Агентский договор на оплату коммунальных услуг по договору аренды образец

Агентский договор на оплату коммунальных услуг это тот редкий вид контрактов, смысл которых бухгалтер понимает лучше юриста, поскольку основное

Агентский договор на оплату коммунальных услуг – это тот редкий вид контрактов, смысл которых бухгалтер понимает лучше юриста, поскольку основное назначение этого вида договора – убрать суммы, перечисленные как коммунальные платежи, из доходов арендодателя.

Агентский договор на оплату коммунальных услуг по договору аренды образец

Файлы в .DOC:Бланк агентского договора на оплату коммунальных услугОбразец агентского договора на оплату коммунальных услуг

Бухгалтерские тонкости

Существует целых три письма Министерства Финансов, в которых четко указано, что суммы, выплачиваемые арендатором за предоставляемые ему коммунальные услуги, отражаются в финансовых документах арендодателя как доходы, подлежащие налогообложению, а именно;

  • письмо МФ РФ №03-11-09/42 от 10 февраля 2009 года;
  • письмо МФ РФ № 03-11-05/274 от 17.11.2008;
  • письмо МФ РФ №03-11-04/2/67 от 07.04.2008.

Каким бы несправедливым ни казалось подобное положение дел, но закон есть закон. Однако в законодательстве РФ существует небольшая лазейка, благодаря которой можно избежать учета коммунальных платежей, как доходов арендодателя, и эта лазейка – агентский договор на оплату коммунальных платежей.

Агентский договор на оплату коммунальных услуг. Часть 1

Во исполнение этого договора арендодатель, приняв на себя функцию агента, действующего в интересах принципала (арендатора), заключает с РСО договор за счет и в интересах последнего.

В силу положений ст. 251 НК РФ, организации и ИП, работающие на УСН, не обязаны учитывать как доходы денежные средства, поступающие на их счет в виде вознаграждения или в виде компенсации агентских расходов в связи с исполнением ими обязательств по агентскому договору.

Основное условие действительности

Для того чтобы агентский договор не вызвал вопросов со стороны налоговых органов, он должен быть заключен до заключения договора аренды.

Соответственно, договоры с РСО должны быть заключены после заключения агентского договора. Эти условия указаны в Письме Министерства финансов РФ №03-11-06/2/55 от 14 апреля 2014 года.

То есть алгоритм действий будет следующим – заключается агентский договор, затем договор с РСО, затем договор аренды. Это наиболее логичная последовательность действий, при которой арендатор вступает в права аренды при наличии обеспеченности коммунальными удобствами и при уже определенной обязанности возмещать коммунальные платежи.

Оформление самих платежей – это уже задача бухгалтера арендодателя. Как правило, счет-фактура РСО учитывается в журнале учета счетов-фактур, но не учитывается в книге покупок.

Далее счет-фактура выставляется арендодателем-агентом арендатору-принципалу, без регистрации их в журнале продаж.

Не бойтесь договоров

Требования закона к договорам обычно переоцениваются, в связи с чем забывается основное определения договора как соглашения сторон, не противоречащего закону.

То есть в пределах того, что законом напрямую не запрещено, с договорами можно экспериментировать, руководствуясь принципом «что не запрещено, то разрешено».

Агентский договор на оплату коммунальных услуг. Часть 2

Мы даем этот совет в свете того, что основная масса вопросов по агентским договорам на оплату коммунальных услуг так или иначе связана со сроками их действия. Давайте разберемся подробнее.

Что делать с договором

Итак, договор аренды и агентский договор – это юридически разные виды договоров, хотя по факту они взаимосвязаны. Значит ли это, что агентский договор прекращает свое действие одновременно с договором аренды?

Да, если срок действия агентского договора повторяет срок действия договора аренды, то есть прекращается спустя определенное время и не подлежит продлению по умолчанию.

Как же поступить, если агентский договор бессрочен или подразумевает автоматическое продление по истечении одного года, если ни одна из сторон не заявит о его расторжении? И самое главное – что делать с договорами поставки от РСО, ведь в идеале после расторжения договора аренды надо расторгать и договор с РСО и заключать уже новый по новому агентскому договору с новым арендатором.

Мы можем предложить три варианта действий:

  1. расторгнуть агентский договор сразу после расторжения договора аренды и, соответственно, расторгнуть договоры с РСО;
  2. если старый арендатор уходит и приходит новый, можно составить трехстороннее дополнительное соглашение к агентскому договору, по которому произвести замену сторон договора. То есть прежний арендатор уступит свою договорную роль новому арендатору. В этом случае расторгать договор с РСО не потребуется. Будет достаточно отнести им копию дополнительного соглашения. Налоговая инспекция также не будет иметь поводов для придирок;
  3. включить в агентский договор условие, в соответствии с которым расторжение договора аренды приводит к смене стороны договора. Мы не зря говорили о принципе «Что не запрещено, то разрешено». Ниже мы рассмотрим, как сделать это правильно.

