграждение за выполненные работы (услуги) (письмо Минфина №03-05-02-04/189 от 14 июля 2006 года).

Пример.

Организация ООО «Доверие» заключила договор на оказание услуг с Кривошеевым Л.Р.. Кривошеев Л.Р. не работает в  ООО «Доверие», т.е. не является его штатным работником. На основании условий договора Кривошеев Л.Р. оказывает организации диспетчерские услуги, и сумма его вознаграждения составила 10 000 рублей.

1. «Доверие»  имеет право учесть данную сумму в составе своих затрат.

Д-т 20, 25, 26, 44 К-т 76 = 10 000 выполнены работы на основании договора гражданско-правового характера.

2. Начисляем доход Кривошееву Л.Р. в виде заработной платы

Д-т 76 К-т 70 = 10 000 – начислен заработок Кривошееву.

3. Начисляем страховые взносы:

Д-т 20, 25, 26, 44 К-т 69-2 = 2200 начисления на страховую часть трудовой пенсии в ПФР 22% ( т.к. дата рождения 05.01.1965)

Д-т 20, 25, 26, 44 К-т 69-3 =  510      начисления в ОМС 5,1%

4. С этой суммы организация начисляет НДФЛ 13% в сумме 1300 руб.

Д-т 70 К-т 68 = 1300 – Удержан НДФЛ с услуг Кривошеева Л.Р.

Эту сумму ООО «Доверие»  обязано удержать в момент выплаты вознаграждения.

5. Теперь перечисляем НДФЛ государству.

Д-т 68 К-т 51 = 1300 – НДФЛ перечислен в бюджет.

6.  Рассчитываемся с Кривошеевым Л.Р.

Д-т 70 Кт 50, 51 =8700 – производим окончательный расчет

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

На данной странице вы можете скачать актуальную и наиболее полную форму агентского договора (в данном случае с физическим лицом) и узнать особенности его заключения. Если же вам нужен агентский договор с юр. лицом или ИП, то его можно подредактировать.

Согласно агентскому договору, одной стороной (агентом) за вознаграждение должно быть совершено по поручению другой стороны (принципала) какое-либо правовое действие (или действия).

Агентский договор

Агентский договор похож на договор поручения и на договор комиссии.

Предметом договора являются как различные виды действий с юридическими последствиями, так и другие виды фактических действий. Такого нет ни в комиссионном договоре, ни в договоре поручения. К примеру, агентом не только заключаются сделки, но и осуществляется проведение переговоров, опросов, организация выставок, рекламных кампаний и т.д. Таким образом, предмет этого договора составляют и дополнительные виды действий (не только юридические).

Предметом может выступать также еще одно обстоятельство. И агентом, и принципалом могут ограничиваться действия друга по обслуживанию других клиентов. Также, агентский договор всегда является длящимся.

Согласно характеристике, договор является консенсуальным, возмездным и двусторонне-обязывающим.

Сторонами договора могут быть любые субъекты гражданского права. Для физических лиц обязательным условием является полная дееспособность.

Форма договора должна отвечать общим правилам о форме сделок. Если форма письменная, с отраженными агентскими полномочиями, — то у принципала нет прав заявлять об отсутствии у агента необходимых полномочий (если им не будет доказано о знании третьего лица, заключившего сделку с агентом, об ограничении агентских полномочий).

Сроки агентского договора могут быть как определенными, так и неопределенными. Если срок не указан, то у любой стороны есть право отказа от его выполнения в любой временной период.

Правильное составление агентского договора:

Когда составляется агентский договор, должны учитываться некоторые важные моменты:

  1. Должен быть указан предмет договора – то есть, что именно будет делать агент.
  2. Должно быть указано, от чьего имени агентом совершаются сделки: от своего или принципала (возможен смешанный способ).
  3. Указание срока договора: может быть срочным или бессрочным.
  4. Агентская отчетность за все выполненные действия (отчетность по порядку деятельности, включение документов, подтверждающих расходы агента).
  5. Выплата вознаграждения по договору (если такой пункт отсутствует – вознаграждение выплачивается исходя из среднерыночной стоимости похожих услуг).
  6. Пункт, ограничивающий права сторон (к примеру, указание запрета агенту на заключение аналогичных договоров с иными принципалами).
  7. Пункт о том, можно или нет заключать субагентский договор (заключение сделок субагентом возможно только при передоверии).
  8. Причины прекращения договора (все варианты, которые устроят стороны).
  9. За выполненную работу может составляться агентский отчет, если об этом сказано в договоре.