Замена контрактуальной стороны

Вопросы замены участника договора регламентируются ст.308 ГК РФ. Так, в соответствии с указанной статьей, под заменой стороны подразумевается передача всех договорных прав и обязанностей от одного лица другому лицу.

При этом не существует ни одного нормативного акта, который бы регламентировал, как эта замена должна производиться.

Логично, что стороны должны договориться о замене, а третья сторона — согласиться заменить одного из участников договора. Собрать три этих желания воедино можно посредством дополнительного соглашения.

Однако обратим ваше внимание на еще одну возможность, о которой мало кто знает.

Ни один нормативный акт не запрещает в тексте агентского договора предусмотреть пункт о замене принципала по усмотрению агента. Пункт может выглядеть следующим образом «Агент, в случае отсутствия поручений от принципала, имеет право на замену принципала как стороны настоящего договора».

Поскольку в случае расторжения договора аренды поручения как раз перестают поступать, то агенту (арендодателю) потребуется составить приложение к агентскому договору, по которому новый арендатор примет на себя права и обязанности принципала.

Таким образом можно избежать необходимости расторгать с РСО договор по агентскому договору со старым арендатором и заключать новый.

Дзен! Дзен! Дзен! На нашем Яндекс Дзен канале ещё больше особенных юридических материалов в удобном и красивом формате. Подпишитесь прямо сейчас →

Агентский договор на оплату коммунальных услуг при аренде помещений

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». Основной вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений. По заключенному договору аренды оплата коммунальных расходов платежей за электроэнергию, водоснабжение, канализацию и теплоснабжение производится арендатором по агентскому договору с арендодателем до момента заключения прямых договоров между арендатором и снабжающими организациями.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет услуг по договору ИТС. Урок 3. Отражение расходов (тема №12 Полного курса по 1С:Бухгалтерии)

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Каждая организация потребляет коммунальные услуги и обязана их оплачивать. Как правило, если заключен договор напрямую с поставщиком этих услуг, особых вопросов по учету расходов на коммуналку не возникает. Но не у всех складывается такая простая и ясная ситуация. Если в одном здании находятся несколько долевых собственников и только один из них по соглашению между ними расплачивается за коммунальные услуги назовем его собственником-плательщиком , то суммы возмещения, которые направляют ему другие собственники, он должен учитывать в доходах.

При этом каждый участник долевой собственности обязан соразмерно своей доле участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению, в том числе оплате коммунальных услу г ст. Таким образом, затраты на содержание имущества, находящегося в общей долевой собственности, и коммунальные услуги возможно включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу. Учитывая, что собственники, за которых были оплачены потребленные ими коммунальные услуги, впоследствии возмещают их стоимость собственнику-плательщику, эти суммы он может учесть в своих расходах для целей налогообложения прибыли в полном объеме.

Аналогичным образом и налогоплательщик, использующий УСНО, вправе уменьшить полученные доходы на оплаченные материальные расходы, в том числе коммунальные услуги, оплаченные как за себя, так и за других собственников помещения, если последние свою часть коммунальных платежей ему возмещаю т подп. Выставлять счет-фактуру с НДС собственник-плательщик своим соседям не вправе.

Ведь он не реализуют им коммунальные услуги. Поэтому лучше в счетах суммы НДС не выделять. По вопросам начисления НДС при возмещении расходов на коммунальные услуги контролирующие органы высказывались только в контексте отношений аренды. Вместе с тем собственник-плательщик может принять к вычету только тот НДС, который приходится на оплату коммуналки, потребленной им сами м подп.

Бывает так, что организация после приобретения объекта недвижимости не может быстро заключить договоры со снабжающими коммунальными организациями.

Но если коммунальные услуги поставляются и потребляются, то оплачивать их новый собственник долже н ст. Получается, что у нового владельца расходы на коммуналку появляются, а документов, которые бы их подтвердили, нет. Ведь пока у вас нет договора со снабжающей организацией, она и счета будет выставлять на имя предыдущего собственника.

То есть из расчетных документов будет следовать, что вы оплачиваете коммунальные услуги за кого-то другого. Минфин когда-то высказывал мнение, что учесть такие траты для целей налогообложения прибыли нельз я Письмо Минфина от Теоретически ваша компания может договориться с продавцом имущества о том, что в течение определенного времени до заключения вашей организацией договоров со сбытовыми компаниями коммунальные услуги оплачивает он, а вы их ему компенсируете по договору возмещения.