Скачать образец/форму агентского договора вы можете ниже:

Скачать образец агентского договора (с физическим лицом) (в формате Doc, редактируется в Word)

Документы на сайте Как зарабатывать.ру всегда актуальны.
Внимание! Если заметили ошибку или неактуальность документа, сообщите в комментариях.

Агентский договор ООО на ОСНО с физическим лицом (пенсионер) на продвижение продукции клиентам

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, решение следующей ситуации. ООО на ОСНО производим и реализуем собственную продукцию. Хотим заключить агентский (или как его правильно назвать? просто Договор на поиск клиентов) договор с физическим лицом, чтобы он заключал договоры от имени общества (по доверенности) на реализацию продукции с организациями. Счета и сопроводительные документы (ТТН, сч-фактура будут от ООО. В агентском договоре ГПХ прописать вознаграждение физлицу как процент от реализованной продукции. С процента удерживаем НДФЛ. Прописываем это в договоре. Других налоговых нагрузок ООО не несет. Возможно ли такое оформление взаимоотношений?




4
3




У меня такой же вопрос



У меня такой же вопрос


 Вернуться

Похожие вопросы

Показать еще вопросы…
Нет подходящего вопроса? — Задайте свой вопрос.

Ничего не найдено. Задайте свой вопрос

Агентский договор на оказание услуг с физическим лицом налогообложение

Норматив

Получить доступ к актуальной законодательной базе и справочной информации для бухгалтеров

Узнать больше

1. По первому вопросу: п.1 и п.2 ст.226 — да должны.

1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 настоящего Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм налога.

2. По второму вопросу:

п. 21 ч. 2 ст. 255 НК РФ:

К расходам на оплату труда в целях настоящей главы относятся, в частности:

21) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями;

и ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ:

Статья 7. Объект обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
1. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпунктах «а» и «б» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона). Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, указанных в подпункте «а» пункта 1 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, признаются также выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

3. Законных нет. Самый лучший и экономичный
вариант в будущем — это заключать гражданско-правовой договор с
Индивидуальным предпринимателем, так как ИП уплачивает налоги и страховые
взносы самостоятельно.

АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР № _______

г._______________                                                 «___»___________ 20__ г.

______________________________________, именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице _______________________________________________________, действующего на основании ___________, с одной стороны, и ____________________________________, именуемый в дальнейшем «Агент», с другой стороны, совместно и по отдельности именуемые Стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Принципал поручает, а Агент принимает на себя обязательство осуществлять от имени Принципала привлечение юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица (Клиентов) для заключения с ними Принципалом договоров возмездного оказания информационных услуг и совершение сделок в рамках договора поручения (коммерческого представительства). За выполнение указанного поручения Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в соответствии с условиями настоящего Договора.

1.2. Поручение считается выполненным, если Клиенты, направленные Агентом к Принципалу в соответствии с пунктом 1.1 настоящего Договора, заключили с Принципалом договор на оказание информационных услуг и договор поручения (коммерческого представительства) и совершили платежи в рамках этих договоров.

 1.3. Агент не уполномочен на заключение каких-либо сделок в интересах Принципала, равно как от своего имени, так и от имени Принципала.

 1.4. Территория действия Агента не ограничивается.

2. Права и обязанности сторон

2.1. Агент обязуется:

2.1.1. в соответствии с поручением Принципала осуществлять поиск потенциальных клиентов Принципала юридических лиц (резидентов) и предпринимателей без образования юридического лица и проводить с ними переговоры с целью заключения с Принципалом договоров на оказание информационных услуг и договоров поручения (коммерческого представительства);

2.1.2. информировать потенциальных клиентов об условиях обслуживания клиентов Принципалом. В случае изменения условий обслуживания, проинформировать привлеченных Агентом Клиентов о таких изменениях в течение 3 (трех) рабочих дней с даты опубликования таких изменений во всемирной сети Интернет по адресу _________________;

2.1.3. По согласованию с привлекаемыми Клиентами, оказывать им техническую помощь по их регистрации в качестве Пользователя на сайте _________________, а также по внесению в базу данных дебиторской задолженности Пользователей и информацией о ней в соответствие с Регламентом оказания услуг, и выбранным Агентом тарифным планом.

2.1.4. в течение 5 (пяти) рабочих дней после окончания очередного месяца предоставлять Принципалу отчет о выполнении настоящего поручения, а так же контролировать внесение каждого нового Клиента в Список Клиентов Агента. Форма отчета является Приложением № 1 к данному договору.

2.1.5. в случае изменения данных, указанных в п.10 настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней направить письменное уведомление Принципалу о произошедших изменениях;

2.1.6. в случае если Агент является уполномоченным представителем Клиента перед Принципалом и осуществляет взаимодействие и документооборот между Клиентом и Принципалом, полномочия Агента должны быть подтверждены соответствующей доверенностью от Клиента, которая должна содержать исчерпывающий перечень полномочий Агента.