Тогда суммы возмещения можно будет учесть в расходах при расчете базы по налогу на прибыл ь подп. Москве от Однако при таком раскладе у организации, оплачивающей за вас коммуналку, не будет оснований учитывать эти суммы в своих расходах.

Поэтому продавец на такой вариант может и не согласиться. Поэтому если вы купили объект недвижимости в другом регионе, но не можете сейчас отправить туда работников, то можете выдать доверенность на представление ваших интересов, например, юристу компании-продавца. Иногда в договоре аренды указывают, что арендатор сам оплачивает потребленные им услуги, предварительно заключив договор с управляющей компанией или ресурсоснабжающими компаниями.

При этом возникает риск, что арендатор свои отношения с коммунальщиками не оформит и оплачивать коммуналку не будет. Да и ресурсоснабжающие организации могут отказаться заключать договоры с арендатором, хотя у них и нет для этого основани й п.

Тогда за оплатой потребленных и не оплаченных арендатором коммунальных услуг придут к собственнику. Поскольку на нем лежит бремя содержания имуществ а ст. Даже если в договоре аренды прописана обязанность арендатора самому заключить договоры с поставщиками коммунальных услуг, но он этого не сделал, то оплачивать коммуналку, потребленную в данном помещении, придется собственник у Постановление ФАС УО от Совсем недавно эту точку зрения подтвердил и ВАС п.

Такая же ситуация складывается, если нежилое помещение сдается в аренду в многоквартирном доме: отвечать за не оплаченную арендатором коммуналку тоже придется собственник у Постановление Президиума ВАС от Постановлением Правительства от Аналогичные проблемы могут возникнуть с оплатой расходов на содержание общего имущества.

Если арендатор их оплачивать не станет, крайним будет собственни к ст. Именно собственник, в соответствии с Жилищным кодексом, должен заключить договор с управляющей компанией, оказывающей услуги по содержанию имуществ а п.

Допустим, вам попался такой нерадивый арендатор. Можно ли будет учесть эти суммы в расходах для целей налогообложения прибыл и подп. Налоговая база может быть уменьшена на произведенные расходы, которыми признаются обоснованные и документально подтвержденные затрат ы п. Поэтому при наличии у арендодателя заключенного договора, предусматривающего оказание коммунальных услуг, затраты по оплате таких коммунальных услуг могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаци й подп.

Как реагировать на это арендатору? Конечно, если вам нужно конкретное помещение, вы можете согласиться на такое повышение своих ежемесячных расходов. Но перечисление денег на уплату налога своего контрагента никак не получится признать материальными расходами на коммунальные услуги.

Ведь каждая организация обязана самостоятельно уплачивать свои налоги, и за счет своих средст в ст. Да, сумму агентского вознаграждения или увеличенной арендной платы арендодателю придется учитывать в доходах как, собственно, и приведенную выше сумму уплаченного налога. Как правило, в договоре такие ограничения обосновываются тем, что генерирующие мощности снабжающей компании не бесконечны. Если вдруг штраф вам выставят с НДС, хотя этого быть не должно, принять его сумму к вычету вы не сможете.

Так как уплачивается он не в связи с реализацией услуг. Однако этот НДС можно будет учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.

Если же с вас потребуют оплату услуг по более высокому тарифу, то эти расходы вы сможете принять к учету по общим правилам: стоимость услуг будет учтена в расходах, а НДС можно будет, как обычно, принять к вычет у п. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. НДФЛ с выплат работникам, уплата за июнь г. Календарь сдачи отчетности в году. Cроки уплаты налогов в году.

Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. ИП на УСН могут разрешить платить меньше взносов за себя. Введен новый штраф для компаний и ИП.

ККТ с 1 июля: главное за пять минут. Перечень не облагаемых НДФЛ выплат изменен. ККТ-отсрочка для некоторых ИП продлена на два года. Четырехдневная рабочая неделя может стать нормой. Пособие на детей до 3-х лет: готовятся изменения. Путевой лист: нужно ли расписывать весь маршрут авто. Калькулятор отпускных в году.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку. Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail.

Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Подписаться на новостную рассылку. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь.

Войти на сайт Ввести код дсотупа Уважаемый читатель!

Форма агентского договора с арендаторами на оплату коммунальных услуг

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Автор PPT. Аренда и «коммуналка»: как все совместить?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Аренда помещений связана с необходимостью нести бремя оплаты коммунальных услуг. Порядок расчета НДС по коммунальным платежам напрямую зависит от условий договора аренды. Проанализируем, какие варианты оплаты коммунальных платежей безопасны, а какие могут вызвать претензии со стороны налоговиков. Исходя из положений ст. Арендатор обязан нести расходы на содержание имущества если иное не установлено законом или договором аренды , к которым относятся и коммунальные расходы п.

Аренда: как выгодно и безопасно учесть НДС по коммунальным услугам

Каждая организация потребляет коммунальные услуги и обязана их оплачивать. Как правило, если заключен договор напрямую с поставщиком этих услуг, особых вопросов по учету расходов на коммуналку не возникает. Но не у всех складывается такая простая и ясная ситуация. Если в одном здании находятся несколько долевых собственников и только один из них по соглашению между ними расплачивается за коммунальные услуги назовем его собственником-плательщиком , то суммы возмещения, которые направляют ему другие собственники, он должен учитывать в доходах. При этом каждый участник долевой собственности обязан соразмерно своей доле участвовать в уплате налогов, сборов и иных платежей по общему имуществу, а также в издержках по его содержанию и сохранению, в том числе оплате коммунальных услу г ст. Таким образом, затраты на содержание имущества, находящегося в общей долевой собственности, и коммунальные услуги возможно включить в состав расходов, уменьшающих налоговую базу. Учитывая, что собственники, за которых были оплачены потребленные ими коммунальные услуги, впоследствии возмещают их стоимость собственнику-плательщику, эти суммы он может учесть в своих расходах для целей налогообложения прибыли в полном объеме. Аналогичным образом и налогоплательщик, использующий УСНО, вправе уменьшить полученные доходы на оплаченные материальные расходы, в том числе коммунальные услуги, оплаченные как за себя, так и за других собственников помещения, если последние свою часть коммунальных платежей ему возмещаю т подп. Выставлять счет-фактуру с НДС собственник-плательщик своим соседям не вправе. Ведь он не реализуют им коммунальные услуги.

Арендатор оплачивает коммунальные услуги за арендодателя

Основной вид деятельности — сдача в аренду нежилых помещений. По заключенному договору аренды оплата коммунальных расходов платежи за электроэнергию, водоснабжение, канализацию и теплоснабжение производится арендатором по агентскому договору с арендодателем до момента заключения прямых договоров между арендатором и снабжающими организациями. После заключения договора аренды арендодатель заключил с арендатором агентский договор, в рамках которого арендатор принципал поручил арендодателю агенту за вознаграждение совершить от своего имени, но за счет арендатора принципала юридические и иные действия, связанные с предоставлением коммунальных услуг в арендуемом помещении. По заключенному агентскому договору арендодатель агент обязуется заключить договоры на коммунальное обслуживание помещения, производить оплату коммунальных услуг, выставлять арендатору принципалу счета на оплату, а также выполнять иные действия, а арендатор принципал обязуется уплачивать арендодателю агенту агентское вознаграждение и сумму возмещения расходов на коммунальные платежи. Правомерно ли то, что сумма вознаграждения арендодателя по агентскому договору должна учитываться в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а возмещение арендатором расходов на коммунальные платежи не является доходом арендодателя?

Пример составления Агентского договора с арендаторами в случае когда арендодатель выступает посредником, а арендатор заказчиком коммунальные платежи. Приводим форму агентского договора.

В Вашей ситуации есть риск, что Агентский договор на поставку коммунальных услуг, при проверке будет признан ничтожным. И все расчеты по коммунальным платежам будут учтены как расчеты в рамках Договора субаренды, то есть включены в состав налоговых доходов субарендатора. В ином случае такой Агентский договор будет считаться недействительным в том числе и для целей налогообложения сделки.

Договор на оплату коммунальных услуг образец

.

.

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 09.08.2013 N 03-11-11/32283

.

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги и вести учет в налоговом и арендатор заключает с арендодателем агентский договор, чтобы При этом возложение на арендатора расходов по оплате.

.

Агентский договор. на оплату коммунальных услуг

.

Агентский договор ИП с арендатором на возмещение коммунальных расходов

.

.

.

«Расплата» за коммуналку: непростые ситуации

.

.

Посреднический договор на коммунальные услуги образец

6.

Важно Заключительные положения 6.1.

Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон. 6.2. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

7. Закрытое акционерное общество « », именуемое в дальнейшем «Принципал», в лице Управляющей компании — Общества с ограниченной ответственностью « », действующей на основании Устава и Договора о передаче полномочий единоличного исполнительного органа Закрытого акционерного общества « » Управляющей компании от 201_ г., в лице руководителя , действующего в соответствии с Уставом, с одной стороны, а также открытое акционерное общество « » (сокращенное наименование – ОАО « »), именуемое далее «Агент», в лице руководителя , действующего на основании , с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор (далее – «агентский договор») о нижеследующем: 1.