2.1.7. выполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством РФ.

2.2. Агент вправе:

2.2.1. запросить дополнительную информацию необходимую для привлечения Клиентов посредством электронной почты, указанной Принципалом в п.10 настоящего Договора;

2.2.2. получать компетентные и незамедлительные устные консультации по телефону в соответствие с условиям настоящего Договора.

2.2.3. выбрать условия определения агентского вознаграждения в соответствие с тарифными планами, предусмотренными в Приложении № 2 к настоящему договору.

2.2.4. изменить в своем Личном кабинете тарифный план. Изменение тарифного вступает в силу с квартала, следующего за кварталом, в котором были внесены изменения, и не ранее, чем через 3 (три) месяца с момента установления предыдущего тарифного плана.

2.3. Принципал обязуется:

2.3.1. предоставить Агенту необходимые для выполнения настоящего поручения достоверные сведения об условиях обслуживания Клиентов Принципалом в течение 3 (трех) рабочих дней с момента подписания настоящего Договора. В случае изменения условий обслуживания клиентов, Принципал обязан проинформировать об этом Агента в течение 3 (трех) рабочих дней с даты опубликования таких изменений во всемирной сети Интернет по адресу ______________;

2.3.2. принять предоставленный Агентом отчет о выполнении поручения или сообщить Агенту о причинах отказа его принятия в срок 5 (пяти) рабочих дней с момента предоставления отчета. Принять все исполненное Агентом по настоящему Договору в течение 5 (пяти) рабочих дней с момента принятия отчета Агента;

2.3.3. в случае принятия отчета Агента о выполнении поручения, выплатить Агенту вознаграждение в размере, определенном в пункте 3.1 настоящего Договора, в течение 3 (трех) рабочих дней с даты его принятия;

2.3.4. вести учет Клиентов, привлеченных посредством Агента и своевременно начислять вознаграждение. Учет клиентов ведется в Списке клиентов Агента и в любой момент является доступным Агенту через Личный кабинет, расположенный во всемирной сети Интернет по адресу ______________________.

2.3.5. выполнять иные обязанности, предусмотренные действующим законодательством РФ.

2.4. Принципал вправе:

2.4.1. осуществлять контроль над деятельностью Агента в части выполнения поручения;

2.4.2. давать Агенту дополнительные указания, обязательные для него в ходе исполнения поручения

2.4.3. Направить электронное сообщение Личном кабинете Агента, размещенном во всемирной сети Интернет по адресу ___________________ с указанием пароля и логина.

3. Размер вознаграждения и порядок его выплаты

3.1. За исполнение поручения по настоящему Договору Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в размере определенном в Приложении № 2 настоящего Договора, в соответствие с выбранным Агентом тарифным планом.

3.2. В случае изменения Агентом тарифного плана, новые условия определения агентского вознаграждения распространяются на Клиентов, привлеченных Агентом после вступления в силу нового тарифного плана. Вознаграждение Агента по платежам, ранее привлеченных Клиентов не изменяется.

3.3. Выплата вознаграждения производится путем перечисления денежных средств на расчетный счет Агента, указанный в п. 10. настоящего Договора, в срок, установленный в п. 2.3.3 настоящего Договора.

3.4. Принципал является налоговым агентом в соответствии с законодательством РФ, в связи с чем, агентское вознаграждение выплачивается Агенту за вычетом НДФЛ.

4. Ответственность сторон

4.1. За неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.

 4.2. За нарушение сроков уплаты вознаграждения Принципал уплачивает Агенту неустойку в размере ____ % от суммы долга за каждый день просрочки.

5. Обстоятельства непреодолимой силы

5.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему Договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате таких событий чрезвычайного характера, которые Стороны не могли ни предвидеть, ни предотвратить разумными мерами.

5.2. К обстоятельствам непреодолимой силы относятся события, на которые Стороны не могут оказать влияния и за возникновение которых они не несут ответственности, а именно: землетрясение, наводнение, пожар, а также забастовки, правительственные постановления или распоряжения государственных органов. В этом случае установленные сроки для выполнения обязательств, указанных в настоящем Договоре, переносятся на срок, в течение которого действуют такие обстоятельства непреодолимой силы и их последствия.

5.3. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательств по настоящему Договору, обязана известить в письменной форме другую Сторону о наступлении и прекращении вышеуказанных обстоятельств в течение 3 (трех) календарных дней с момента их наступления или прекращения.