Идеальный образец договора аренды помещения

Каждая из сторон вправе отказаться от настоящего Договора в любое время, предупредив об этом другую сторону за пять месяцев (1) Расходы на ремонт арен-дуемого имущества Можно указать, что любые виды ремонта оплачивает арендатор 3.2. Арендатор обязан: 3.2.4. Осуществлять за свой счет текущий и капитальный ремонт помещений (2) …> Неотделимые улучшения Установить в договоре, что арендодатель не будет возмещать контрагенту стоимость неотделимых улучшений имущества (п.

2 ст. 623 ГК РФ) 4.2. Арендатор вправе с согласия Арендодателя производить неотделимые улучшения помещений. После прекраще-ния настоящего Договора стоимость неот-делимых улучшений Арендатору не возмещается (3) Размер арендной платы Сделать арендную плату фиксированной 5.1. Арендная плата за пользование помещением составляет _____ (___________) руб.

в месяц, включая НДС _____(___________) руб. Стоимость потребляемых

Как правильно заключить договор на оплату коммунальных услуг с арендатором и какие моменты необходимо учесть?

Изменение способа эксплуатации торговой или производственной площади также приводит к изменению уровня потребления ресурсов.

Договор на оплату коммунальных услуг удобен арендодателям, сдающим несколько нежилых помещений или проживающим в другом городе, так как избавляет от необходимости самостоятельно оплачивать счета и выполнять . Договор на оплату коммунальных услуг заключается как самостоятельное дополнение к соглашению об аренде и должен содержать следующие разделы:

  1. порядок решения споров и расторжения договора;
  2. описание объекта недвижимости;
  3. и оплаты коммунальных услуг;
  4. предмет договора;
  5. ответственность за нарушение условий;
  6. дополнительные условия.
  7. права и обязанности сторон;
  8. представление сторон;

Образец документа: бланк договора на оплату коммунальных услуг можно скачать .

Коммунальные расходы при аренде

Договор энергоснабжения заключается при наличии у потребителя энергопринимающего устройства, которое отвечает установленным техническим требованиям и присоединено к сетям энергоснабжающей организации (п.

В представлении сторон указываются ФИО и паспортные данные для каждой из сторон, являющейся физическим лицом, а для организаций нужно привести полное наименование, адрес расположения, а также банковские реквизиты и ФИО ответственного руководителя.

2 ст. 539 ГК РФ). Как правило, арендатор не является владельцем тепло- и энергосетей, и у него нет соответствующего оборудования для получения энергии, топлива, воды. Вероятность подписания договора с арендатором невелика.Платим через посредникаЕсли не удалось заключить прямой договор с энергоснабжающей организацией остается еще вариант оформить отношения при помощи договора агентирования (по типу договора комиссии).

По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (ст.

1005 ГК РФ). При этом очень важно определиться,

Агентский договор на коммунальные услуги при аренде

Он указывает, что сделка с третьими лицами (в данном случае — с поставщиками коммунальных услуг) должна быть совершена только после заключения посреднического договора и только в интересах арендатора. То есть, если коммунальные услуги оказаны до заключения посреднического договора, они не могут быть его предметом. Финансисты сослались здесь на Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 N 85.

Таким образом, чтобы не включать в доходы возмещение коммунальных услуг, Вы можете заключить агентский договор. Согласно такому договору арендодатель (а в данном случае еще и агент) оказывает посреднические услуги по приобретению для арендатора коммунальных услуг. То есть арендодатель заключает от своего имени договор с поставщиками услуг, но действует в интересах арендатора, за что получает от него определенное вознаграждение.

Образец такого договора во вложении.

    (161 kB) (428 kB) (59 kB)

ООО «А» арендует помещение 2 этажа у ИП.

Агентский договор на оказание коммунальных услуг: образец

Устанавливаются условия и порядок выплаты такого финансового вознаграждения непосредственно в соглашении.

При неопределении сторонами порядка выплаты средств (в качестве вознаграждения), они должны быть переданы агенту на протяжении 7 дней от дня утверждения принципалом отчета по выполненному объему работы.

В соглашении на предоставление услуг четко оговаривается, в каком порядке происходит передача и утверждение принципалом переданного ему агентом отчета. Действия, выполняемые в соответствии с соглашением, предполагают необходимость подготовки отчетной документации агентом по исполнению им поручения, полученного от принципала. Обычно агент подготавливает простой отчет по произведенной им договорной работе.