5.4. В случае наступления обстоятельств непреодолимой силы Сторона, которая ссылается на такие обстоятельства, должна представить другой Стороне документальные подтверждения наличия этих обстоятельств и их продолжительности. 5.5. Если эти обстоятельства будут длиться более 3 (трех) месяцев, Стороны встретятся, чтобы обсудить, какие меры следует предпринять. Однако, если в течение последующих 3 (трех) рабочих дней с момента начала такого обсуждения, Стороны не смогут договориться, тогда каждая из Сторон вправе отказаться от выполнения обязательств в рамках настоящего Договора, после подачи другой Стороне письменного уведомления о своем намерении прекратить действие настоящего Договора.

6. Порядок разрешения споров

6.1. Все споры или разногласия, возникающие между Сторонами по настоящему Договору или в связи с ним, разрешаются путем ведения обоюдных переговоров между Сторонами.

6.2. Сторона, выступающая инициатором спора, обязана направить претензионное письмо в адрес другой Стороны не позднее одного месяца с момента обнаружения нарушения обязательств или нарушения прав Стороны. Сторона, получившая претензионное письмо, обязана рассмотреть его в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента его получения.

6.3. В случае невозможности разрешения споров и разногласий, вытекающих из настоящего Договора, путем переговоров, такие споры подлежат рассмотрению в арбитражном суде _________________________ в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

7. Срок действия договора. Изменение и прекращение договора

7.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписания и действует до ____________ 20___ г.

7.2. Если ни одна из Сторон за 30 (тридцать) календарных дней до даты прекращения Договора не уведомит другую Сторону о своем намерении прекратить действие Договора, то настоящий Договор автоматически пролонгируется на срок 1 год.

7.3. Настоящий Договор может быть изменен или прекращен по письменному соглашению сторон, а также в других случаях, предусмотренных законодательством и настоящим Договором.

7.4. Настоящий Договор может быть расторгнут досрочно по инициативе любой из Сторон. О своем намерении расторгнуть настоящий Договор Сторона-инициатор уведомляет другую Сторону за 20 (двадцать) рабочих дней до предполагаемой даты расторжения договора путем направления письменного уведомления курьерской почтой или нарочным.

7.5. Если Принципал отказался от настоящего Договора, Агент сохраняет право на вознаграждение за услуги, оказанные им до прекращения Договора.

8. Конфиденциальность

8.1. Стороны договорились сохранять в режиме конфиденциальности любые сведения, полученные одной Стороной в отношении другой в ходе исполнения настоящего поручения. Режим конфиденциальности распространяется на текст настоящего Договора и его основные условия, а также на любую иную информацию, которую любая из Сторон идентифицирует как конфиденциальную до или сразу после ее предоставлении другой Стороне.

8.2. Если какая-либо из Сторон предоставляет информацию конфиденциального характера другой Стороне в письменном виде и помеченную как таковая, то другая Сторона обязана защищать конфиденциальность данной информации перед третьими лицами в той же степени, в какой она это делает по отношению к своей собственной конфиденциальной информации, за исключением тех случаев, когда ни одна из Сторон не обязана сохранять конфиденциальность информации, которая становится достоянием общественности иным образом, чем через посредство лиц, получивших эту информацию, или которая требует оглашения по распоряжению государственных или судебных органов, или которая независимо от воли создается Стороной, разглашающей информацию.

8.3. К информации, признаваемой в соответствии с настоящим Договором конфиденциальной, не могут относиться сведения, являющиеся в соответствии с требованиями российского законодательства общедоступными.

8.4. Обязательства о конфиденциальности сохраняют силу в течение 1 (одного) календарного года после истечения срока действия или расторжения настоящего Договора. В случае если Стороны заключают соглашение о конфиденциальности, то его условия и обязательства будут дополнением к условиям и обязательствам, закрепленным в данном разделе.

8.5. За нарушение режима конфиденциальности по настоящему Договору, Сторона, совершившая подобное нарушение, обязана возместить другой Стороне возникшие у нее в связи с этим нарушением понесенные прямые убытки, а также выплатить штраф в размере _______________ рублей.

9. Прочие условия

9.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны, составляет и выражает все договорные условия и понимание между участвующими Сторонами в отношении всех упомянутых здесь вопросов, при этом все предыдущие обсуждения, обещания и представления между Сторонами, если таковые имелись, кроме упомянутых настоящем Договоре, теряют силу.

9.2. Никакие представители Сторон, кроме единоличного исполнительного органа или иных, надлежащим образом уполномоченных лиц, не обладают полномочиями связывать Стороны какими-либо обязательствами, изменять условия и положения настоящего Договора.