Предоставление отчетов может происходить с оговоренной регулярностью (к примеру, каждый месяц) или определенными периодами (для примера, по результату выполнения конкретного вида работ).

Коммунальные услуги в учете арендатора

Или условия, подразумевающие агентские отношения по расчетам за «коммуналку», включают непосредственно в договор аренды.

Из этого договора должно четко следовать, что арендодатель, оплачивая услуги коммунальным службам, выступает от своего имени, но за счет арендатора. В таком случае арендодатель перевыставляет счета коммунальных организаций в адрес арендатора с выделением сумм НДС.В роли посредника между специализированной организацией – поставщиком услуг и арендатором выступает арендодатель.

Это и дает ему формальное право перевыставлять арендатору счета-фактуры, полученные от продавцов коммунальных услуг, а арендатору – ставить к вычету суммы НДС, указанные в этих счетах-фактурах. В соответствии с гражданским законодательством арендодателю положено вознаграждение за посреднические услуги.Как следует из письма, никаких ограничений для заключения посреднического договора на оплату коммунальных услуг между арендатором и физическим лицом нет.

Договорные схемы арендных отношений

Аренда от собственника Необходимо учитывать, что согласно ст. 612 ГК РФ арендодатель отвечает за недостатки сданного в аренду имущества, полностью или частично препятствующие пользованию им, даже если во время заключения договора аренды он не знал о них.

При этом арендодатель обязан производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду имущества, если иное не предусмотрено законом или договором аренды. Капитальный ремонт должен осуществляться в срок, установленный договором, а если он не определен договором или вызван неотложной необходимостью, в разумный срок.

Все вопросы, не регламентированные законодательством РФ, стороны определяют в договоре аренды. Вопросы налогообложения НДС С учетом положений ст. 146 НК РФ обязанность по уплате НДС в бюджет возложена на арендодателя.

Арендатор, в свою очередь, имеет право на вычет суммы налога, указанной в счете-фактуре арендодателя, при наличии документа, подтверждающего факт принятия к учету оказанной услуги.

Образец агентского договора на заключение договоров аренды помещения, заключаемый между юридическими лицами.

В самостоятельно определяемом объеме, необходимом для исполнения своих обязательств по Договору, и за свой счет, организовывать изучение рынка с целью выявления потенциальных Клиентов.2.1.4.

Представлять по требованию Принципала данные о потенциальных Клиентах и сведения о проведенных с Клиентами переговорах.2.1.5. При проведении переговоров с потенциальными Клиентами учитывать требования к условиям Договоров аренды письменно или устно изложенных Принципалом.2.1.6.

Арендуя офис, турфирма обычно оплачивает арендодателю еще и стоимость коммунальных услуг и услуг связи, уборку помещения и пр. Такая плата может быть включена в состав аренды, например, как ее переменная часть, а может возмещаться арендодателю сверх этого. Налоговые последствия для турфирмы будут зависеть от того, какой вариант выбрали стороны договора. К примеру, возмещая коммуналку по счетам арендодателя, турфирма не сможет принять НДС по ним к вычету (письмо ФНС России от 4 февраля 2010 г. № ШС-22-3/86@).

АРЕНДНАЯ ПЛАТА СОСТОИТ ИЗ ДВУХ ЧАСТЕЙ – ПОСТОЯННОЙ И ПЕРЕМЕННОЙ
Чаще всего арендная плата за офис состоит из основной (постоянной) части, которая представляет собой собственно плату за пользование имуществом, и дополнительной (переменной) части, которая является компенсацией арендодателю за коммунальные услуги, услуги связи, охраны, уборку помещения.

Налоговый учет расходов
В этом случае всю сумму арендной платы (и ее основную, и переменную часть) турфирма может учесть в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). Принимаются такие затраты и при «упрощенке» (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Документами, подтверждающими предоставление арендодателем помещения в аренду, являются договор и акт приема-передачи имущества. При этом чиновники неоднократно высказывали мнение, что для подтверждения арендных расходов акты оказанных услуг вовсе не обязательны (письма Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-03-06/1/559, УФНС России по г. Москве от 26 марта 2007 г. № 20-12/027737).

Вычет НДС возможен
Как считают налоговики в письме № ШС-22-3/86@, в данном случае арендодатель должен включить в облагаемую базу по НДС всю сумму полученной арендной платы. Естественно, турфирме выставят на уплаченную сумму счет-фактуру, по которому она сможет принять НДС к вычету из бюджета (если она платит этот налог).

Если турфирма применяет «упрощенку» с объектом «доходы минус расходы», она включит сумму НДС по арендной плате в расходы. Поступить так позволяет подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ. 

КОММУНАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ КОМПЕНСИРУЮТСЯ АРЕНДОДАТЕЛЮ ОТДЕЛЬНО
Но бывает, что в договоре аренды прописана сумма платы за имущество, а также предусмотрено, что турфирма отдельно (обычно ежемесячно) компенсирует арендодателю коммунальные расходы на основании выставленных им счетов.

Налоговый учет расходов
В этом случае стоимость коммунальных (и прочих) услуг турфирма также может учесть в целях налогообложения прибыли, правда в составе материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 Налогового кодекса РФ). Принимаются они и при «упрощенке» (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Но при условии, что данные расходы документально подтверждены. Для этого к счетам на оплату арендодатель должен приложить соответствующие акты (счета), подтверждающие стоимость коммуналки (письмо УФНС России по г. Москве от 13 мая 2009 г. № 16-15/047041). Правда, одного этого будет недостаточно.

Если турфирма арендует, скажем, лишь помещение в здании, понадобится еще расчет того, какая сумма коммунальных и прочих платежей за все здание относится к помещению, арендованному фирмой.

Если расчет не сделан
Столичные налоговики в письме от 25 сентября 2009 г. № 16-15/099874 указали, что без расчета того, какая сумма расходов относится к площади, занимаемой арендатором, он не может учесть в целях налогообложения расходы, связанные с функционированием всего здания. 

НДС к вычету не принимается
В письме Минфина России от 24 марта 2007 г. № 03-07-15/39 указано, что по коммунальным и иным подобным услугам в рамках договоров, согласно которым расходы на них не включаются в арендную плату, счета-фактуры арендодатель не выставляет, поскольку данные услуги он не реализует. Соответственно при получении компенсации за подобные услуги от арендатора объекта обложения по НДС не возникает. Согласны с такой позицией и арбитры (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 октября 2008 г. № Ф04-2074/2008(13144-А45-41)).

Для турфирмы это означает, что она не сможет принять к вычету «входной» НДС по оплаченным коммунальным и прочим услугам (письмо № ШС-22-3/86@, письмо УФНС России по г. Москве от 8 июня 2009 г. № 16-15/58069).

ПРИМЕР
Туроператор ООО «Воздушные путешествия» арендует помещение под офис у ЗАО «Марго». Согласно условиям договора, турфирма ежемесячно оплачивает аренду офиса (35 400 руб., в том числе НДС – 5400 руб.), а также компенсирует арендодателю коммунальные расходы, расходы на связь и уборку помещения по его счетам. Предположим, что в марте 2010 года арендодатель выставил счет на оплату на сумму 18 000 руб.

В учете ООО «Воздушные путешествия» бухгалтер сделал следующие проводки (фирма применяет общий режим налогообложения):
ДЕБЕТ 20
КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты за аренду»

– 30 000 руб. (35 400 – 5400) – начислена арендная плата;

ДЕБЕТ 19
КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты за аренду»

– 5400 руб. – отражен НДС по арендной плате;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»
КРЕДИТ 19

– 5400 руб. – предъявлен к вычету из бюджета НДС по арендной плате;

ДЕБЕТ 20
КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по коммунальным и прочим платежам»

– 18 000 руб. – отражены расходы по возмещению арендодателю стоимости коммунальных и прочих услуг;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты за аренду» (субсчет «Расчеты по коммунальным и прочим платежам»)
КРЕДИТ 51

– 53 400 руб. (35 400 + 18 000) – оплачены арендодателю арендная плата и компенсация за иные услуги.

При этом турфирма учтет в целях налогообложения прибыли 48 000 руб. (30 000 + 18 000) и возместит из бюджета НДС в размере 5400 руб.

ЕСЛИ С АРЕНДОДАТЕЛЕМ ЗАКЛЮЧЕН АГЕНТСКИЙ ДОГОВОР
Один из довольно выгодных вариантов для обеих сторон договора аренды – заключение агентского договора, согласно которому арендодатель (агент) приобретает для арендатора (принципала) коммунальные услуги у снабжающих организаций. Таким образом, арендодатель выступает в роли посредника между коммунальными службами и турфирмой. 

Имейте в виду: агентский договор должен быть возмездным. То есть турфирма должна уплатить арендодателю еще и вознаграждение – хотя бы в минимальном размере. 

В этом случае арендодатель выставляет турфирме счет на оплату коммунальных (и прочих) услуг и составляет отчет, указывая в нем сумму своего вознаграждения. После этого арендодатель перевыставляет турфирме счета-фактуры снабжающих организаций.