9.3. Стороны допускают использование при совершении сделок факсимильного воспроизведения подписи с помощью средств механического или иного копирования, электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи Полномочного представителя Стороны.

9.4. Ни одна из Сторон не может передавать свои права и обязанности по настоящему Договору какой-либо третьей Стороне без письменного согласия другой Стороны.

9.5. Заголовки статей предназначены для удобства пользования текстом и не будут приниматься во внимание при толковании настоящего Договора.

9.6. Любого рода документы, необходимые для выполнения обязательств Сторон по настоящему Договору, направленные Агентом в адрес Принципала посредством факсимильной связи или электронной почты, имеют для Сторон юридическую силу до момента получения Принципалом оригиналов таких документов. Оригиналы таких документов направляются в письменном виде и доставляются нарочным или заказным письмом с уведомлением о вручении за счет отправляющей Стороны, не позднее 10 (десяти) рабочих дней с момента направления копии.

9.7. Весь документооборот в рамках настоящего Договора осуществляется на русском языке.

9.8. Оригинал документа считается полученным в момент вручения Полномочному представителю Принципала. Фактом, подтверждающим доставку оригинала документа, является письменный отчет (отметка о принятии документа Полномочным представителем Принципала) курьера о доставке корреспонденции Полномочному представителю Принципала.

9.9. В случае обнаружения расхождений настоящего Договора с действующим законодательством Российской Федерации Стороны соглашаются, что приоритет отдается действующему законодательству и действующим нормативным актам Российской Федерации. Такие расхождения не влияют на обязательства Сторон и действительность настоящего Договора.

9.10. По вопросам, не отраженным в настоящем договоре, Стороны руководствуются нормами законодательства Российской Федерации.

9.11. В случае изменения юридического адреса или иных реквизитов, указанных в п. 10 настоящего Договора, Стороны обязаны в течение 5 (пяти) рабочих дней письменно уведомить друг друга о произошедших изменениях.

10. Адреса, реквизиты и подписи сторон

АГЕНТ

ПРИНЦИПАЛ

ФИО             

Дата рождения                    

Зарегистрирован                

Фактический адрес            

Паспорт: серия ____

номер ____________________

выдан «___» ______________г. ________________________________

________________________________

Свидетельство ПФР                      

телефон                    

E-mail             

Банковские реквизиты

________________ /____________

______________________________

________________ /____________

 ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

 к Агентскому договору №___________

от «____»_____________20___г.

 Отчет принят:

 ООО _________________

 ______________________

 _______________ /___________

 «___» ___________ 20__г.

ОТЧЕТ АГЕНТА

г._________________                                                        «___» ___________ 20__ г.

 ____________________________________________________________________________, именуемый в дальнейшем «Агент», составил настоящий отчет за период с «___» ___________ 20__ г.по «___» ___________ 20__ г.об исполнении обязательств по агентскому договору № _____ от «_____»_____________20__г.:

1. По агентскому договору №_____ от «____»_________20__г. Принципал поручает и обязуется оплатить, а Агент совершить от его имени следующие действия: привлечение организаций (Клиентов) для заключения с ними Принципалом договоров возмездного оказания информационных услуг и договоров поручения (коммерческого представительства).

2. Агентом за отчетный период были привлечены следующие Клиенты, для заключения с Принципалом договоров возмездного оказания информационных услуг и договоров поручения (коммерческого представительства):

Наименование Клиента

адрес

ИНН

КПП

3. За отчетный период, привлеченными Агентом Клиентами, в пользу ООО «ДЕБЕКС» были совершены следующие платежи:

Наименование Клиента

Вид договора (услуги/ коммерческое представительство)

№ и дата договора

Сумма, поступившая на расчетный счет Принципала без учета НДС

Дата поступления

Вознаграждение Агента

1

2

4. За надлежащее выполнение обязательств по агентскому договору Принципал выплачивает Агенту вознаграждение в сумме _________________, в том числе НДС, в течение 3 рабочих дней с даты принятия отчета Агента.

_____________________/__________________

 подпись                                    ФИО

 ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

 к Агентскому договору № ____

 от «_____»__________20__г.

ТАРИФНЫЕ ПЛАНЫ

г.________________                                              «___» ___________ 20__ г.

______________________________, именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице _____________________________________, действующего на основании __________, с одной стороны, и _____________________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Агент», с другой стороны, договорились о том, что Агентом выбран следующий тарифный план для расчета агентского вознаграждения по Агентскому договору № _________ от «____»___________20__г.

Тарифный план

Агентское вознаграждение

Описание услуг Агента в рамках тарифа

Платежи Пользователя – основания начисления комиссии

1

2

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Adblock
detector