Налоговый учет расходов
Сумму потребленных коммунальных (и прочих) услуг турфирма может учесть в целях налогообложения прибыли в составе материальных расходов. На такие расходы можно уменьшить облагаемую базу при «упрощенке» (с объектом «доходы минус расходы»).

НДС можно принять к вычету
Счета-фактуры, полученные арендодателем (агентом) от продавца коммунальных услуг, выписанные на его имя, в книге покупок у агента не регистрируются. Они подлежат регистрации в книге покупок у арендатора (турфирмы) по мере возникновения у него права на налоговый вычет, а именно на дату принятия коммунальных услуг к учету. Аналогичная точка зрения изложена в письме Минфина России от 14 ноября 2006 г. № 03-04-09/20.

Кроме того, турфирма сможет принять к вычету НДС по вознаграждению арендодателя, если, конечно, он как плательщик налога выставит ей на эту сумму счет-фактуру. 

Если турфирма применяет «упрощенку», то НДС по коммунальным услугам и вознаграждению агента списывается в расходы (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).

Статья напечатана в журнале «Учет туристической деятельности» №4, апрель 2010 г.

Агентский договор

на оплату коммунальных услуг

г. [место заключения договора]                                                  [дата заключения договора]

[Полное наименование арендодателя], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [Устава, положения, доверенности], именуемое в дальнейшем «Агент», «Арендодатель», с одной стороны, и

[полное наименование арендатора], в лице [должность, Ф. И. О.], действующего на основании [Устава, положения, доверенности], именуемое в дальнейшем «Принципал», «Арендатор», с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», связанные взаимными правами и обязанностями по Договору аренды нежилого помещения [номер, дата договора], заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. По настоящему договору Арендодатель (Агент) выступает посредником между Арендатором (Принципалом) и специализированными организациями — поставщиками услуг.

1.2. В целях исполнения настоящего договора Агент заключает договоры со специализированными организациями — поставщиками коммунальных услуг, энергосбытовыми компаниями, поставщиками услуг связи (телефон, интернет) (далее — поставщики услуг).

1.3. Агент приобретает для Принципала услуги и ведет расчеты с организациями, их предоставляющими, а Принципал компенсирует Агенту расходы и выплачивает ему вознаграждение.

1.4. Арендодатель-Агент, приобретая от своего имени услуги по поручению Арендатора-Принципала, имеет право перевыставить последнему счета-фактуры, полученные от поставщиков коммунальных услуг.

1.5. Арендатор на основании указанных документов вправе воспользоваться налоговым вычетом по НДС.

2. Права и обязанности Сторон

2.1. Агент обязуется исполнять принятое на себя поручение на выгодных для Принципала условиях.

2.2. Агент ежемесячно выставляет Принципалу счета на оплату, полученные от поставщиков услуг.

2.3. Принципал обязуется:

— выплачивать Агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленном настоящим договором;

— возмещать Агенту издержки, понесенные им по оплате коммунальных услуг, услуг связи, потребленной Арендатором электроэнергии.

3. Вознаграждение Агента и порядок расчетов

3.1. За оказанные посреднические услуги Принципал уплачивает Агенту вознаграждение в размере [вписать нужное].

3.2. Выплата вознаграждения и оплата выставленных счетов за услуги, предусмотренные настоящим договором, производится единовременно не позднее [вписать нужное].

3.3. Размер вознаграждения может быть изменен по соглашению Сторон.

4. Ответственность Сторон

4.1. Агент несет ответственность перед Принципалом за просрочку оплаты коммунальных и иных платежей, предусмотренных настоящим договором.

4.2. В случае несвоевременной оплаты счетов за услуги и выплаты вознаграждения Агенту Принципал уплачивает ему неустойку в размере [значение] % от суммы долга за каждый день просрочки.

4.3. Сторона, причинившая своими действиями другой стороне убытки, обязана возместить их в полном объеме.

4.4. Иные меры ответственности Сторон за неисполнение своих обязательств по настоящему договору определяются в соответствии с действующим законодательством РФ.

5. Срок действия договора

5.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до окончания действия Договора аренды нежилого помещения [номер, дата договора].

6. Заключительные положения

6.1. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, — по одному для каждой из Сторон.

6.2. В случаях, не предусмотренных настоящим договором, Стороны руководствуются действующим законодательством РФ.

7. Подписи и реквизиты Сторон

Агент                               Принципал

[вписать нужное]                    [вписать нужное]

[вписать нужное]                    [вписать нужное]

М. П.                               М. П.

Понравилась статья? Поделить с друзьями:

Adblock
detector